Ответы на вопросы

22.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Действительно, практически никаких расходов при сдаче имущества в аренду учреждение не несет. А раз нет расходов - доход в полном объеме формирует налоговую базу, и налог на прибыль можно планировать в смете с полной суммы арендной платы.

22.12.2009, Захарова Ирина Алексеевна

Спасибо за ответ. Небольшое уточнение: доходы от сдачи имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление федеральным бюджетным учреждениям, отражаются на лицевых счетах учреждений и направляются на содержание и развитие их материально-технической базы (письмо фед. казначейства от 01.06.2009 № 42-7.4-05/5.1-297) , а вот на такие расходы на содержание и развитие материально-технической базы учреждения могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по доходам от сдачи имущества в аренду? Правда, в этом письме указаны федеральные бюджетные учреждения, а мы финансируемся из бюджета С-Петербурга, можем ли мы им руководствоваться?

22.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Названное Вами письмо сферы налогообложения не касается. Средства можно направлять на содержание и развитие материально-технической базы, но это не означает, что данные расходы признаются при налогообложении прибыли.

Среднесписочная численность

21.12.2009, Крапивина Наталья Евгеньевна (С 2016-10-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В соответствии с порядком расчета среднесписочной численности внешние совместители не включаются в расчет. Как заполнять бланк расчета в случае, если все работники организации являются совместителями? Нормально ли налоговая реагирует на прочерк в графе количество?

22.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Не знаю, насколько нормально будет реагировать на прочерк налоговая инспекция. Но то, что прочерк либо ноль должен быть, если в организации только внешние совместители - это несомненно. Можно дополнительно к сведениям о среднесписочной численности отправить в ИФНС письмо, в котором указать: "В предшествующем 2008 году в организации работали только внешние совместители, которые согласно п. 80 приказа Росстата от 12.11.2008 № 278 не включаются в среднесписочную численность работников. Поэтому в представляемых в ИФНС сведениях о среднесписочной численности на 01.01.2010 указан прочерк (ноль)".

Досрочный выкуп имущества по договору лизинга

21.12.2009, Быстрова Инна Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наше предприятие в декабре 2006 г. получило по договору лизинга автобетононасос сроком на 4 года (до декабря 2010). Автобетононасос учитывается у нас на балансе, т.е. на балансе у лизингополучателя. Общая сумма договора лизинга составляет 11 800 000,00 руб. (в т.ч. НДС – 1 800 000,00 руб.) и выплачивается равными долями в течение срока действия договора лизинга (по 245 833,33 руб. в месяц, в т.ч. НДС – 37450,00 руб.). В бухгалтерском и налоговом учете срок использования автобетононасоса установлен равным 4 годам, амортизация начисляется линейным способом. Через 3 года предприятие досрочно выкупает предмет лизинга. В договоре оговорена выкупная стоимость предмета лизинга при досрочном выкупе, которая равна 2 000 000,00 руб. (т.е. меньше, чем остаток лизинговых платежей до окончания договора лизинга).
В бухгалтерском учете были сделаны проводки:
- при постановке на учет автобетононасоса
Д 08 – К 76/5 «Арендные обязательства» 10 000 000,00
Д 19 – К 76/5 «Арендные обязательства» 1 800 000,00
Д 01 – К 08 10 000 000,00
- при ежемесячном списании лизингового платежа (в течение 3-х лет до выкупа)
Д 76/5 – К 76/6 «Задолж. по лиз.платежам» 245 833,33
Д 76/6 – К 51 245 833,33
- при досрочном выкупе
Д 76/5 – К 76/6 «Задолж. по лиз.платежам» 2 000 000,00
Д 76/6 – К 51 2 000 000,00.
В итоге после досрочного выкупа имущества на счете 76/5 «Арендные обязательства» остается остаток 950 000,12 руб.
Вопрос: 1) Куда можно списать этот остаток?
2) Облагается ли он налогом на прибыль (несмотря на то, что это не прощеный долг, т.к. выкупная цена была оговорена при заключении договора лизинга)?

27.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Типичный пример сделки, совершенной под условием (статья 157 ГК РФ). Формирование цены договора поставлено в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит (досрочного выкупа предмета лизинга). Поэтому никакого остатка при досрочного выкупе быть не должно. Вы завысили стоимость основного средства, поэтому я бы сделал Д 76/5 - К 01.

ЕНВД

20.12.2009, Русинова Валентина Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Будет ли в ближайшее время семинар по ЕНВД?

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

О первоочередных декларациях за 4 квартал 2009, сдаваемых в первые рабочие дни января (в том числе - про ЕНВД), будем говорить на ближайшем семинаре 23.12.2009. Отдельный семинар по спецрежимам и перспективам их применения в 2010 году планируется 28.01.2010 с разбивкой на 2 части: с 10.00 до 14.00 УСН (лектор Балдина С.В.), с 14.00 до 18.00 ЕНВД (лектор Куликов А.А.). 28.01.2010 можно будет посетить любую часть семинара по цене 1500-1600 руб. (без питания), либо весь семинар по цене 2300-2500 руб. (при желании с обедом за дополнительную плату 700 руб.)

Акт сверки с ИФНС

19.12.2009, Редькина Диана Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Вправе ли налоговый орган требовать подписания акта сверки за 2009 год у предпринимателя, прекратившего свою деятельность в июле 2008. Причина проведения сверки указана: ст.12 закона №129-ФЗ от 21.11.09 (мне кажется это к ИП вообще не относится). В самом акте числятся суммы задолженности по налогам и пеням, начисленным в результате проведённых в 2009г. проверок . Но никакие акты и решения по проверкам не предоставлялись.

Ответы (всего 4)

20.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Если я правильно понимаю, речь идет о Федеральном законе от 21.11.1996 (а не от 21.11.2009) № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Ни статья 12 данного закона, ни какая-либо другая не дают налоговым органам права н подобные требования. Тем более - в отношении физического лица. Ситуация, описанная Вами, неплохо смотрелась бы на страничке "Юмор".
Тем не менее, рекомендовал бы Вам уяснить сущность претензий налогового органа. Для этого имеет смысл отправить им (заказным письмом или через канцелярию) запрос следующего содержания:
"В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 21, а также подпунктами 9 и 10 пункта 1 статьи 32 НК РФ прошу предоставить мне:
1) Справку о состоянии моих расчетов с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на основании данных Вашего налогового органа;
2) Копии актов налоговых проверок меня, как налогоплательщика, и решений по их результатам (при их наличии). В том случае, если указанные акты и решения направлялись мне ранее, прошу сообщить исходящие номера и даты документов, а также представить копии квитанций об отправке заказных писем, указав также адрес, по которому они направлялись."
Когда получите ответ на это письмо, сообщите. Обсудим, что делать дальше.

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласна с Михаилом Сергеевичем, но предлагаю дополнить запрос: "Вместо копий квитанций на отправку заказных писем можно сообщить номера 14-значных почтовых идентификаторов, присваиваемых Почтой России при отправке регистрируемых почтовых отправлений, по которым возможно установить прохождение корреспонденции на портале Почты России".

20.12.2009, Редькина Диана Владимировна

Здравствуйте! Огромное спасибо за оперативный ответ. Ещё небольшое уточнение. Справка о состоянии расчётов по форме 39-1 предоставлена вместе с актом сверки. Но суммы задолженности по налогам и пеням вызывают недоумение. Письмо указанного содержания обязательно отправлю. Нужно ли при этом подписывать акт сверки "с разногласиями" или лучше вообще ничего не подписывать?

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Лучше акт сверки не подписывать, а в письме дополнительно указать на невозможность подписания акта сверки в связи с расхождениями данных.

Раздельный учет НДС

19.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Абз. 9 п. 4 ст. 170 НК "Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса."
В организации выручка (облагаемая НДС) без НДС 100 млн. Выручка от продажи векселей 200 млн (реально один договор).
Расходы по продаже векселей: 5 часов работы фин.директора + налоги с з/пл. Итого расходы по векселям 2,5 тыс.
А расходы по облагаемым оборотам 98 млн. До 5 % в любом случае не дотягиваем. Следовательно, входной НДС не делим, а весь предъявляем. Это законно?

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Ну а стоимость проданного векселя какая? Она ведь тоже должна войти в расчет в качестве расхода, а не только зарплата фин. директора с начислениями. По крайней мере, так считают налоговые органы. Можно, конечно, покрутиться вокруг понятия "совокупные расходы на производство товаров (работ, услуг)"... То есть попытаться доказать (например, через п.3, 9 ПБУ 19/02 и п.11 Положения по ведению бухучета..., утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н), что расходы на приобретение векселей не относятся к совокупным расходам на производство, это финансовые вложения, затраты на которые учитываются отдельно от текущих затрат на производство. В нашем регионе подобной судебной практики не припомню, но в Московском округе положительная судебная практика есть (см. Постановление ФАС МО от от 08.10.2007 № КА-А40/9013-07).

Первичные документы

19.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Требования к первичным документам. Обязательное ли использование документов, утвержденных Госкомстатом (с заполнением всех предусмотренных полей)?

20.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Ответить на вопрос безотносительно конкретной ситуации, сложно. Если говорить о подходе ИФНС, то необходимо максимальное следование требованиям Росстата (Госкомстата). В судебной практике подходы гораздо мягче. ФАС Северо-Западного округа, как правило, исходит из того, что в документе должны быть заполнены реквизиты, являющиеся обязательными в силу Федерального закона "О бухгалтерском учете". Наиболее прогрессивную позицию занимает ФАС Поволжского округа, справедливо указывающий на то, что большинство приказов Госкомстата официально не опубликованы, в связи с чем требования об их обязательном применении незаконны.

Перспективы ИПБ

18.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Интересует информация о перспективах Института профессиональных бухгалтеров. Что-то будет меняться на законодательном уровне? Имеет ли смысл тратить средства на членство в ИПБ и продление аттестата? Есть ли в этом реальная необходимость? Состою в ИПБ с 1998 года и до сих пор для меня – это просто пустая трата времени и денег.
Заранее спасибо.

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Перспективы Института профессиональных бухгалтеров (ИПБ) туманны: фактически Институт разделился на два враждующих лагеря (со старым руководством в лице г-на Островского и новым руководством в лице г-на Бакаева). Вот здесь можно почитать, что происходит с ИПБ России: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=252020, а также на сайтах воюющих между собой сторон: www.ipbr.ru и www.ipbr.org. До бухгалтеров им дела нет - главное, взносы продолжать собирать.
С точки зрения законодательства: ни ранее, ни сейчас, ни в ближайшей перспективе нет и не планируются какие-либо привилегии в сфере занятости для лиц, имеющих аттестат ИПБ. В новом законопроекте "О бухгалтерском учете", который застрял в Правительстве РФ, упоминаются саморегулируемые организации аудиторов (а не бухгалтеров), членство в которых обязательно лишь в очень ограниченном числе случаев.

Начисление амортизации по основным средствам

18.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Основные средства. Изменились правила начисления амортизации. Переходный период (по тем объектам, которые были введены в эксплуатацию до 2009 года) как правильно оформить? В группы объектов ОС (введенных ранее ОС) будут попадать и новые объекты? Можно еще раз изложить основные принципы нового правила (простите, до сих пор нет четкого понимания этого новшества). Заранее спасибо.

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Если Вы о новых правилах применения нелинейного метода начисления амортизации в налоговом учете с 2009 года - то, конечно, в сформированные на начало 2009 года группы ОС впоследствии будут попадать и новые объекты, влияющие на суммарный баланс каждой группы. В остальном новые правила применения нелинейного метода мы вроде бы четко прописали на конкретном примере, в сборнике "Масштабные изменения Налогового кодекса РФ" (стр. 27-30), который выдавали участникам прошлогодних осенних и зимних семинаров. Остатки тиража данного издания еще есть в продаже, их можно приобрести в нашем офисе либо на ближайших семинарах "Центра финансовых экспертиз".

НДС к вычету в следующих периодах

18.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Все условия для предъявления НДС к вычету соблюдены. Можно ли НДС к вычету поставить в более поздний налоговый период?

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению можно, поскольку в п.1 ст. 172 НК РФ сказано, что вычетам подлежат суммы НДС после постановки на учет приобретаемых товаров (работ, услуг), а не строго в момент постановки их на учет. Кроме того, пункт 2 статьи 173 НК РФ предусматривает, что указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение 3-х лет с момента окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет. Такого же мнения в настоящее время, в 2009 году, придерживается Минфин России (см., например, письма Минфина РФ от 01.10.09 № 03-07-11/244, от 30.07.09 № 03-07-11/188). Судебная практика также в пользу такого вывода - см. Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 № 10807/05, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.06.2009 № 692/09. Как указал суд, "само по себе то обстоятельство, что общество заявило налоговые вычеты в налоговой декларации за иной налоговый период, а не представило уточненную налоговую декларацию, не может служить правовым основанием для лишения его права на обоснованную налоговую выгоду". Если вычет заявлен позже, чем возникло право на него, то никакого реального ущерба бюджет не несет.

НДС к вычету с объекта недвижимости, приобретаемого для перепродажи

18.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Приобретается объект недвижимости для последующей перепродажи. Когда можно поставить к вычету НДС с покупной стоимости объекта: по дате акта приема-передачи объекта, по дате регистрации прав собственности, по другой дате. Спасибо.

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

В Вашей ситуации приобретаемый объект недвижимости является товаром, и действует общее правило абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ о предъявлении НДС к вычету после принятия на учет данного товара. Право собственности на недвижимое имущество возникает у приобретателя в соответствии с п.2 ст.223 ГК РФ с момента государственной регистрации. То есть принять на учет объект и предъявить НДС по нему к вычету возможно лишь после регистрации права собственности.

Основное средство стоимостью менее 20 тыс.

18.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Автомобиль по окончании договора лизинга передается по выкупной стоимости 500 руб. Если данное имущество не относится к основным средствам, то расходы по его обслуживанию и ремонту могут ли уменьшать прибыль?
Как правильно учесть данное имущество, на каком счете бух.учета? А если сдавать данное имущество в аренду?
Спасибо за возможность в таком режиме задавать вопросы и за Ваш сервис.

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Расходы по обслуживанию и ремонту объектов, не признаваемых основными средствами в налоговом учете, могут уменьшать налогооблагаемую прибыль: на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 254 либо подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Ведь перечни материальных расходов и прочих расходов, связанных с производством и реализацией, являются открытыми.
Бухгалтерский учет данный объектов зависит от Вашей учетной политики: здесь возможны варианты (в составе основных средств либо материальных запасов).

Плата за загрязнение

18.12.2009, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Плата за загрязнение. К сожалению, при большой загруженности бухгалтера, нет времени и, главное, достаточно сложно разобраться с этим вопросом. Пожалуйста, помогите.
1. Перечислите, что должно быть сделано (например, какие документы нужно утверждать: проекты, паспорта, лимиты и прочие действия) в компании, чтобы к ней не было претензий со стороны проверяющих органов:
- если это просто «офисная» компания (есть только канцелярский мусор);
- если это «офисная компания», но используются легковые автомобили.
2. Куда нужно сдавать отчетность (и нужно ли) и какую?
3. Реквизиты платежа. Кому платить? Сами расчеты по использованному бензину (как делать) разобрались.

18.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Требования, которые органы государственного экологического контроля предъявляют к природопользователям, довольно разнообразны и нередко зависят от характера хозяйственной деятельности. Если говорить о среднестатистической организации, не имеющей стационарных источников загрязнения (например, котельной) и не осущестлвяющей сбросы загрязняющих веществ в водные источники, то требования экологов могут быть представлены следующим образом:
1. Внесение платы за негативное воздействие на окружающую среду:
а) за выбросы от передвижных источников загрязнения (при их наличии)
б) за размещение отходов
2. Подтверждение классов опасности образующихся отходов (включая офисный мусор).
3. Разработка паспортов на отходы 1-4 классов опасности.
4. Разработка проекта нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (ПНООЛР) и представление проекта на установление соответствующих нормативов и лимитов. С 30 июня 2009 года субъекты малого и среднего предпринимательства от этой обязанности освобождены.
Вопрос законности этих требований носит достаточно дискуссионный характер. Если говорить упрощенно, то в суде можно доказать незаконность требований экологов по пунктам 1"б" и 4. По остальным пунктам ситуация сложнее. Более подробно об этом - на главной странице сайта.
О порядке сдачи отчетности и платежных реквизитах можно узнать на сайте Северо-Западного управления Ростехнадзора: http://gosnadzor.spb.ru/activity/stateexam.html#fed4

Имущественный вычет

16.12.2009, Крехова Галия Анваровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В 2002 году была приобретена квартира. Имущественный вычет был оформлен в 2008 году. Если в будущем будет данная квартира реализована (приобретена большая по площади), какие обязательства перед налоговой у меня возникнут? Возникнет ли обязательство по возврату полученного имущественного вычета ?

Ответы (всего 2)

20.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Доход от ее продажи квартиры подлежит налогообложению в установленном порядке. При этом налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже. Размер вычета зависит от ряда условий. Комментировать их я пока не могу, поскольку Вы не называете ни период нахождения квартиры в собственности, ни размер понесенных расходов, ни размер предполагаемого дохода.
Что касается имущественного налогового вычета, которым Вы уже пользуетесь, то право на его применение при продаже квартиры Вы не утрачиваете. Как отметила ФНС России в письме от 09.03.2007 № 04-2-03/17, "если в последующем жилой дом либо квартира были проданы налогоплательщиком, то это никак не меняет того факта, что ранее им были понесены расходы по их строительству или приобретению."

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Обязательство по возврату полученного имущественного вычета на приобретение жилья не возникнет. Продажа квартиры впоследствии не изменяет факта осуществления расходов по ее строительству или приобретению. Более того, НК РФ не ставит право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимость от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика (см., например, письмо ФНС от 18.08.2006 № ГИ-6-04/827@, письмо Минфина РФ от 03.07.2006 № 03-05-01-07/33). То есть, при продаже квартиры - к примеру, в 2010 году, Вы сможете продолжать пользоваться вычетом в связи с ее приобретением, если не исчерпали лимит данного вычета, установленный статьей 220 НК РФ применительно к году несения расходов на приобретение (2002).
По окончании года, в котором Вы продаете квартиру, возникнет необходимость декларирования доходов от ее продажи путем представления в ИФНС налоговой декларации 3-НДФЛ. В этой декларации можно заявить другой имущественный вычет при продаже имущества - в полной сумме, полученной от продажи, если квартира находилась в собственности более 3-х лет, либо в ограниченном размере, если квартира находилась в собственности менее 3-х лет. В последнем случае возможны варианты - вычет по нормативу в размере 1 млн. руб. либо в сумме фактических расходов на приобретение, подтвержденных документально.
Имущественный вычет на приобретение жилья предоставляется один раз в жизни, повторное его использование не допускается. При приобретении новой квартиры большей площади воспользоваться вычетом на приобретение жилья снова Вы не сможете. Все правила предоставления имущественных вычетов, положенные в основу настоящего ответа, подробно изложены в статье 220 НК РФ.

Спецодежда, зарплатные налоги (после 06.10.2009) Приказ Минздравсоцразвития от 01.06.09 №290Н

16.12.2009, Шелепанова Ольга Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Фирма на УСН (доходы). Фирма купила спецодежду для работников после 06.10.2009. Профессии, должности работников поименованы в типовых нормах выдачи спецодежды. В собственность работника не передается. Аттестация рабочих мест этих работников не проводилась. Вопрос: спецодежда - это доход работника (с начислением НДФЛ, пенсионных взносов) или я могу ее выдать работникам бесплатно?

20.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, конечно. Как спецодежда может стать доходом работника, если в собственность не передается? Действительно, приказ МЗСР № 290н предусматривает предоставление спецодежды на основании результатов аттестации рабочих мест. Но если такая аттестация пока не проведена - это не основание лишать работников средств защиты, предусмотренных типовыми нормами.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 442 | 443 | 444 | 445 | 446 | 447 | 448 | 449 | 450 | 451 | 452 | 453 | 454 | 455 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги