Ответы на вопросы

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Мария Викторовна! Постараемся, чтобы Михаил Сергеевич ответил на Ваш вопрос, и надеемся, что Вы начнете участвовать в семинарах "Центра финансовых экспертиз" (15.07.2009 точно не наш семинар).

06.10.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Прогнозировать результаты дискуссии с налоговой инспекцией - дело крайне неблагодарное. Гораздо легче предсказать, что в случае Вашего обращения в арбитражный суд у ИФНС не будет ни единого шанса. Правовая позиция, озвученная в упомянутом Вами постановлении Президиума ВАС РФ, уже неоднократно воспроизводилась разными судебными инстанциями. Из последних судебных актов на эту тему можете почитать определения ВАС РФ от 12.08.2009 № ВАС-10069/08, ВАС-10070/09 и ВАС-10078/09. Учитывая, что подобная ситуация у Вас ожидается в течение длительного времени, советовал бы сразу поставить налоговую инспекцию на место.

Отмена ККТ для ЕНВД

30.09.2009, Петсон Алиса Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Мы - субъект ЕНВД, и отказались от применения ККТ с августа 2009, обязаны ли мы снимать с учета в ФНС имеющиеся у нас 12 аппаратов? В прессе уже пугают санкциями за неснятые с учета кассы.

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Говоря словами профессора Преображенского, "не читайте советских газет". Не нужно сразу верить неразумным комментаторам, представьте себе: сегодня Вы сняли с регистрационного учета в ИФНС кассу, начитавшись в прессе подобных комментариев, а завтра в кассу разово вносят деньги за товар, работу, услугу, не подпадающие под режим ЕНВД, и нужно (обязательно!) пробить чек. Обратно, что-ли, ставить ККТ на регистрационный учет, а послезавтра - снова снимать? Не нужно этого делать: Закон № 162-ФЗ от 17.07.2009 не обязывает Вас снимать кассы с регистрационного учета в ИФНС, а просто предоставляет возможность не применять ККТ в рамках деятельности на ЕНВД (при определенных условиях - каких именно, подробно рассмотрим на семинаре 05.10.2009). Там есть только одна неприятная норма, в 162-ФЗ: субъекты, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 Закона № 54-ФЗ, могут не применять ККТ, с выдачей по требованию покупателя товарного чека, квитанции или иного документа... А пункт 2 - это те, кто оказывает услуги населению, с выдачей бланков строгой отчетности (то есть для них, получается, ничего не поменялось). Кстати, ФНС - основной контролер применения ККТ, в отличие от Минфина РФ, раместила на своем сайте вполне приличное информационное письмо о Законе № 162-ФЗ, не содержащее никаких требований о снятии с регистрационного учета касс, см. http://www.nalog.ru/document.php?id=27570&topic=root_nalog

ЕНВД

30.09.2009, Рудницкая Елена Георгиевна (ПЗС 2020-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Я бывший бюджетник и у меня вопрос по ЕНВД. Фирма занимается продажей запчастей, ремонтом и обслуживаением спецтехники. Есть ли какой-нибудь классификатор по которому можно определить, подпадает под ЕНВД ремонт и обслуживание данной спецтехники или нет, кроме ОКУН? Спасибо.

Ответы (всего 2)

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу.

06.10.2009, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 3 пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ на ЕНВД подлежит переводу деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В соответствии со статьей 346.27 НК РФ к таким услугам относятся услуги, предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению. В соответствии с последним к данному виду деятельности относятся услуги, указанные под кодом 017000. Вместе с тем, той же статьей 346.26 НК РФ предусмотрены запреты по применению ЕНВД, в отношении некоторых видов услуг: услуги по заправке автотранспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках. Понятие автотранспортного средства раскрывается в пункте 2 статьи 1 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (Федеральный закон от 08.11.2007 года №259-ФЗ). В соответствии с последней к автотранспортным средствам относятся автобусы, легковые автомобили, грузовые автомобили, автомобильные прицепы и полуприцепы.

Налог на прибыль, пошлина за товарный знак

29.09.2009, Плеханова Анастасия Алексеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Как отразить расход при расчете налога на прибыль на продление товарного знака на 9 лет (госпошлина менее 20 тысяч рублей)?

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Включается единовременно в прочие расходы на основании пп.1 п. 1 ст. 264 НК РФ. А в бухучете - относится на расходы будущих периодов, с постепенным списанием в прочие расходы в течение 9 лет.

НДФЛ, ЕСН и взносы в ПФР по выплатам работнику - гражданину Казахстана

29.09.2009, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Гражданин Казахстана имеет временную регистрацию и разрешение на работу. Работал с января по июль 2009 года в Петербурге - в организации, где с его доходов удерживался НДФЛ 13 % с первого месяца. С 16 мая по 16 июня выезжал в Казахстан в отпуск. С 1 сентября 2009 г. работает у нас в организации. Как удерживать с его зарплаты НДФЛ? Предоставлять ли стандартный вычет 400 руб.? Начислять ли страховые взносы в Пенсионный фонд, ЕСН? Должен ли он получить ИНН в Санкт-Петербурге?

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Следует применять ставку НДФЛ 13%, поскольку к сентябрю текущего года гражданин находится на территории РФ более 183 календарных дней, следующих подряд. Соответственно, на основании п. 2 ст. 207 НК РФ он признается налоговым резидентом, его доходы облагаются по ставке 13% с применением стандартных вычетов в общем порядке. Данный гражданин имеет право на стандартный вычет 400 руб. при условии, что его совокупный доход с начала года, включающий доход по прежнему месту работы, не достиг 40000 руб. Страховые взносы в ПФР не начисляются, так как гражданин не имеет статуса постоянно проживающего на территории РФ, дающего право на пенсию. ЕСН в 2009 году исчисляется в общем порядке, лишь с той особенностью, что вычет в виде страховых взносов в ПФР, равных нулю, к доле ЕСН, зачисляемой в федеральный бюджет, не применяется. С 2010 года страховые взносы на выплаты временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданам начисляться не будут (пп.15 п.1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Таким образом, работодателю становится выгоднее принимать на работу трудовых мигрантов, нежели российских граждан,

Исправление ошибки по НДС

28.09.2009, Рогачева Вера Яковлевна (С 2014-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В июне 2009 г. я ошибочно начислила суммовую разницу на дебиторскую задолженность заказчика и, соответственно,
начислила с нее НДС. Ошибку я обнаружила в 3-м квартале и отсторнрировала ошибочно начисленные суммы.
Каковы должны быть мои дальнейшие действия:
- нужно ли аннулировать выписанный в июне счет-фактуру?
- что делать с книгой продаж за 2-й квартал?
Заранее благодарю за ответ.

03.10.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ дан в устной форме на семинаре 30.09.2009, можно ознакомиться в записи - в составе "Пакета заочного слушателя" с семинара.

О проведении в бухгалтерском учете затрат по вступлению в СРО

28.09.2009, Крехова Галия Анваровна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

С 2010 года для строительных организаций отменяется лицензия, и появляется необходимость в вступлении в СРО. Наша организация занимается установкой пластиковых окон (имеется лицензия на осуществление строительства зданий и сооружений 2 уровня ответственности общестроит.работ). Срок лицензии заканчивается только в октябре 2013 года. Предприятие малое ( чис-ть работников составляет 6 человек).
1. куда после 1 января 2010 года относить затраты на списание лицензии ( сейчас Дт 20 Кт97 равными долями до окончания срока действия лицензии)
2. Интересовались о порядке вступления в СРО . Назывались суммы : Страховой взнос 300000(Триста тысяч) рублей ,
членский взнос по 5000-00 рублей в м-ц ( т.е. на год 60000-00 рублей),вступительный взнос 20-30 тыс.рублей, и плюс надо страховку 5000000 (пять млн.) , которая будет стоить в районе 20,0 тыс. руб. Таким образом присутствие в СРО нашей организации обойдется в 400, тыс. руб. в год. Вопрос: куда относить все эти затраты ? или это все за счет чистой прибыли ? Малому предприятию такое просто не под силу.
Спасибо.

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в методической части выступления на семинаре 30.09.2009, можно ознакомиться в записи - в составе "Пакета заочного слушателя" с семинара.

3-НДФЛ с дивидендов учредителям

28.09.2009, Петсон Алисе Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Собираемся выплатить дивиденды учредителям по итогам 2007 г., удержав 9 % НДФЛ, ваплаты отразим в форме 2-НДФЛ за 2009 год. Нужно ли учредителям самостоятельно сдавать 3-НДФЛ по полученным дивидендам за 2009 г., при условии, что один состоит в штате организации, а другой нет.

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно, все налоговые обязательства перед бюджетом выполнены (НДФЛ с дивидендов удержан и уплачен налоговым агентом).

Ликвидация объекта незавершенного строительства

25.09.2009, Костерина Светлана Михайловна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО имело в собственности земельный участок и расположенное на нем нежилое здание. Организация проводила строительство здания частично на своем земельном участке, частично на арендованном. В пршлом году из-за недостатка денежных средств, строительство прекратилось на стадии заливки фундамента. На данный момент земля и нежилое помещение продано новому собственнику, без учета "недостроя". Демонтаж объекта не производился. Стоимость "недостроя" составляет 1500000 рублей. Состав учредителей принял решение о ликвидации объекта незавершенного строительства. Численность организации всего 3 человека, поэтому создать ликвидационную комиссию нет возможности. Достаточно ли протокола собрания участников ООО о ликвидации "недостроя" для списания с бух.учета (Д91.2 К08.3).

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что в Вашей ситуации достаточно. В любом случае объекта больше нет, и нужно списывать капвложения с баланса. При невозможности создать комиссию - на основании решения собственников.

Обособленные подразделения

25.09.2009, Мартынова Лариса Николаевна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Строительная организация зарегистрирована и ведет свою деятельность в СПб. Заключила длительный договор на ремонтные работы в Москве. Надо ли создавать и регистрировать в столице обособленное подразделение.

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от того, созданы ли по месту выполнения работ в Москве стационарные рабочие места на срок более месяца. Если да, тогда необходимо ставить на учет в Москве обособленное подразделение (ст. 11 НК РФ).

Однородные товары, работы, услуги

24.09.2009, Шевчук Елена Викторовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Может ли закупка однородных товаров в течение квартала по договорам с различными поставщиками на общую сумму до 100 тыс. считаться закупкой у единственного поставщика? Могут ли считаться закупками у единственного поставщика - закупка у одного поставщика по отдельным договорам разноименных товаров если каждый договор в отдельности меньше 100 тыс руб, а общая сумма договоров больше 100 тыс? В каких документах можно найти определение однородных товаров (работ, услуг) в целях применения его при заключении договоров на закупки за счет средств бюджета? Спасибо.

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Приходите на ближайший семинар для бюджетных учреждений в ноябре-декабре 2009 года - обсудим.

Оплата арендатором арендной платы за наличный расчет

24.09.2009, Илларионова Надежда Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация сдает в аренду офисные помещения. Арендатор в марте 2008 года оплатил аренду через нашу кассу. Кассир выдал Арендатору кассовый чек. Кассовый чек Арендатором был утерян. Сейчас они просят выписать копию приходного ордера, который изначально мы не выписывали (только кассовый чек выдали). Что делать в такой ситуации?

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

В такой ситуации можно выдать Арендатору справку произвольной формы со всеми реквизитами, предусмотренными статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" о том, что тогда-то Арендатором был внесен в Вашу кассу платеж за аренду в такой-то сумме. Выдача плательщику повторно платежного документа или копии платежного документа, нормативными правовыми актами не предусмотрена.

Необходимые документы при продаже в розницу юридическому лицу

24.09.2009, Илларионова Надежда Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Юридическое лицо приобрело в нашем магазине строительные товары. Представителю юридического лица выдали на руки кассовый и товарный чек. Она стала требовать выдачу счет-фактуры и накладной, так как приобрела данный товар для юридического лица. Мы применяем УСН. Должна ли я была выдать кроме кассового и товарного чека ещё дополнительные документы?

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Счет-фактуру - однозначно нет, Ваша организация на УСН не является налогоплательщиком НДС (пункт 2 статьи 346.11 НК РФ), а счет-фактуры обязаны составлять и выдавать только налогоплательщики НДС (пункт 3 статьи 169 НК РФ). Что касается накладной вместо товарного чека, которую требуют некоторые бухгалтерии покупателей - считаю, что и накладную Вы не обязаны выдавать, если покупателю на руки уже выдан товарный чек, подтверждающий согласно статье 493 ГК РФ заключение договора розничной купли-продажи и передачу товара. Продавец может и не знать, для каких целей приобретается товар - личных или предпринимательских, что неоднократно подтверждали высшие судебные инстанции, и имеет право работать по одной, принятой продавцом, технологии оформления документов при любых продажах. На основании товарного чека можно приходовать материалы в бухгалтерии покупателя, этот документ ничем не хуже накладной, если содержит все необходимые реквизиты, предусмотренные статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Даже в госсекторе, при оплате Федеральным казначейством за счет бюджета товаров, приобретаемых бюджетными учреждениями, товарный чек признается достаточным основанием - см. письмо Минфина РФ от 18.08.2009 № 03-01-10/2-96). А уж в коммерческом секторе - тем более... Можно посоветовать оформить на бланке Вашей организации стандартное письмо, в котором, со ссылкой на вышеизложенные аргументы, объяснялось бы, почему Вы не выдаете счета-фактуры и накладные. Данное письмо размножить и вручить продавцам для последующей передачи особо требовательным покупателям - представителям юридических лиц.

Распределение расходов по статьям ЭКР

24.09.2009, Шиляева Людмила Геннадьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Учреждением заключен договор на выполнение ремонтно-строительных работ здания, преданного учреждению в безвозмездное пользование. Как правильно применить код ЭКР бюджетов РФ, если в смету на ремонтно-строительные работы включены следующие виды работ:
1. Монтаж жалюзи для остекленной перегородки
2. Установка пожарного оборудования (пож. шкафа, пож. кранов, рукавов) с врезкой в действующие внутренние сети.
3. Установка водонагревателя (бойлера)
4. Установка светильников (люстры, настенные светильники, прожектор)
5. Установка приточной системы вентиляции с блоком управления
6. Установка воздушно-тепловой завесы
7. Установка кондиционера
8. Установка системы единой мультисервисной телекоммуникационной сети
9. Установка локальной вычислительной сети
10. Установка домофона
11. Установка системы автоматической пожарной сигнализации и оповещения
12. Установка скамеек, урн, вазонов

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Скорее всего, все названные пункты с формулировками "монтаж, установка" следует отнести к коду 226.4 "Монтажные работы", как предписывают Методические рекомендации по применению КОСГУ, доведенные письмом Минфина РФ от 21.07.2009 № 02-05-10/2931 (кассовый расход). А фактический расход - частично по 226-му коду, а в части, приводящей к появлению ОС на балансе - по 310-му коду. Однако если фактически какие-то позиции представляют собой замену ранее установленного в здании оборудования, то появляются основания для применения по ним кода 225.2 "Ремонт (текущий и капитальный) и реставрация нефинансовых активов".

Бухгалтерское оформление полученных субсидий

24.09.2009, Боднар Галина Ивановна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация претендует на получение субсидии по специальной программе "Гранты начинающим субъектам малого предпринимательства на создание собственного бизнеса". Просим разъяснить, как правильно сделать бухгалтерские проводки при получении субсидии. Минфин считает, что субсидии подлежат учёту в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов (письмо МФ от 24.08.09 г. №0 3-03-06/1/547). Субсидии мы можем истратить на покупку материалов. Имеем ли мы право поставить к вычету НДС по оприходованным материалам, закупленным за счёт гранта. И если не имеем права, то можем ли мы поставить на расходы материалы, включая сумму НДС.

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что есть основания предъявить к вычету "входной" НДС по приобретенным за счет субсидии материалам. Источник оплаты за материалы для применения вычета, согласно Налоговому кодексу РФ, значения не имеет. Однако Минфин РФ возражает против предъявления "входного" НДС, оплаченного за счет субсидий из бюджета, к вычету - см. письмо Минфина РФ от 01.04.2009 № 03-07-11/98.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 449 | 450 | 451 | 452 | 453 | 454 | 455 | 456 | 457 | 458 | 459 | 460 | 461 | 462 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги