Ответы на вопросы

16.11.2020, Куликов Алексей Александрович

Лилия Васильевна, ответ на Ваш вопрос будет зависеть от предыдущих отношений между сторонами заключённого договора. Если до 01.10.2020 года пользование Вашим имуществом осуществлялось контрагентом при отсутствии согласия или одобрения с Вашей стороны, то такие действия подлежат квалификации в соответствии со статьёй 1102 ГК РФ как неосновательное обогащение. Следовательно, в такой ситуации заключение договора 01.10.2020 года при условии его распространения на отношения, возникшие ранее, есть способ легализации таких ранее возникших правоотношений, вследствие чего только 01.10.2020 года Вы вправе признать платежи за пользование Вашим имуществом арендной платой, подлежащей включению в состав налоговой базы по НДС и налогу на прибыль. Если же де-факто отношения изначально сложились в рамках юридической конструкции договора аренды, а 01.10.2020 года лишь были должным образом оформлены, то необходимо признать, что арендная плата, за период с 15.05.2019 года и должна была своевременно начисляться для целей формирования налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, что сейчас влечёт обязанность по представлению уточнённых налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль...

Списание недоимки ФССП

27.10.2020, Иванушкова Анна Александровна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день,в июле 2019 года ФССП списали с расчетного счета недоимку по страховым взносам.Деньги были зачислены в НО в сентябре 2019 года. НО выставил пени.Мы писали запрос в ФССП,ответ не получили.Что можно сделать в этой ситуации для возврата пеней?!

27.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Анна Александровна, пока все не очень понятно. Сходите к приставу и снимите копии с материалов исполнительного производства. Присылайте, я посмотрю.

Запрос из налоговой

26.10.2020, Сиденко Мария Евгеньевна (С 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. К нам пришел запрос из налоговой 23.10.20 о предоставлении документов за период с 01.01.16 по 31.12.18 по контрагенту с которым у нас была последняя сделка 11.05.16. Должны ли мы отвечать на запрос налоговой или можно сослаться на то, что срок прошел (ст.23 НК в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов)?

27.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Мария Евгеньевна, ответить нужно в любом случае. Но если будете ссылаться на истечение срока хранения документов, будьте готовы к тому, что налоговый орган запросит акт об их уничтожении.

27.10.2020, Сиденко Мария Евгеньевна

Спасибо

Отмена ЕНВД

23.10.2020, Шарлай Лариса Ивановна (С 2020-10-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В настоящее время аптека (ООО) работает на ЕНВД. В 2019 г. было подано уведомление о применении УСН по маркетинговым услугам с 2020 г. Доходы по всем видам деятельности (ЕНВД и УСН) в 2020 г. предположительно составят 190-200 млн.руб. (при этом доля ЕНВД составляет 97%). С 01.01.2021 г. налоговый спецрежим ЕНВД прекращает свое существование. Может ли ООО в 2021 г. остаться работать на УСН? Или нужно перейти на применение ОСНО?

25.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Лариса Ивановна, подав в соответствии со статьями 346.11 - 346.13 НК РФ заявление о переходе на УСН организация ЦЕЛИКОМ в отношении ВСЕХ видов деятельности переходит на данный специальный налоговый режим, за исключением тех видов деятельности, в отношении которых могут применяться иные специальные налоговые режимы (в частности - ЕНВД). В связи с отменой с 01.01.2021 года ЕНВД в отношении данного вида деятельности должен применяться тот режим, который применяется организацией в ЦЕЛОМ - УСН. Но при этом необходимо будет отслеживать соответствие критериям, установленным статьями 346.11 - 346.13 НК РФ...

26.10.2020, Шарлай Лариса Ивановна

Алексей Александрович, спасибо большое!

Вычеты по НДС - к вопросу 1.7 программы

21.10.2020, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Стоит ли в настоящий период времени подавать декларацию по НДС к большому возмещению, поскольку выручки снизились, но при этом было поступление дорогого оборудования и прочие расходы за счет кредитных и собственных средств? Отложить вычет можем, но идея в том, чтобы вернуть часть ранее уплаченного налога. Опасаемся выездной проверки в результате этого. Контрагенты нормальные, но из-за этого попасть в "черный список" не хотелось бы.

21.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Вероника Витальевна, я всегда советую в подобных ситуациях не мешкать с возмещением. Налоговики будут недовольны в любом случае, и никакая отсрочка с возмещением этого не изменит. Но подавать на возмещение лучше сейчас именно потому, что контрагенты нормальные. Что будет с этими контрагентами через год-два, никто не знает.

22.10.2020, Смагина Вероника Витальевна

Михаил Сергеевич, спасибо большое!

Оплата командировочных расходов

21.10.2020, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2021-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в ситуации.
В штате бюджетного учреждения находятся тренер и спортсмен-инструктор, получающих заработную плату. В случае выезда в командировку с командой, тренеру и спортсмену-инструктору выплачиваются суточные (100,00 руб), оплачивается проживание и проезд. Можно ли спортсмену - инструктору и тренеру дополнительно оплачивать питание в командировке. Если да, то за счет какого источника?

Ответы (всего 3)

25.10.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Все затраты на питание сотрудника в командировке возвращаются за счет системы суточных выплат. Это подтверждает и Минфин в письме от 2 марта 2017 года № 03-03-07/11901. В документе прямо сказано, что питание в командировке — расходы, которые не подлежат возмещению при проезде к месту командирования и обратно, согласно действующему законодательству РФ.
При отдельном возвращении затрат на питание работников во время служебной поездки с оплаты питания придется уплатить как НДФЛ, так и страховые взносы, так как это признается доходом сотрудника в натуральной форме.

25.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Дарья Вячеславовна! Выскажу свое профсуждение. Компенсация РАБОТНИКАМ - СПОРТИВНЫМ ТРЕНЕРАМ и сопровождаемым ими лицам на питание может быть установлена с учетом специфики обеспечения условий труда (когда 100 руб. выплачиваемые в качестве суточных – не покрывают расходы на полноценное питание тренеров-преподавателей). При этом, если она не относится к расходам, возмещаемым при командировании, расходы на ее выплату отражают по КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда". Он увязывается с подстатьей 214 КОСГУ "Прочие несоциальные выплаты персоналу в натуральной форме".
Возмещение работнику учреждения затрат, связанных с командировками, отражают по КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда". Код увязывают:
- с подстатьей 212 КОСГУ "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" - в отношении СУТОЧНЫХ;
- с подстатьей 226 КОСГУ "Прочие работы, услуги" - в отношении ИНЫХ расходов, связанных со служебными командировками (проезд, проживание и т.д.) С ВЕДОМА РАБОТОДАТЕЛЯ, оформленными Положением (локальным актом учреждения).
Если суммы выдаются командированному под отчет на ЗАКУПКУ соответствующих услуг, расходы показывают по КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг", увязанному с соответствующими подстатьями КОСГУ.
В СОСТАВ ЗАТРАТ на проведение спортивных соревнований могут входить следующие расходы:
затраты на ПИТАНИЕ и проживание,
затраты на проезд участников соревнований, тренеров, судей;
организационные взносы, если учреждение делегирует участников для участия в соревнованиях, предполагающих уплату взносов;

- приобретение спортивного инвентаря и оборудования, формы;
- аренда спортивных сооружений;
- страхование участников, которое в ряде случаев является обязательным;
- обеспечение безопасности мероприятия;
- приобретение кубков, призов, изготовление грамот и дипломов;
- награждение участников денежными призами, если это предусмотрено программой соревнований.

-
-
ОБОСНОВАНИЕ:
В ряде случаев расходы на спортивные мероприятия могут НОРМИРОВАТЬСЯ. Так, приказом Минспорттуризма России от 30.03.2015 N 283 утверждены нормы расходов средств на проведение физкультурных и спортивных мероприятий, включенных в единый календарный план МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ, ВСЕРОССИЙСКИХ И МЕЖДУНАРОДНЫХ физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий (ЕКП). Данные нормы устанавливают объемы средств по оплате услуг при проведении физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, включенных в ЕКП, за счет средств федерального бюджета.
Нормы расходов средств на обеспечение питанием спортсменов, тренеров и специалистов при проведении физкультурных и спортивных мероприятий, включенных в ЕКП за счет средств федерального бюджета, составляют для спортивных мероприятий 700-1500 рублей на человека в день (в зависимости от категории физкультурных и спортивных мероприятий), которые разработаны в соответствии с частью 4 статьи 23 Федерального закона от 4 декабря 2007 № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации".
В соответствии со статьей 168 ТК РФ работодатель ОБЯЗАН ВОЗМЕЩАТЬ работнику:
- расходы по проезду;
- расходы по найму жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (СУТОЧНЫЕ);
- ИНЫЕ расходы, произведенные работником С РАЗРЕШЕНИЯ ИЛИ ВЕДОМА работодателя.

Суточные, превышающие 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день командировки за рубеж, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на обязательное медицинское и пенсионное страхование (п. 3 ст. 217, ч. 2 ст. 422 НК РФ).

НОРМИРУЮТСЯ командировочные расходы федеральных государственных учреждений в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений" (Постановление № 729).
ВАЖНО! Расходы, превышающие вышеуказанные размеры, а также иные связанные со служебными командировками расходы при условии, что они произведены работником с РАЗРЕШЕНИЯ ИЛИ ВЕДОМА работодателя, ВОЗМЕЩАЮТСЯ федеральными государственными учреждениями ЗА СЧЕТ ЭКОНОМИИ средств, сложившейся в процессе исполнения плана ФХД (п. 3 Постановления № 729) или бюджетной сметы – для получателя средств федерального бюджета.
Для учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений СУТОЧНЫЕ и другие расходы НОРМИРУЮТСЯ нормативными правовыми актами соответствующих органов власти.

Если цели мероприятия совпадают с целями выделения средств (субсидии), а также в случае использования средств от приносящей доход деятельности учреждение вправе оплачивать расходы,
Расходы учреждений по оплате проезда, проживания, денежных компенсаций на питание во время соревнования и суточных в пути, осуществляемые при командировании спортсменов и тренеров на различного рода соревнования, подлежат отражению по статьям и подстатьям БК.
Под СУТОЧНЫМИ понимаются ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ расходы, которые связаны с проживанием командированного сотрудника вне места его постоянного жительства (в соответствии со статьей 168 ТК РФ).
Согласно пункту 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, с учетом положений, предусмотренных пунктом 18 № 749.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются СУТОЧНЫЕ, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более:
- 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ,
- 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Ткаим образом, возможно установить "ПОВЫШЕННЫЕ" СУТОЧНЫЕ (по сравнению со 100 руб.), В ТОМ ЧИСЛЕ ДЛЯ ШТАТНЫХ ТРЕНЕРОВ -ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ ("СПОРТСМЕНОВ"), в том числе с частичным СОФИНАНСИРОВАНИЕМ за счет внебюджетки (ПДД КФО-2).
При этом к услугам, связанных с направлением работника в служебную командировку, когда возможно заключение контракта на оказание услуг в безналичном порядке согласно п. 26 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ, с единственным поставщиком) относятся только:
- обеспечение проезда к месту служебной командировки и обратно;
- наем жилого помещения;
- транспортное обслуживание;
- обеспечение ПИТАНИЕМ.

То есть расходы на проживание и ОРГАНИЗАЦИЮ ПИТАНИЯ - могут быть оплачены в безналичном порядке по договору с организацией, которая будет предоставлять жилые помещения И ПИТАНИЕ (для всех, тогда можно суточные в размере 100 руб. не выплачивать).
Если же расходы будут оплачиваться наличными деньгами, как правило, необходимые суммы выдаются сопровождающему лицу, которое либо направляется в служебную командировку и является подотчетным лицом (если состоит в трудовых отношениях с учреждением и в его обязанности входит сопровождение студентов на мероприятия).
Средства субсидий, полученных от учредителя, гранты имеют целевой характер расходования, который необходимо строго соблюдать. Однако если цели мероприятия совпадают с целями выделения средств, а также в случае использования средств от приносящей доход деятельности учреждение вправе оплачивать расходы по смете ( плану ФХД), даже в части сопровождающих лиц, не являющихся работниками.
Особенность расходов на участие в спортивных соревнованиях - факт, когда вместе с работниками учреждения направляются лица, не являющиеся работниками, – спортсмены, сопровождающие лица. Они могут быть учащимися учреждения, их родителями и иными лицами. Их поездка с точки зрения учреждения не является командировкой, так как они не состоят с учреждением в трудовых отношениях.
Порядок и размер возмещения расходов на поездки таких лиц НОРМАТИВНО НЕ УРЕГУЛИРОВАНЫ, поэтому учреждение вправе установить их самостоятельно в локальном нормативном акте.
Например, учреждение может установить, что денежные средства для покупки билетов, найма жилья, оплаты питания в столовой иных лиц в поездке выдаются ответственному работнику учреждения, который затем отчитывается о произведенных иными лицами расходов. Можно сделать по-другому – не выдавая иным лицам авансов, компенсировать их затраты по возвращении и представлении заявления и подтверждающих документы расходов.

Законодательно установлены только ограничения в отношении служебных командировок, да и то только для учреждений, финансируемых за счет средств федерального бюджета (постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729).
А вот в отношении возмещения расходов на проезд, проживание и ПИТАНИЕ СТУДЕНТОВ и учащихся, направленных на различные мероприятия, а также аналогичных расходов сопровождающих лиц, не являющихся сотрудниками учреждения (и, следовательно, не считающихся командированными), официальных ограничений нет.
Поэтому выплаты производятся в размерах, предусмотренных утвержденной сметой доходов и расходов учреждения (обоснованием к плану ФХД). Как правило, при планировании потребности в средствах за счет средств субсидии используются те же ограничения, что и для служебных командировок. А вот если поездка финансируется за счет средств от приносящей доход деятельности, при формировании сметы (как обоснования плана-графика ПФХД) предельные размеры возмещения утверждаются учреждением САМОСТОЯТЕЛЬНО.
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ выплат студентам, учащимся, спортсменам, тренерам и судьям. В пункте 3 статьи 217 НК РФ - два нюанса:
— от НДФЛ освобождаются УСТАНОВЛЕННЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНО выплаты, связанные с оплатой СТОИМОСТИ ПИТАНИЯ, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях ;
— а правила освобождения от НДФЛ, установленные для командировок, применяются и к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации.

Обобщим позицию Минфина:
— в случае если участие в мероприятии - соревновании - является ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ для студентов, это зафиксировано В УЧЕБНЫХ ПЛАНАХ, а обязанность участия студентов в таких мероприятиях закреплена в уставе, положении или ином учредительном документе учреждения, удерживать НДФЛ с суммы выплат в пользу студентов не нужно;
— а вот если участие в мероприятии является ДОБРОВОЛЬНЫМ, не предусмотрено учебным планом и связано не с образовательным процессом, а с поддержанием и повышением престижа учебного заведения, получается, что с таких выплат уже нужно удержать НДФЛ.

Если направление студентов на мероприятие финансируется за счет приносящей доход деятельности (т.н. «внебюджетки»), при решении вопроса признания расходов обратите внимание на вопрос экономической обоснованности этих расходов (ст. 252 НК РФ).
В случае если участие в соревновании – НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЧАСТЬЮ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА, ПРЕДУСМОТРЕННОГО УЧЕБНЫМИ ПЛАНАМИ и учредительными документами, существует риск необоснованности расходов и споров с налоговой.

18.11.2020, Билькунова Дарья Вячеславовна

Благодарим за ответ!

Восстановление НДС с аванса выданного

20.10.2020, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

День добрый.
Претензия ФНС о разрыве по НДС.
За месяц компания получает от контрагента порядка 300 счетов-фактур на полученный от компании аванс. По мере отгрузки происходит зачет аванса и компания обязана восстановить НДС по принятому к вычету НДС с аванса. ФНС желает, чтобы номера счетов фактур в книге продаж у компании идеально совпадали с номерами счетов-фактур в книге покупок у контрагента.
Причин не совпадения три:
- компания не по всем счетам-фактурам на аванс заявляла вычет,
- контрагент не по всем счетам-фактурам сразу же после отгрузки восстанавливает НДС с авансов полученных, иногда в следующем налоговом периоде,
- в день счетов-фактур выписывается более десяти, и не обязательно, что обе компании при отгрузке выберут одни и те же документы для зачета аванса.
НК РФ обязывает налогоплательщика восстанавливать СУММЫ налога. И никак не регламентирует в какой последовательности выбирать счета-фактуры контрагента.
У ФНС позиция одна: сверяйтесь с контрагентом по номерам счетов-фактур и сдавайте уточненку. У нас НДС к возмещению, идти в суд долго. Буду признательна за совет.

25.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Ирина Адамовна, в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ прямо и недвусмысленно указаны реквизиты, ошибки в которых являются основанием для отказа в возмещении НДС, а указанные Вами реквизиты в составе "архиважных" не числятся... Что делать: проверяющие не хотят работать, а отказать в возмещении НДС необходимо, вот и придумывают "основания". Хотя этим действиям есть название в УК РФ -"Злоупотребление полномочиями", "Превышение полномочий", "Самоуправство"...
Вследствие вышеизложенного при подобных действиях налоговых органов предлагаю писать жалобу в вышестоящий налоговый орган на безумнейший произвол нижестоящих должностных лиц... А за просрочку возврата НДС требовать уплаты в Вашу пользу процентов, предусмотренных статьями 176 и 78 НК РФ...

Оформление счетов-фактур перевозчиками

20.10.2020, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация занимается автомобильными грузоперевозками. Контрагенты (покупатели услуг) из Московской области и Москвы просят в счетах-фактурах в графах 2, 2а, 3,4,10,10а ставить прочерки. Правомерно ли это? Сообщают, что им отказывают в налоговом вычете по НДС.

25.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, очень здравое замечание Ваших коллег, поскольку у услуги, действительно, не может быть единицы измерения, стоимости единицы и страны происхождения ТОВАРА... Однако в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ прямо и недвусмысленно указаны реквизиты, ошибки в которых являются основанием для отказа в возмещении НДС, а указанные реквизиты в составе "архиважных" не числятся... Что делать: проверяющие не хотят работать, а отказать в возмещении НДС необходимо, вот и придумывают "основания". Хотя этим действиям есть название в УК РФ -"Злоупотребление полномочиями", "Превышение полномочий", "Самоуправство"...

Патентная система налогообложения

20.10.2020, Дегтярева Елена Ивановна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Индивидуальный предприниматель применяет ПСН грузовые перевозки.При оказании услуг грузоперевозки, выставляет счета-фактуры с выделением НДС. Правильно ли я понимаю,что ИП имеет на это право и не переходит на другой режим налогообложения(При соблюдении ограничений по ПСН). Только появляется обязанность по уплате НДС в бюджет и сдаче Декларации по НДС. Спасибо

21.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Елена Ивановна, в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ лица, освобождённые от уплаты НДС, выставляя счета-фактуры с НДС, обязаны таковой перечислить в бюджет, однако такие действия не приводят к возникновению у хозяйствующего субъекта статуса налогоплательщика НДС, а также не лишает права на применение иных режимов налогообложения, поскольку таковые последствия не предусмотрены главой 26.5 НК РФ...

Льгота по налогу на имущество в организации образования в 2021 году

19.10.2020, Сухарева Елена Николаевна (С 2021-03-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Бюджетная организация, финансируется из федерального бюджета. В соответствии с законом Санкт-Петербурга от 29.11.2019 №606-131 с 01.01.2021 года исключается п.п. 1-1 ст.11-1, на основании которой организация образования, вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества (при соблюдении условий для льгот по налогу).
Дополняется п.1 ст.11-1 п.п. 29 следующего содержания организации –в отношении объекта недвижимого имущества, созданного или переданного им в рамках концессионного соглашения или соглашения о госуд.-частном партнерстве, заключенного с Санкт-Петербургом и использ. для нужд образования.
Утрачивает ли федеральное бюджетное образовательное учреждение с 01.01.2021 года льготы по налогу на имущество организаций исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества для нужд образования. Спасибо

21.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Елена Николаевна, к сожалению, Вы, на мой взгляд, всё правильно поняли - с 01.01.2021 привычная льгота по налогу на имущество организаций для Вашей организации прекращает своё действие...

Нулевая ставка по налогу на прибыль

19.10.2020, Захарова Ирина Алексеевна (С 2020-09-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Я задавала вопрос на семинаре 30.09.2020 о том, что с 2020г культура тоже получила право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль, и просила уточнить: в какой срок мы должны подать документы в ФНС , чтобы не опоздать? Михайлова Елена Николаевна письменно на сайте ответила, что для перехода на ставку 0% необходимо ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НЕ ПОЗДНЕЕ ЧЕМ ЗА МЕСЯЦ до начала очередного года (то есть ДО 30 НОЯБРЯ). Для этого учреждения подают в налоговый орган по месту своего нахождения ЗАЯВЛЕНИЕ В ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЕ, а также сведения, подтверждающие выполнение условий, необходимых для применения нулевой ставки. Но форма сведений, подтверждающих выполнение условий, необходимых для применения нулевой ставки, утвержденная приказом ФНС от 26.08.2020 №ЕД-7-3/603@ вступает в силу по истечении 2-х месяцев, но не ранее 1 января 2021 года.
Не поздно будет подать заявление в январе 2021г?

20.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Алексеевна! Полагаю, что не поздно, поскольку согласно пункту 3. статьи 284.8 НК РФ, которой дополнена Глава 25 НК РФ, начиная с 1 января 2020 года:.
Для применения налоговой ставки 0 процентов организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи (Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных статьей 284.8 по Перечню, утв. от 8 мая 2020 № 642), в СРОКИ, установленные настоящей главой (Гл. 25) для представления НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ за НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД (за год), представляют в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доле доходов, определяемых в соответствии с положениями п.2 статьи 284.8.
При этом, напомню, Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют налоговую декларацию ТОЛЬКО по истечении НАЛОГОВОГО периода (то есть за 2020 год).

По форме, утв. приказом ФНС России от 26.08.2020 N ЕД-7-3/603@ "Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59863), действующей с 01.01.2021 г.

При этом, для учреждений культуры не прописан в ст. 284.8 подход подачи Заявления на применение 0 ставки до 30 ноября (за месяц до начала налогового периода, с которого она применяется) исходя из аналогичной льготы ранее установленных для медицинских, образовательных учреждений и учреждений социального обслуживания, условием получения право применения нулевой ставки по налогу на прибыль при соблюдении условий ее применения (пункты 1.1, 1.9 статьи 284, статьи 284.5, 284.8 НК РФ).

Полагаю, что для подстраховки, целесообразно получить разъяснения от налоговой по данному вопросу.

20.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! Утверждены не только форма, но и формат представления сведений о доле доходов для обоснования льготной ставки по налогу на прибыль от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, в электронной форме.
Как установлено приказом ФНС России от 26.08.2020 № ЕД-7-3/603@ (зарегистрирован в Минюсте 15 сентября 2020 года за № 59863), региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки ВПРАВЕ применять нулевую ставку налога на прибыль, если доходы от профильной деятельности составляют не менее 90%. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2021 года. тО ЕСТЬ ЯВОЧНЫМ ПОРЯДКОМ, если за 2020 соблюдены условия статьи 284.8 НК РФ.

Дата оформления товарной накладной и товарно-транспортной накладной

19.10.2020, Глухоедова Людмила Ивановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Поставщик сам доставляет товар Покупателю. Товарная накладная на товар оформлена 23.07.2020. Товарно-транспортная накладная оформлена 24.07.2020. Товар Поставщик доставил Покупателю 24.07.2020. Правильно ли оформлены документы (даты)?

21.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Людмила Ивановна, позволю себе высказать мнение, которое скорее себе не найдёт поддержки у большинства специалистов. Во-первых, что очень-очень смущает в описанной ситуации - наличие транспортной накладной. Странность, на мой взгляд, обусловлена тем обстоятельством, что в соответствии со статьёй 785 ГК РФ транспортная накладная является документом, подтверждающим факт ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ПЕРЕВОЗКИ. Поскольку в данном случае доставка осуществляется транспортом поставщика (без привлечения перевозчика), то появление транспортной накладной представляется невозможным событием. В соответствии же с сутью товарной накладной последняя отражает факт хозяйственной жизни, связанной с передачей товара ПРОДАВЦОМ в адрес ПОКУПАТЕЛЯ. В соответствии со статьями 458, 509, 510, 223 и 224 ГК РФ обязанность ПРОДАВЦА передать товар ПОКУПАТЕЛЮ считается исполненной с момента непосредственного вручения товара покупателю или первому перевозчику, ЕСЛИ ИНОЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО ДОГОВОРОМ. Вследствие вышеизложенного дата оформления товарной накладной должна соответствовать моменту исполнения обязанности ПРОДАВЦОМ по передаче товара ПОКУПАТЕЛЮ в соответствии с условиями ГК РФ и договора...

Переход на УСН

19.10.2020, Рябенкова Люция Алексеевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Мы с 2020 года перешли с УСН на ОСНО, теперь хотим вернуться обратно на УСН с 2021 года. Можно каждый год менять систему налогообложения? Спасибо!

21.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Люция Алексеевна, в соответствии с пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ после прекращения применения УСН право на переход на УСН может быть реализован по истечении 1 года. В Вашем примере такое право Вы сможете реализовать, подав соответствующее заявление в 2021 году о переходе на УСН с 2022 года...

Семинар

19.10.2020, Пинсон Виктория Викторовна (С 2023-10-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Я не получила ссылку на он-лайн семинар.

19.10.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Виктория Викторовна, семинар проводится в реал-формате, онлайн-трансляция не ведется. ПЗС (видео, аудио с неограниченным по времени доступом) будет сформирован на следующий рабочий день, при наличии оплаты можно будет скачать с сайта, начиная со среды (утро).

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги