Ответы на вопросы

28.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Светлана Викторовна, в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ при превышении предельного показателя доходов, дающего право на применение УСН, налогоплательщик возвращается на общий режим налогообложения с 1-го числа квартала, в котором произошло такое превышение. В описанной Вами ситуации превышение показателя доходов имело место в 4-м квартале 2020 года, что приводит к переходу налогоплательщика на общий режим налогообложения с 01.10.2020 года. Правила же отражения "переходных положений" урегулированы статьёй 346.25 НК РФ. Вследствие указанной статьи в совокупности со статьёй 167 НК РФ, определяющей момент возникновения налоговой базы по НДС, в описанной ситуации все "отгрузки", осуществлённые налогоплательщиком с 1-го числа квартала, с которого производится возврат на общий режим, подлежат обложению НДС, поскольку момент возникновения налоговой базы уже приходится на период применения общего режима налогообложения. Если же услуги были оказаны до указанного момента (акт от 31.07.2020 года, то с учётом статьи 167 НК РФ таковые не могут быть включены в состав налоговой базы по НДС (необходимо отметить, что решающее значение имеет период оказания услуг, а не дата акта, поскольку в соответствии со статьёй 39 НК РФ моментом реализации услуг признаётся момент фактического оказания таковых). Помимо этого в соответствии с пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ у организации возникает право на возмещение "входящего" НДС в отношении активов, потребление которых начинается после 01.10.2020 года...

29.12.2020, Александрова Светлана Викторовна

Огромное Спасибо за быстрый ответ. Особенно перед праздниками. Поздравляю Вас и ваших коллег с наступающим новым 2021 году.

Скрыть ответы

Ответить

25.12.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте. Выслала видео с Куликовым на вашу электронную почту.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Проверить, какие формы статистической отчетности от вас ожидает Росстат, можно воспользовавшись сервисом https://websbor.gks.ru/online/info (введя ваш ИНН). Такую проверку целесообразно проходить периодически, и обязательно в начале нового календарного года. В 2021 году вас ожидает всеобщее федеральное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого предпринимательства (см. Приказ Росстата от 28.08.2020 N 496 "Об утверждении Основных методологических и организационных положений по сплошному федеральному статистическому наблюдению за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства за 2020 год"). В рамках данного наблюдения малые предприятия должны будут до 1 апреля 2021 года представить форму № 1МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год".

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Чтобы с января 2021 года сотрудница получала пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет напрямую от ФСС, страхователь должен вовремя отправить реестры в ФСС с расчетными суммами для произведения выплат.
Сроки прописаны в регламенте (п. 9 Положения в Постановлении Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).
Если выплаты пособия по уходу начались еще в 2020 году, то чтобы фонд в срок выплатил пособие за январь, надо постараться отправить реестры по таким пособиям к 20-м числам января.
Отправить такой реестр заранее, до конца 2020 года, невозможно, так как юридически оставшиеся регионы переходят на прямые выплаты с боем курантов в 00.00 1 января 2021 года.

31.01.2021, Кухарева Инесса Геннадьевна

Мы 22.01.2021г направили реестр. 29.01.2021 получили требование от ФСС о предоставлении документов. Помимо стандартного списка справок, трудовой книжки и приказов есть такой пункт "Необходимо представить документы, подтверждающие исключаемые периоды при расчете среднего заработка"?!!! Отмечу, что в 2020г мы дважды подавали документы на возмещение расходов по этой сотруднице и получали денежные средства от фонда.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Подавать СЗВ-ТД до 15 февраля 2021 года надо на сотрудников, по которым:
• или не было кадровых операций в 2020 году;
• или они не сделали выбор по ведению трудовой книжки в 2020 году.
В отчет надо будет включить сведения о последнем кадровом мероприятии, актуальном на 1 января 2020 года. Например, если последнее кадровое событие у работника — перевод в марте 2019 года, об этом и нужно будет до 15 февраля 2021 года отчитаться в ПФР.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, в соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ обязанность налогоплательщика по земельному налогу возникает при наличии факта государственной регистрации одного из трёх вещных прав на земельный участок - право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения. Вопросы же исчисления и уплаты земельного налога в конкретном случае определяются на основании 387 НК РФ решениями местных органов власти. Следовательно, для ответов на вопросы по существу обязанности по уплате земельного налога в описанной Вами ситуации необходимо ознакомление с нормативными правовыми актами по данному вопросу, принятыми местными органами власти по месту нахождения земельного участка...

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, в соответствии со статьёй 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций признаётся недвижимое имущество, отражаемое на балансе в качестве основных средств. Если Ваше имущество обладает таковыми признаками (право собственности на данный объект зарегистрировано в ЕГРН и таковое числится на балансе в качестве основного средства), то в отношении данного имущества подлежит уплате соответствующий налог на имущество.
Отдельные элементы данного налога - налоговая база (среднегодовая стоимости или кадастровая стоимость), ставка налога, налоговые льготы и т.д. - регулируются Законом Ленинградской области от 25.11.2003 года №98-оз.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно указывать, если с 2015 года (приема на работу) до момента подачи заявления о выборе способа ведения трудовой книжки не было никаких кадровых мероприятий (в этом случае последним кадровым мероприятием признается первое - прием на работу).

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Отражать в СЗВ-ТД перевод на дистанционную работу не нужно.
В форме СЗВ-ТД отражается набор из шести кадровых событий (п. 2.5.3 Правил заполнения, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п). В частности, в составе сведений о трудовой деятельности отражается информация о переводах работника на другую постоянную работу.
В соответствии со ст. 72.1 ТК РФ, перевод означает:
• изменение трудовой функции работника (постоянное или временное);
• изменение структурного подразделения, в котором работает работник (если оно было указано в трудовом договоре);
• перевод на работу в другую местность вместе с работодателем.
Переход сотрудника на дистанционную работу не приводит к изменению его трудовой функции и (или) его структурного подразделения. Соответственно, он не подпадает под определение кадрового события «Перевод». А раз говорить о переводе в данном случае нельзя, то и в СЗВ-ТД отражать удаленку не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Правилами проверки СЗВ-ТД не допускается, чтобы дата мероприятия, приказа или подачи заявления была больше даты заполнения сведений и текущей даты (даты отправки). То есть, если дата заполнения и отправки 31.12.2020 , то все остальные даты в СЗВ-ТД должны быть не позже 31.12.2020.
Следовательно, сведения о выборе варианта ведения трудовой книжки, полученные от работников 19.12.2020 года, могут быть переданы в ПФР 31.12.2020 года.
До 15.02.2021 года работодатель должен заполнить и сдать СЗВ-ТД на всех работников, на которых в 2020 году форма СЗВ-ТД не подавалась. При этом в форме СЗВ-ТД надо отразить факт их трудовой деятельности по состоянию на 1 января 2020 года.
Поскольку в отчет включают только тех сотрудников, которые числятся в организации на 1 января 2020 года, то передать эти сведения до наступления 2021 года невозможно.
В 2020 году действует форма СЗВ-ТД, утвержденная постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.
ПФР подготовил и вынес на общественное обсуждение новую форму сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД). В случае принятия поправок, отчет на новом бланке будет применяться с 1 января 2021 года.
Законопроект предусматривает в форме новый раздел, который содержит сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь.
Новый бланк будет содержать коды для обозначения работников, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях:
• РКС – работа в районах Крайнего Севера;
• МКС – работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.
Также изменится порядок заполнения графы «Код выполняемой функции». В ней будут указывать кодовое обозначение занятия, соответствующего занимаемой должности (профессии), виду трудовой деятельности на рабочем месте при исполнении трудовых функций (работ, обязанностей).
Кодировка указывается из Общероссийского классификатора занятий, который принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 декабря 2014 г. № 2020-ст.

Скрыть ответы

Ответить

17.12.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

За действия коммерческого оператора СБИС мы отвечать не можем. В официальном источнике информации ГИР БО (на сайте ФНС) бухгалтерская отчетность ООО ЦФЭ ИНН 7825500085 за 2019 год присутствует: https://bo.nalog.ru/organizations-card/6380666. При определении финансового положения контрагента рекомендую пользоваться официальными источниками информации (государственными информационными ресурсами) непосредственно, а не коммерческими системами, которые по тем или иным причинам могут выдавать некорректные сведения.

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2020, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Викторовна, выскажу свое профсуждение по вопросу протокольных вручений.Программами протокольных мероприятий могут предусматриваться вручение его участникам подарков и сувениров и букетов. Конечно, букеты цветов можно не считать ценным подарком, как часть протокольного мероприятия. Тем более, какая ценность, когда они скоро вянут.
Тем более, если на их приобретение заключается ОТДЕЛЬНЫЕ договоры, то данные расходы относятся на подстатью 349 КОСГУ «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» (п. 11.4.8 Порядка № 209н). За исключение, букетов, возлагаемых куда-либо, например, к памятнику – это 226 КОСГУ!
Букеты из срезанных живых цветов хранятся недолго, должны вручаться свежими. Поэтому букеты скорее всего не принимаются на склад, их получает ответственный работник учреждения для вручения в тот же день. Поэтому живые цветы, как правило, не отражаются за балансом на счете 07. Поскольку при одновременном представлении лицами, ответственными за приобретение и вручение (дарение) подарков, документов, подтверждающих их приобретение и вручение, информация о таких материальных ценностях на забалансовом счете 07 не отражается. И в этом случае стоимость цветов относится на расходы текущего финансового периода (счет 0 40120 272) по факту документального подтверждения их вручения (см. порядок письмо Минфина России от 14.03.2019 № 02-06-10/16864).

Напомню, что матценности, приобретаемые в целях вручения, дарения, отражаются на счете 0 10536 349 «Увеличение стоимости прочих МЗ однократного применения».
Пункт 345 Инструкции № 157н: матценности, приобретаемые В ЦЕЛЯХ ДАРЕНИЯ, в том числе СУВЕНИРЫ, ПОДАРКИ учитываются по стоимости приобретения на заб.счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».
С момента ВЫДАЧИ СО СКЛАДА подарков, сувениров работнику учреждения, ответственному за их вручение, они отражаются на забсчете 07 до момента их вручения.

Дебет 0 10536 349 Кредит 0 30234 73х – поступили подарки, сувениры, предназначенные для дарения на мероприятии, на склад учреждения;

Дебет 0 40120 272 Кредит 0 10536 449

Одновременно:
Увеличение забалансового счета 07
– выданы подарки, сувениры лицу ответственному (МОЛ) для дарения;

Уменьшение забалансового счета 07
– отражен факт дарения.

При организации мероприятия/праздника для работников возникает вопрос обложения НДФЛ и СВ стоимости подарков и т.д. Стоимость подарков, переданных за год одному физлицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). СВ на стоимость подарков также не начисляются (статьи 420, 422 НК РФ).
В письме от 03.08.2018 № 03-04-06/55047 Минфин разъяснял, что пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе (там указано даже питание на празднике, правда не указано, кто и как должен калькулировать сколько съедено и выпито конкретными участниками?).
В этом случае учреждение признается налоговым агентом по НДФЛ, который в силу п. 1 ст. 230 НК РФ обязан вести учет доходов, полученных от него физлицами в налоговом периоде. В целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей организация должна принимать меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физлицами.
Но если при проведении мероприятия/праздника ОТСУТСТВУЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ ПЕРСОНИФИЦИРОВАТЬ и оценить ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ВЫГОДУ, полученную каждым сотрудником (участником мероприятия/праздника), дохода, подлежащего обложению НДФЛ, в таком случае у указанных лиц не возникает.

Скрыть ответы

Ответить