Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуНалоги и взносы с зарплаты иностранцам27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизУ нас ЕНВД. Приняты на работу иностранцы. Кроме 30 процентов НДФЛ взносов в ПФР нет, ЕСН нет, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве платим. Правильно ли это? Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаПравильно при соблюдении следующих условий:
- если иностранцы не являются резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ (нахо-дятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд меся-цев), то на основании пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ применяется ставка 30 %;
- если иностранцы находятся на территории РФ в статусе временно пребывающих (не имеют вида на жительство или статуса временно проживающих), то они не подлежат обяза-тельному пенсионному страхованию, т.е. страховые взносы в ПФР не начисляются (ЕСН при применении ЕНВД в любом случае не уплачивается);
- страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве уп-лачиваются, если с иностранцами заключены трудовые договоры. При заключении граждан-ско-правовых договоров взносы начисляются только в случае, если условиями договоров предусматривается уплата страховых взносов (пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Скрыть ответы Ответить Штрафы за указание на чеке ККМ несоответствующего на час времени28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизНашу организацию оштрафовали по статье 14.5 КоАП РФ за то, что время в пробитом чеке не соответствовало реальному времени (отличалось на час в связи с тем, что обслуживающие ККТ специалисты ЦТО не перевели время с зимнего на летнее). Правильно ли применена ответственность, и имеет ли смысл обжаловать решение ИФНС в суде? Можем ли мы предъявить претензии к ЦТО? Ответы (всего 1) 10.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаЧто касается правомерности применения административной ответственности, то все зависит от того, когда произошло нарушение. До 04.08.2007 нормативных требований о наличии в ККТ часов реального времени не было. Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 использование кассового аппарата, который печатает на чеке время, не совпадающее со временем покупки, не свидетельствует о неприменении ККТ. Поэтому арбитражные суды признавали неправомерным привлечение к ответственности в случае, если время на чеке не совпадало с реальным временем (см., например, постановление ФАС СЗО от 26.03.2007 N А56-49730/2006).
Однако с 04.08.2007 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, использумой организациями и индивидуальными предпринимателями». В пп. "и" п. 3 данного Положения сказано, что кассовый аппарат должен иметь часы реального времени. До этого "дата" и "время" покупки (оказания услуги) хотя и относились к обязательным реквизитам чека (пп. "д" п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745), но требование о том, чтобы время точно соответствовало реальному, отсутствовало. Поэтому нельзя исключать, что с появлением новых требований судебная практика по данному вопросу изменится.
Обязанность перевода времени с зимнего на летнее и наоборот, как правило, относится к функции администратора ККТ, а не к функции специалиста ЦТО, осуществляющего техническое обслуживание. Иными словами, ответственный работник Вашей организации должен в настоящее время обеспечивать соответствие реального времени часам, встроенным в ККТ, в том числе своевременный перевод часов с одного сезонного времени на другое. Скрыть ответы Ответить Расходование кассовой выручки на возврат займа учредителю28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизУчредитель организации предоставил ей денежный займ. Возврат займа учредителю произведен через 3 месяца из наличной кассовой выручки от продажи товаров. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности за такие действия? Ответы (всего 1) 10.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаИспользование наличной денежной выручки для возврата займов действующими нормативными актами не предусмотрено.
Однако административной ответственности за нецелевое расходование кассовой выручки действующим законодательством также не установлено. Хотя на практике налоговые органы пытаются применить в подобных ситуациях статью 15.1 КоАП РФ, устанавливающую административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в том числе, в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.
Это неверно, поскольку порядок хранения свободных денежных средств подразумевает соблюдение организацией определенных технических требований к оборудованию помещения кассы, в котором хранятся денежные средства. Признавая незаконным постановление ИФНС о привлечении учреждения к административной ответственности за нарушение порядка хранения свободных денежных средств в рассматриваемой ситуации, суд указал, что инспекция не проверяла наличие в учреждении надлежащим образом оборудованного помещения кассы. А выявленный инспекцией в ходе проверки факт использования учреждением денежной выручки на возврат займа по договору не свидетельствует о нарушении учреждением порядка хранения свободных денежных средств (см. постановлении ФАС СЗО от 04.07.2007 № А56-36244/2006). Скрыть ответы Ответить Оплата товаров поставщикам из кассовой выручки28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизУ нашей организации есть разрешение обслуживающего банка о расходовании кассовой выручки на оплату труда. Мы производим из кассовой выручки выплаты юридическим лицам - поставщикам товаров (в пределах установленных лимитов расчетов наличными). Правильно ли мы поступаем? Ответы (всего 1) 10.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаДо 22.07.2007 согласно пункту 7 Порядка ведения кассовых операций, утв. ЦБ РФ 22.09.1993 № 40, предусматривалось расходование кассовой выручки только на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
С 22.07.2007 вступило в силу Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Пункт 2 данного документа предусматривает возможность расходования кассовой выручки на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Чтобы в полной мере воспользоваться положениями нового документа Центробанка РФ, вам необходимо заново представить в обслуживающий банк форму 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». В данной форме вы запрашиваете банк о возможности расходования кассовой выручки на оплату товаров, и после получения соответствующего подтверждения от банка ваши действия по выплатам наличных денег из кассовой выручки поставщикам товаров в пределах установленных лимитов расчетов наличными будут абсолютно законными. Скрыть ответы Ответить НДС и расходы на аренду имущества у КУГИ при УСНО28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизМы попали в такую ситуацию: в марте 2005 г. заключили договор с КУГИ об аренде подвального помещения. Договор сразу же был отправлен на регистрацию в ГБР, деньги за аренду КУГИ за 2 квартал мы сразу перечислили и НДС удержали (соответственно, тут же перечислив в бюджет). Однако вскоре из ГБР был получен ответ, что договор не может быть зарегистрирован, т.к.на указанное подвальное помещение претендуют жильцы дома, в котором оно расположено. Встал вопрос о расторжении договора с КУГИ, поэтому арендную плату за 3-4 кварталы мы не перечисляли и, соответственно, НДС не удерживали. В феврале 2006 г. ситуация неожиданно разрешилась в нашу пользу, теперь получается, что мы должны перечислить арендную плату за 2 полугодие 2005 г.и НДС в бюджет. Как мне быть с налоговыми декларациями за 2 и 3 квартал 2005 г.? Ведь получается, что договор всё это время был в силе, а я не удержала налог, или всё-таки можно представить декларацию сразу за 1 квартал 2006, т.к.удержание налога произошло в 1 квартале? Положение усугубляется тем, что наше предприятие применяет УСНО; смогу ли я учесть при расчёте единого налога в 2006 г. платежи, произведённые за аренду 2005 г.? Ответы (всего 1) 05.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаПункт 3 статьи 161 НК РФ подробно регламентирует действия арендаторов – налоговых агентов по НДС в случае предоставления имущества в аренду органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплаченных арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Это означает, что обязанности налогового агента по НДС появляются в момент фактической уплаты арендной платы арендодателю, вне зависимости от сроков уплаты и иных условий, установленных договором аренды, регистрации данного договора в ГБР, фактического его исполнения, периодов аренды и прочих обстоятельств. Действует только одно правило: уплатили арендодателю арендную плату – в этот момент удержали и уплатили в бюджет НДС. Поскольку арендная плата за 2 полугодие 2005 года бы-ла уплачена арендодателю в 1 квартале (феврале) 2006 г., обязанности налогового агента по НДС появились у Вашей организации в 1 квартале (феврале) 2006 г. Уточненные декларации по НДС за 3 и 4 квартал 2005 года представлять не нужно, поскольку в этих периодах Вы не уплачивали арендо-дателю арендную плату.
Что касается учета при налогообложении расходов на аренду за периоды 2005 года в 2006 году, то, поскольку при УСНО применяется кассовый метод признания доходов и расходов (статья 346.17 НК РФ), нет никаких препятствий для этого. По факту перечисления арендной платы за минусом НДС арендодателю и НДС в бюджет в 2006 году Вы имеете право признать данные расходы в налоговом учете при УСНО:
- арендную плату на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ;
- уплаченный в бюджет НДС на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Скрыть ответы Ответить Порядок использования чистого дохода организации на спецрежиме27.08.2007, Бабенко Елена ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизИз фонда социального потребления, сформированного организацией (УСН "доходы"), по решению участников из чистого дохода Общества оплачены: медицинское обслуживание работников (безнал, по договору с медучреждением), путевки в профилакторий. Возникает ли облагаемая база по страховым взносам ОПС? Включаются ли эти суммы в совокупный, облагаемый НДФЛ, доход работника? Есть ли судебная практика по данному вопросу? Ответы (всего 1) 05.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаВ Постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04 был сделан однозначный вывод о возможности применения работодателями на УСН пункта 9 статьи 217 НК РФ, освобождающего от НДФЛ стоимость путевок для работников в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль. Запрет на применение пункта 9 статьи 217 НК РФ на том основании, что при УСН уплачивается не налог на прибыль, а единый налог, означал бы, что физические лица, работающие в организациях, применяющих УСН, поставлены в неравное положение по отношению к физическим лицам, работающим в организациях с общей системой налогообложения. Подобный подход нарушает принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в пункте 1 статьи 3 НК РФ. Поэтому ВАС РФ отметил, что применение организацией УСН и определение для этой цели специального объекта налогообложения не лишают организацию права производить выплаты за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты единого налога.
Аналогичный вывод об освобождении от НДФЛ стоимости медицинских услуг для работников, оплаченных работодателем, применяющим УСН, за счет чистого дохода (т.е. о возможности применения работодателем при УСН пункта 10 статьи 217 НК РФ) был сделан в постановлении ФАС СЗО от 20.11.2006 № А56-48569/2005. По мнению суда, право на применение данной льготы, установленной в отношении доходов физических лиц, а не организаций-работодателей, не может быть поставлено в зависимость от используемого работодателем режима налогообложения.
Кстати, с 01.01.2008 Федеральным законом от 24.07.2007 № 216-ФЗ в пункт 9 статьи 217 НК РФ вносятся поправки, однозначно освобождающие от НДФЛ стоимость путевок для работников в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, предоставляемых за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы. В пункт 10 статьи 217 НК РФ, освобождающий от налогообложения стоимость лечения и медицинского обслуживания работников за счет средств работодателя после уплаты налога на прибыль, аналогичные поправки не внесены, но это не меняет сути дела. Порядок исчисления НДФЛ с доходов работников не должен зависеть от режима налогообложения, применяемого работодателем, поэтому НДФЛ со стоимости медицинских услуг для работников исчислять не нужно.
При определении облагаемой базы для страховых взносов на ОПС необходимо ориентироваться на нормы главы 24 НК РФ, поскольку налоговая база по ЕСН и страховым взносам на ОПС, как известно, совпадают (статья 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»). Объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 236 НК РФ являются выплаты по трудовым и иным договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Пункт 3 статьи 236 НК РФ не признает объектом налогообложения выплаты работникам, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04 при решении вопроса об освобождении от страховых взносов на ОПС сверхнормативных суточных, наряду с другими доводами, упоминалось о возможности применения организацией на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» пункта 3 статьи 236 НК РФ. Однако, на наш взгляд, распространение действия пункта 3 статьи 236 НК РФ на субъектов специальных налоговых режимов, особенно при УСН с объектом налогообложения «доходы» или при ЕНВД, когда расходы вообще не имеют значения, гораздо труднее будет обосновать. Вероятность возникновения спора по данному вопросу достаточно велика, поскольку Минфин РФ неоднократно заявлял о невозможности применения субъектами спецрежимов пункта 3 статьи 236 НК РФ, предлагая облагать страховыми взносами на ОПС различные выплаты работникам за счет чистого дохода (см., например, письмо Минфина РФ от 10.07.2006 № 03-05-02-04/97). Ссылки на принцип равенства налогообложения в данном случае невозможны, поскольку разные режимы налогообложения изначально предполагают разные правила исчисления налогов.
В то же время, если оплата стоимости путевок, медицинских услуг для работников производится из чистого дохода по решению участников, и не обусловлена содержанием трудовых договоров, иных локальных актов работодателя, основанием для выведения ее из-под обложения страховыми взносами на ОПС могут являться положения пункта 1 статьи 236 НК РФ. Устойчивой судебной практики по данному вопросу нет, с учетом этого обстоятельства каждый плательщик принимает решение – следовать позиции Минфина РФ, облагая страховыми взносами на ОПС все выплаты в пользу работников, кроме названных в статье 238 НК РФ, или только выплаты, обусловленные содержанием трудовых договоров. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... 01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... Книга отзывов Комментарии27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... 26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
