Ответы на вопросы

07.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Святославовна, это вполне допустимая операция. Посмотрите статью 313 ГК РФ. Что касается НДФЛ, то все будет зависеть от того, как будут урегулированы отношения компании с физическим лицом. Если сумма будет зачтена в счет уплаты дивидендов, то, вероятнее всего, будет иметь место зачет встречных требований - по заемному обязательству (должник физлицо) и по дивидендному обязательству (должник организация). Именно заемные отношения и следует урегулировать в соответствующем договоре. Налоговые последствия будут зависеть от того, предполагается ли начисление процентов по займу. Подробнее - в статье 212 НК РФ.

07.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Ольга Святославовна, я весьма сожалею, что Ваши руководители мыслят такими "пацанскими" понятиями о финансах хозяйствующего субъекта.
В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ и ПБУ 10/99, утверждённым Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №33Н, в учёте организации подлежат отражению ВСЕ факты хозяйственной жизни, в том числе расходы организации, которые в соответствии с главой 25 НК РФ не могут быть учтены в составе затрат.
Вследствие вышеизложенного приобретение организацией "часиков" подлежит отражению в составе прочих расходов (Д91). Итогом отражения данной операции в бухгалтерском учёте станет уменьшение показателя нераспределённой прибыли (счёт 84), что неизбежно сократит сумму потенциальных дивидендов ВСЕХ участников, а не только того из них, для кого приобретаются "часики". В дополнение к сказанному необходимо отметить, что у организации в отношении "часиков" возникает обязанность налогового агента, поскольку таковые в соответствии со статьёй 211 НК РФ признаются доходом в натуральной форме.
Особенно же хочу обратить внимание руководителя организации на сложившуюся судебную практику, отражающую возможность участников общества предъявления руководителю организации иска о возмещении ущерба, причинённого организации (статьи 15 и 1064 ГК РФ). В описанной ситуации руководитель осуществляет ЯВНО НЕВЫГОДНУЮ для организации операции по выводу активов в пользу некого физического лица, ОЧЕВИДНО причиняя ущерб обществу.

08.10.2020, Гунько Ольга Святославовна

Спасибо огромное!

11.10.2020, Жукова Яна Львовна

Алексей Александрович, мне тоже от директоров часто поступают такие предложения. А нельзя купить часики и списать их потом на 75 счет с начислением НДФЛ соответственно? Сумма выплаты конкретному учредителю уменьшится.

18.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Коллеги, одного не могу понять - они бояться САМИ СХОДИТЬ в магазин и купить себе "часики"???

Налогообложение вендинг услуг

02.10.2020, Сизова Александра Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Проконсультируйте пожалуйста по поводу услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем в области вендинг услуг.
Имеется вендинг-солярий, аппарат самообслуживания.
1 Может ли ИП уплачивать по данному виду деятельности ЕНВД, или это спорный вопрос и услуги вендинга не подпадают под оказание услуг населению?
2. Если ИП находится на УСН и не имеет сотрудников, может ли он при оказании данных услуг (самообслуживание в солярии) до 01.07.2021 года не использовать он-лайн кассу? Каким образом без он-лайн кассы ему считать доход? Чем подтверждать полученный доход для расчета налога?
В интернете очень мало информации по данным услугам и противоречивые комментарии.
Буду очень признательна за ответ.

Ответы (всего 2)

06.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Александра Сергеевна, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 и статьёй 346.27 НК РФ применение ЕНВД, в частности, допустимо в отношении бытовых услуг. К таковым относятся услуги, коды которых предусмотрены соответствующими классификаторами. В соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 года №2496-р для целей ЕНВД к бытовым услугам, в частности, относятся услуги, соответствующие кодам 96.04 (ОКВЭД 2) и 96.04.10 (ОКП) - деятельность соляриев. Поскольку никаких ограничений в части способа оказания таких услуг (с привлечением обслуживающего персонала или без такового) статьи 346.26 и 346.27 НК РФ не устанавливают, полагаю, что в отношении такой деятельности до конца 2020 года может применяться ЕНВД.
В соответствии со статьёй 2 Федерального закона от 06.06.2019 года №129-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства (выполнении работ, оказании услуг) вправе не применять ККТ при расчётах за такие товары (работы, услуги) до 01.07.2021 года.
В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ все факты хозяйственной жизни должны оформляться первичными бухгалтерскими документами. Вместе с тем в соответствии с Положением по ведению кассовых операций (Указание ЦБР от 11.03.2014 года №3210-У) индивидуальные предприниматели вправе кассовые документы и кассовую книгу не оформлять.
Вследствие вышеизложенного порядок оприходования до 01.07.2021 года поступающей денежной наличности устанавливается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

06.10.2020, Сизова Александра Сергеевна

Алексей Александрович, спасибо!

Возврат НДФЛ

02.10.2020, Нелаева Мария Вадимовна (ПЗС 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Проконсультируйте, пожалуйста, носит ли форма заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ по приказу ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@ рекомендательный характер или является обязательной для физического лица. Ситуация сложилась следующая. В октябре 2019 года почтой с описью вложения отправлен комплект документов на социальный вычет (заявление на возврат в свободной форме, 3НДФЛ и оригиналы справок об оказании мед.услуг). Камеральная проверка завершена в январе 2020, сумма вычета подтверждена в полном объеме, требований о предоставлении пояснений или документов не предъявлялось, но деньги до сих пор физ.лицу не поступили. В налоговую инспекцию было направлено уже три жалобы. В ответах налоговый орган сообщал сначала о необходимости предъявить договор об оказании мед.услуг и справки с несуществующими реквизитами, в дальнейшем стал требовать заявление на возврат, несмотря на то, что заявление было направлено вместе с другими документами. Возможно ли, что налоговая инспекция не перечисляет деньги из-за того, что заявление подано в свободной форме, и не потеряет ли физ.лицо право на получение процентов за нарушение срока возврата налога, если повторно отправить заявление, но уже по утвержденной форме.

05.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Мария Вадимовна, бездействие налоговиков незаконно. Лучший вариант - подача жалобы в УФНС.

Меры поддержки бизнеса в период пандемии

02.10.2020, Архипова Ольга Валентиновна (С 2019-02-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Закон Санкт-Петербурга от 29.07.2020 N 377-90 "О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах" дает право на применение в 2020 году пониженных ставок налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций, отвечающих одновременно ряду условий. В целях применения пониженных ставок налога основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, по состоянию на 1 марта 2020 года. Наша организация зарегистрирована 25.03.2020г. и применяет УСН(доходы минус расходы),условие по величине средней месячной зарплаты выполняется. Основной ОКВЭД 72.19.9. Имеет ли в таком случае организация право применять налоговую ставку по УСН(доходы минус расходы) в размере 5%, с учетом того, что она зарегистрирована после 01.03.2020 года?

05.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Валентиновна, у меня нет однозначного ответа на это вопрос. С одной стороны, норма, ограничивающая применение налоговых льгот теми, кто зарегистрирован до 01.03.2020 (на практике, скорее всего, даже раньше), выглядит дискриминационно. С другой - действия законодателя направлены на поддержку уже действующих бизнес-структур, которые столкнулись с коронавирусными проблемами. И это имеет свою логику.

Нулевая ставка по налогу на прибыль с 2020 года

01.10.2020, Захарова Ирина Алексеевна (С 2020-09-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В связи с тем, что с 2020г культура тоже получила право на нулевую ставку по налогу на прибыль, подскажите, пожалуйста, в какой срок мы должны подать документы в ФНС , чтобы не опоздать? И по какой форме?
Спасибо.

05.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Алексеевна! Глава 25 НК РФ дополнена новой статьей 284.8, на основании которой с 1 января 2020 года нулевую ставку по налогу на прибыль смогут применять музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования.

Ранее медицинские, образовательные учреждения и учреждения социального обслуживания получили право применять нулевую ставку по налогу на прибыль при соблюдении условий ее применения (пункты 1.1, 1.9 статьи 284, статьи 284.5, 284.8 НК РФ). Причем 1 января 2020 года право на применение нулевой ставки организациями, осуществляющими образовательную и медицинскую деятельность, стало действовать бессрочно.

При этом образовательной и медицинской признается деятельность, включенная в соответствующий ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. Перечень социальных услуг утвержден постановлением Правительства РФ от 26.06.2015 № 638.
Нулевая налоговая ставка применяется в течение ВСЕГО ГОДА (п. 2 ст. 284.1 НК РФ).
Для перехода на ставку 0% необходимо ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НЕ ПОЗДНЕЕ ЧЕМ ЗА МЕСЯЦ до начала очередного года (то есть ДО 30 НОЯБРЯ). Для этого учреждения подают в налоговый орган по месту своего нахождения ЗАЯВЛЕНИЕ В ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЕ, а также сведения, подтверждающие выполнение условий, необходимых для применения нулевой ставки.
Впоследствии сведения, подтверждающие выполнение условий, необходимых для применения нулевой ставки, представляются по окончании каждого года, в течение которого учреждение применяло налоговую ставку 0%, в сроки, установленные для представления налоговой декларации.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ, что ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ КУЛЬТУРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ утвержден постановлением Правительства РФ от 08.05.2020 № 642. Кроме того, сведения о доле доходов от осуществления культурной деятельности по форме утверждает ФНС России.
Для справки ВАЖНОЕ Письмо Минфина России от 31 мая 2020 № 03-03-07/46228:
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 18.05.2020 и сообщает:
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 284.8 НК РФ МУЗЕИ, ТЕАТРЫ, БИБЛИОТЕКИ, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации ИЛИ муниципальные образования, вправе применять налоговую ставку 0 процентов ПРИ СОБЛЮДЕНИИ УСЛОВИЙ, установленных данной статьей НК РФ.
Для целей применения указанного положения НК РФ деятельность, осуществляемая музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, должна входить в Перечень видов культурной деятельности, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.05.2020 № 642 (далее - Перечень).
При этом по вопросам отнесения того или иного кода общероссийского классификатора видов экономической деятельности к культурной деятельности, включенной в Перечень, следует обращаться в Министерство культуры РФ.
Заместитель директора Департамента
А.А. СМИРНОВ

Единая учетная политика при централизации учета

01.10.2020, Захарова Ирина Алексеевна (С 2020-09-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! В программе семинара 30.09.2020 был заявлен вопрос про учетную политику, но не был освещен.
Подскажите, пожалуйста, где можно взять образец единой учетной политики при централизации учета?
Спасибо.

Ответы (всего 2)

04.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Алексеевна!
Положения ЕДИНОЙ учетной политики при централизации учета
Новые требования к формированию единой учетной политики
Состав документов единой учетной политики при централизации учета, принимаемых централизованной бухгалтерией (далее – ЦБ), при передаче другому учреждению (ЦБ) для ведения бухучета и (или) составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (пункт 14 ФСБУ «Концептуальные основы», утв. Приказом № 256н в ред. 10.06.2019 № 94н)

С июня 2019 года в Стандарт "Концептуальные основы" были внесены изменения от 10.06.2019 № 94н, согласно которым в случае централизации учета на ЦБ возложена обязанность сформировать Единую учетную политику (новый пункт 14 приказа № 256н), основные положения которой должны быть раскрыты на официальном сайте централизованной бухгалтерии (письмо Минфина России от 30.10.2019 № 02-06-10/83609 Об особенностях ведения централизованной бухгалтерией бухгалтерского учета субъектов централизованного учета). Требования к формированию Единой учетной политики при централизации учета также включены в пункт 9 Стандарта «УП» приказа МФ№ 274н.
Ранее учетную политику учреждения, чей учет ведет централизованная бухгалтерия, утверждал, руководитель этого учреждения. Однако теперь, Минфин обращает внимание, что учетная политика представляет собой СОВОКУПНОСТЬ (ПАКЕТ) актов учреждения, принятых в целях ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. В соответствии с требованиями стандарта "Концептуальные основы" в случае централизации учета эта совокупность способов и методов ведения ЦБ бухгалтерского учета всех обслуживаемых ею учреждений устанавливается актами централизованной бухгалтерии. Соответственно, такие акты подписываются руководителем и главным бухгалтером централизованной бухгалтерии.
Выбор формы оформления вида правовых актов для утверждения учетной политики – приказы, распоряжения, постановления, порядок, и т.д., а также способ их издания или утверждения – грифом "Утверждено" либо принятием отдельного акта, учреждение или в данном случае – ЦБ решает самостоятельно исходя из условий сложившейся практики делопроизводства. Такая возможность предусмотрена в Методических рекомендациях по применению Стандарт "Учетная политика" № 274н.

Формирование единой учетной политики с 2020 года при централизации - это "пакет" НПА (приказов Казначейства), в том числе наз. Особенностями ведения централизованного бухгалтерского учета:
- от 31.12.2019 № 40н «Об утверждении Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета и Порядка его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2020 № 57256) с 04.02.2020, в том числе в части формирования и отражения забалансового учета;
- от 31.12.2019 № 41н "Об утверждении Графика документооборота при централизации учета" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2020 № 57255);
- от 02.04.2020 № 17н «Об утверждении Особенностей ведения централизованного бухгалтерского учета» (зарегистрирован в Минюсте России 30 апреля 2020 года за № 58253)

Понятие Единой учетной политики при централизации учета приведено в п. 14 ФСБУ «Концептуальные основы» (приказ Минфина от 31.12.2016 № 256н в ред. от 10.06.2019 № 94н).
Если ведение бухучета передано централизованной бухгалтерии, то она и разрабатывает единую учетную политику.
Единая учетная политика (ЕУП) при централизации учета формируется централизованной бухгалтерией (ЦБ) с учетом положений ФСБУ «Концептуальные основы» (в ред. приказа № 94н), иных федеральных стандартов бухгалтерского учета, единой методологии бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленной в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

В соответствии с пунктом 14 ФСБУ «Концептуальные основы» в целях организации и ведения централизованной бухгалтерией бухгалтерского учета субъектов централизованного учета к документам ЕДИНОЙ учетной политики при централизации учета, принимаемыми централизованной бухгалтерией, относятся документы, изложенные в пунктах а), б), г), д), ж) и з) пункта 9 ФСБУ «Учетная политика» (приказ Минфина № 274н). Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 29.08.2019 № 02-07-10/66535.
Три отличия в составе документов при сравнении УП и единой УП:
1) в основе формирования учетных политик применяются разные федстандарты: для субъектов учета – учреждений – п. 9 ФСБУ «Учетная политика», тогда как при централизации учета – п. 14 ФСБУ «Концептуальные основы»;
2) при одинаковом количестве основных документов в перечне документов Единой учетной политики нет Порядка организации и обеспечения (осуществления) внутреннего контроля, обязательного к утверждению учреждением (пп. «е» п. 9 ФСБУ «Учетная политика»), поскольку не передаются полномочия ЦБ в части осуществления внутреннего контроля (письмо Минфина России от 13.03.2019 № 02-02-08/16259);
3) не подлежат публичному раскрытию на официальном сайте централизованной бухгалтерии копии документов учетной политики при централизации. Размещению подлежат исключительно основные положения единой учетной политики (п. 14 ФСБУ «Концептуальные основы»).

ЕДИНАЯ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРИ ЦЕНТРАЛИЗАЦИИ учета - Акты централизованной бухгалтерии (совокупность, пакет приказов - НПА Федерального казначейства, финансового органа субъекта РФ (муниципального образования)), обязательные для ВСЕГО ПЕРИМЕТРА централизации.
1. ЕДИНЫЙ РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ бухгалтерского учета, в том числе забалансовыхсчетов - формируется на базе Инструкции № 157н с учетом синхронизации Рабочих планов (аналитического учета) субъектов централизации (см. приказ Казначейства от 31.12.2019 № 40н)
2. ПРАВИЛА ДОКУМЕНТООБОРОТА - Единый график документооборота с учетом особенностей субъектов централизации (см. приказ Казначейства от 31.12.2019 № 41н):
- электронное взаимодействие всех участников;
- ЦБ обеспечивает интеграцию с подсистемами Электронного бюджета (Едиными федеральными, субъективными информационными ресурсами). Повторно документы не представляются;
- определяется регламент взаимодействия лиц, ответственных за оформление первичных документов и ЦБ для целей регистрации в учете документов;
- ежедневное представление данных учета для мониторинга и анализа
3. ФОРМЫ ПЕРВИЧНЫХ учетных документов (электронные форматы, бизнес-регламенты) – приказ от 15.06.2020 № 103н Проект приказа «Об изменении приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н» от 14.09.2020).
4. Единые учетные ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ И ПОРЯДКА ПРИЗНАНИЯ с учетом особенностей участников централизации - формируются на основе:
- стандартов учета госфинансов (ФСБУ);
- инструкций Минфина России;
- анализа учетных политик субъектов централизации
5. ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ бухгалтерии при проведении субъектами централизации ИНВЕНТАРИЗАЦИИ активов, имущества - Формируется на основе анализа сложившейся практики инвентаризаций в субъектах учета с учетом:
- установленных документов по инвентаризации (Приказ № 52н), проекты электронных документов при инвентаризации подготовлены Минфином России и Федеральным казначейством;
- определения порядка взаимодействия ЦБ и комиссий по инвентаризации субъектов учета (компетенция не передается на уровень ЦБ);
- определения сроков представления данных учета для проведения инвентаризации (из ЦБ в субъект учета);
- определения сроков представления результатов инвентаризации для отражения в учете (с учетом годовой отчетности). Решение о проведении инвентаризации и способ ее проведения – компетенция субъекта учета
6. ФОРМЫ РЕГИСТРОВ бухгалтерского учета, иных документов бухгалтерского учета, применяемых централизованной бухгалтерией для ведения бухгалтерского учета -Формируется ЦБ с учетом используемой учетно-технологической модели.
Приоритеты согласно внесению изменений в приказ № 52н /НПА:
- электронные регистры (е-регистры);
- сводные первичные документы (е-документы);
- распределение аналитического учета между ЦБ (группа плательщиков) и субъектом хозяйствования (персонифицированный учет (полная аналитика) возможен ТОЛЬКО при обеспечении оперативных выверок и регламентации взаимодействия);
- подписи электронные (ЭП) – как усиленная ЭП (юридически значимых документов), так и простая электронная (ПЭП);
- при формировании первичных документов на бумажном носителе для регистрации в учете возможна передача скан-копий, заверенных ЭП лица, ответственного за предоставление документов;
7. -ХРАНЕНИЕ БУМАЖНЫХ документов возможно осуществлять в субъекте централизации с обязательной их подшивкой в «дело» с прилагаемым регистром передачи скан-копий. При этом к регистру в электронном виде бумажные документы не подшиваются (изменения в Приказ № 52н в ред. № 103н)

На основании пункта 3 Общих требований к передаче Федеральному казначейству, финансовому органу субъекта РФ, финансовому органу муниципального образования полномочий соответственно ФОИВ, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местной администрации (их территориальных органов, подведомственных казенных учреждений)
- по начислению физическим лицам выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ и их перечислению,
- по ведению бюджетного учета, включая составление и представление бюджетной отчетности,
- консолидированной отчетности бюджетных и автономных учреждений, иной обязательной отчетности, формируемой на основании данных БЮДЖЕТНОГО учета,
- по обеспечению представления такой отчетности в соответствующие государственные (муниципальные) органы, утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.2019 № 1890, пункта 14 приказа Минфина от 31.12.2016 № 256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций..» (в ред. 10.06.2020 № 94н).

05.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Алексеевна, полагаю интересно привести Структуру этого приказа, о котором Вы спрашиваете Особенностей ведения централизованного бухгалтерского учета (приказа № 17н):
1. Общие положения
2. Основные способы ведения бухгалтерского учета
3. Учет нефинансовых активов
3.1. Учет объектов основных средств
3.1.1. Структура кодовых обозначений инвентарного номера объекта основных средств
3.1.2. Принятие к учету инвентарных объектов основных средств
3.2. Учет объектов нематериальных активов
3.2.1. Структура кодовых обозначений инвентарного номера объекта нематериальных активов
3.2.2. Принятие к учету инвентарных объектов (группы инвентарных объектов) нематериальных активов
3.2.3. Учет нематериальных активов и прав использования результатов интеллектуальной деятельности
3.3. Применяемые методы начисления амортизации
3.4. Учет материальных запасов
3.5. Структура кодовых обозначений инвентарного номера объекта непроизведенных активов
4. Учет нефинансовых активов имущества казны
5. Аналитический учет расчетов по администрируемым доходам в федеральный бюджет
6. Ведение бюджетного учета операций, совершаемых за территорией Российской Федерации
7. Учет обязательств
7.1. Учет обязательств по заработной плате и иным выплатам
7.2. Учет обязательств по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
7.3. Порядок формирования отложенных обязательств (резервов предстоящих расходов)
8. Учет счетов санкционирования
9. Порядок формирования информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
10. Порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты, в том числе предельная дата представления первичных учетных документов для раскрытия данных о событиях после отчетной даты в учете и (или) в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
11. Порядок внесения изменений в Особенности ведения централизованного бухгалтерского учета

Налог на имущество

01.10.2020, Амельчакова Ирина Борисовна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Михаил Сергеевич! Мы являемся федеральным государственным Университетом, подскажите пожалуйста в 2020 году налог на имущество по жилым квартирам, общежитиям, гаражу считать по кадастровой стоимости или по среднегодовой стоимости? Имущество принадлежит учреждению на праве оперативного управления.

05.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Борисовна, порядок налогообложения объектов недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости, установленный статьей 378.2 НК РФ, на объекты недвижимого имущества, принадлежащие на праве оперативного управления, не распространяется (см. письма Минфина России от 25.02.2020 N 03-05-05-01/13236, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386 и от 17.09.2020 N 03-05-05-01/81536).

Исправление ошибок прошлых лет, взаиморасчеты с ФСС

01.10.2020, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2021-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в трех вопросах
Вопрос № 1
Минфин внес уточнения в федеральный стандарт "Аренда". Приведены новые случаи, когда его применять не нужно. Изменения вступали в силу с 28 марта, однако их нужно учитывать с начала 2020 года. По новым изменениям не применяется стандарт при отражении объектов в следующем случае, а именно поверхностный водный объект передан по договору водопользования.
На начало 2020 года поверхностный водный объект в бюджетном учреждении стоял на учете на счете 111.49. В межотчетном периоде произведено изменение остатков на начало года на основании следующих бухгалтерских записей:
Дебет 401.30 Кредит 111.49
Дебет 302.29 Кредит 401.30
Дебет 104.49 Кредит 401.30

Однако в 2019 году сумма начисленной амортизации на счете 104.49 составила меньше суммы произведенных платежей по договору по счету 302.29 на одну копейку, в связи с чем образовался отрицательный остаток по счету 104.49 на одну копейку на начало года, который убрали в 2020 году как исправление ошибки прошлых лет. Тем не менее в отчетности за 2020 (форма 768) будет фигурировать отрицательный остаток. Допустимо подобное в учете и отчетности?

Вопрос № 2
В учреждении в 2019 году приняты к учету выявленные излишки основных средств в условной оценке :1 объект - 1 рубль. В учете сделана следующая проводка:
Дт 101 ХХ Кт 40110 199 на сумму 1 руб.
Эти же основные средства в 2019 введены в эксплуатацию:
Дт 10970 Кт 101ХХ на сумму 1 руб.
Дт заб.21 на сумму 1 руб.

В 2020 году определена справедливая стоимость этих основных средств. Причем справедливая стоимость определена свыше 10000,00 руб., соответственно данное основное средство должно стоять на балансе, а не на забалансовом счете 21. Какими бухгалтерскими записями отразить в учете пересмотр балансовой стоимости этих объектов?

Вопрос № 3
Фондом социального страхования в рамках Временных правил оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина лицам в возрасте 65 лет и старше, произведено назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности работнику бюджетного учреждения. Фондом установлена переплата пособия из-за неверно указанного заработка страхователем (учреждением). Фонду учреждением были возмещены излишне понесенные расходы. Работник бюджетного учреждения данную переплату внес через кассу. Какими проводками отразить вышеуказанные операции? А также с какого источника финансирования необходимо было возместить понесенные расходы фонду, и по какому источнику финансирования провести внесение денег работником в кассу?

Ответы (всего 0)

Налог на имущество организаций

01.10.2020, Копылова Кристина Александровна (ПЗС 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, доброе утро!
У федерального государственного автономного образовательного учреждения числятся на балансе жилые квартиры и общежития в оперативном управлении (согласно свидетельству о гос.регистрации права назначение - жилое).
Подскажите пожалуйста, налог на имущество по жилым квартирам и общежитиям нужно считать по кадастровой стоимости, согласно пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ, или по среднегодовой стоимости, т.к. имущество принадлежит учреждению на праве оперативного управления?
Заранее благодарю!

Ответы (всего 3)

05.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Кристина Александровна! С изменениями в Стандарт «ОС» от 25.12.2019 № 253н, транслирую ответ на семинаре методолога Минфина С.В.Сивец: Поскольку объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению согласно Стандарту "ОС", утв. приказом МФ № 257н (в ред. от 25.12.2019) в бухгалтерском учете на соответствующих балансовых счетах, ранее не признававшиеся таковыми в составе основных средств и (или) отражавшиеся на ЗАбалансовом учете, признаются субъектом учета в составе ОС и отражаются в бухгалтерском учете по их первоначальной стоимости
Объекты недвижимого государственного (муниципального) имущества, которые соответствуют критериям признания объекта ОС, признавались исключительно ПРИ ПЕРВОМ ПРИМЕНЕНИИ настоящего Стандарта «Основные средства» в составе ОС по их КАДАСТРОВОЙ стоимости, определенной на дату ПЕРВОГО применения Стандарта (ТО ЕСТЬ В 2018 ГОДУ!) Об этом разъяснено и в Методреком. Такая стоимость признавалась балансовой стоимостью указанных объектов ОС. Для остальных объектов (учитывая, что завершен период ПЕРВОГо ПРИМЕНЕНИЯ в 2018 году) учет по исторической стоимости, которая и участвует при расчете налогооблагаемой базы на основе среднегодовой.

05.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНОЕ ИСКЛЮЧЕНИЕ: В случае пересмотра и оспаривания результатов государственной кадастровой оценки в течение переходного периода, установленного ФЗ от 3 июля 2016 № 237-ФЗ балансовая стоимость указанных объектов ОС подлежит пересмотру

При этом накопленная амортизация, исчисленная на дату пересмотра стоимости таких объектов недвижимости, подлежит списанию

При пересмотре стоимости таких объектов недвижимости срок полезного использования также пересматривается

05.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Кристина Александровна, посмотрите мой ответ на аналогичный вопрос:
https://www.fineks.org/?page=42&id=16777

Вопросы к семинару 30.09.2020 года

29.09.2020, Сухарева Елена Николаевна (С 2021-03-12)

Кому адресовано: Сивец Светлана Викторовна

Добрый день. Мы бюджетное учреждение, помогите пожалуйста разобраться в вопросах:
1. Материальная помощь выплачена студенту за счет внебюджетного источника, какой КВР необходимо использовать?
2. Доведена субсидия на выполнение гос.задания по виду классификации 0708, по какому счету вести учет расходов (сч.106.32 или 109.60)? Спасибо

06.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Елена Николаевна! Образовательные организации вправе устанавливать за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, различные виды материальной поддержки обучающихся (п. 16 ст. 36 Закона № 273-ФЗ). При этом материальная поддержка студенту, обучающемуся на платной основе, может быть оказана, за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (КФО-2).
При этом учет материальной помощи СТУДЕНТАМ, в том числе обучающимся на платной основе, в 2020 году ведется в соответствии с Порядком применения КОСГУ, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н и Порядком формирования и применения КБК, утвержденным приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н.

В соответствии с пунктом 10.6.2 Порядка № 209н расходы (с 2019 года) на социальную поддержку учащихся, студентов учебных заведений профессионального образования относятся на подстатью 262 «Пособия по социальной помощи населению в денежной форме» КОСГУ, в том числе расходы на выплату материальной помощи обучающимся за счет средств стипендиального фонда.
При этом существуют варианты применения КВР 340 или 321.
1) Расходы могут отражаются по КВР 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" (п. 10.6.2 Порядка № 209н, п. 48.3.2.1 Порядка № 85н) - в иных случаях (в том числе при выплате ежемесячной материальной поддержки, МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ, единовременной выплате и др.)

В этом случае начисление иных денежных мер социальной поддержки (единовременная выплата, материальная помощь, ежемесячная денежная выплата и т.д.) отражается так:

Дебет счета 2 30262 837 "Уменьшение кредиторской задолженности по пособиям по социальной помощи населению в денежной форме"
Кредит счета 2 20134 610 "Выбытия средств из кассы учреждения",
или Кредит счета 2 20111 610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" (для бюджетных и автономных учреждений),
или Кредит счета 2 20121 610 "Выбытия денежных средств учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации),
- выплачены денежные меры социальной поддержки студентам-платникам
Одновременно: увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств" по КВР 321, КОСГУ 262

2) С 1 января 2019 года, в части материальной помощи обучающимся за счет средств СТИПЕНДИАЛЬНОГО ФОНДА, предусмотрено применение подстатьи 262 «Пособия по социальной помощи населению в денежной форме» КОСГУ в увязке с КВР 340 "Стипендии".
ЭТОТ ВАРИАНТ МНОГИМ ЗНАКОМ И, КАК ПРАВИЛО, ПРИМЕНЯЕТСЯ ОБЫЧНО И В СЛУЧАЕ ВЫПЛАТ МАТПОМОЩИ ЗА СЧЕТ ИНОЙ ЦЕЛЕВОЙ СУБСИДИИ (ИЗ СРЕДСТВ СТИПЕНДИАЛЬНОГО ФОНДА) и ИЗ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ! По моему мнению, с учетом экономического содержания расходов важно понятие наличия сформированного "стипендиального фонда".

В 2020 году материальная помощь СТУДЕНТАМ-бюджетникам, выплачиваемая из СТИПЕНДИАЛЬНОГО фонда (сформированного за счет иной целевой субсидии), согласно пункту 48.3.4. По подгруппе "340 Стипендии" отражается как расходы государственных (муниципальных) учреждений на:
 выплату стипендий обучающимся в государственных (муниципальных) учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность по профессиональным образовательным программам, по образовательным программам высшего образования, и научных учреждениях, а также гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости, в том числе гражданам, признанным в установленном порядке безработными;
 иные расходы на социальную поддержку ОБУЧАЮЩИХСЯ за счет средств СТИПЕНДИАЛЬНОГО ФОНДА.
ВАЖНО! Эта увязка касается только того случая, когда формируется стипендиальный фонд!.

ПОНЯТИЕ "СТИПЕНДИАЛЬНЫЙ ФОНД" (ч.8 ст. 36 Закона № 273-ФЗ) - это объем средств на выплату государственных стипендий и материальной поддержки освоения образовательных программ, определяемый на текущий финансовый год исходя из общего числа обучающихся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований и нормативов, установленных Правительством РФ по каждому уровню образования и категориям обучающихся, а также размеров государственных именных стипендий и включением объема средств на выплату материальной помощи обучающимся в размере 25% предусматриваемого размера части стипендиального фонда, предназначенной на выплаты государственных академических и социальных стипендий студентам по образовательным программам высшего образования.
На сегодняшний день действуют Правила формирования стипендиального фонда, утв. постановлением Правительства РФ от 17.12.2016 № 1390.

Материальная поддержка обучающимся выплачивается в размерах и в порядке, которые определяются ЛОКАЛЬНЫМИ нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения советов обучающихся и представительных органов обучающихся.
В соответствии с пп 5.7, ч.2 ст.34 Закона N 273-ФЗ обучающимся предоставляются такие меры социальной поддержки и стимулирования, как получение материальной помощи и других денежных выплат, предусмотренных законодательством об образовании, иные меры социальной поддержки, предусмотренные нормативными правовыми актами РФ и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления, ЛОКАЛЬНЫМИ нормативными актами.

На заметку! Материальная помощь, выплаченная студенту, является его доходом.
с 2020 года не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи студентам до 4 тыс. руб. в год.

Профсуждение при выборе КВР в данном случае - риск, так как цель определяется до вида расхода по БК РФ. Поэтому целесообразно направить ПИСЬМЕННЫЙ ЗАПРОС методологам Минфина, чтобы "минимизировать риски нецелевого использования".

Выявлена ошибка в расчете претензии

29.09.2020, Устинова Лилия Васильевна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Вопрос Сивец С.В.
В прошлом году бухгалтерия по претензии, выставленной контрактной службой поставщику, начислила доход Д 2 209.41 000 К 2 401.10 140
В этом году контрактной службой выявлена ошибка в расчете претензии и произведен перерасчет с уменьшеннием суммы. Письмо с перерасчетом направлено поставщику, разница перечислена поставщику по служебной записке от руководителя контрактной службы. Является ли в целях бухгалтерского учета и отчетности корректировка дохода и дебиторской задолженности ошибкой прошлых лет : сторно Д 2 209.41 000 К 2 401.18. 140 ?

Ответы (всего 0)

Государственная субсидия/кредитование

29.09.2020, Дегтярева Елена Ивановна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день,Михаил Сергеевич.Банк выдает кредит 2% для пострадавших отраслей. Условие для невозврата кредита,помимо сохранения численности,это выплата сотрудникам заработной платы не ниже МРОТ. В По Постановлении Правительства № 696 от 16.05.20г. трактовка такова:" Средняя заработная плата,выплачиваемая одному работнику заемщика в течение периода наблюдения по кредитному договору,определяемая с использованием информационного сервиса Федеральной налоговой службы,не может быть менее минимального размера оплаты труда." Вопрос: Банковские сотрудники поясняют,что это заработная плата,полученная сотрудниками за вычетом НДФЛ. Мы не согласны. Так как НДФЛ это налог физ.лица и организация лишь агент. Считаем,что средняя заработная плата должна быть 12130 (в т.ч.НДФЛ) . Очень важно услышать ваше мнение.

05.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Ивановна, вероятно, работники банка прицепились к формулировке "выплачиваемая", использованному в подпункте "в" пункта 12 Правил предоставления субсидий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696. Формулировка действительно, мягко говоря, неудачная. Однако, на мой взгляд, это не означает, что критерием является заработная плата за вычетом НДФЛ. Ведь там же приведена ссылка на информационный сервис ФНС России, которая не оперирует данными о выплаченных суммах. Поэтому думаю, что Вы правы.

Уведомление - ООО ИКЕА Индастри Тихвин.docx

Земельный налог

28.09.2020, Юникова Надежда Владимировна (ПЗС 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день. Не могли бы помочь с вопросом по земельному налогу. Общество имеет в собственности несколько земельных участков. Разрешенное использование «под индивидуальным жилым домом», земельный налог платили по ставке 0,3 %.
1. Один из участков в 2020 году решили продать и в июле реализовали физическому лицу. До 2020 года участок использовался по назначению – был построен жилой дом, в котором жил сотрудник предприятия. На остальных земельных участках с разрешенным использованием «под индивидуальным жилым домом» строительство домов завершено – в них также проживают сотрудники компании. Налоговая инспекция, увидев продажу дома, просит пересчитать земельный налог за три предшествующих года по ставке 1,5 % и сдать уточненные декларации. Должны ли мы делать такой пересчет или будет достаточно нашего пояснения, что земельные участки использовались по назначению и пересчет делать не возникает необходимости.
2. На другом участке с разрешенным использованием «для индивидуальной жилой застройки» строительство не ведется и не будет. Должны ли мы были исчислять земельный налог по ставке 1,5 %?

Приложенные файлы:

28.09.2020, Куликов Алексей Александрович

Надежда Владимировна, в соответствии с пунктом 39 статьи 1 ГрК РФ под объектами индивидуального жилищного строительства понимает строения для удовлетворения потребности проживания и других бытовых потребностей граждан. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ ставка 0,3% может применяться в отношении земельных участков ИЖС, но только не используемых в предпринимательской деятельности. Поскольку на обозначенных Вами участках построены жилые объекты используемые для проживания сотрудников (то есть для обеспечения деятельности организации), в отношении данных земельных участков подлежит применению базовая ставка земельного налога - 1,5%...

Прокурорская проверка МСП

25.09.2020, Федосеева Светлана Дмитриевна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день,
подскажите, пожалуйста:
1. законно ли пришла проверка в составе помощника прокурора, представителей МЧС и Роспотребнадзора в организацию МП (вид деятельности - общественное питание), учитывая введенный мораторий на проверки (решение о проверке прилагаю)?
2. законно ли отказывают в ознакомлении с Поручением прокуратуры ЛО, на основании которого инициирована проверка?
Нам не ответили на вопросы о причине и статусе (плановая или внеплановая) проверки.
Все требуемые документы предоставили, ждем окончания.
Как правильно поступить в сложившейся ситуации? Спасибо!

Приложенные файлы:

Решение о проверке.pdf

25.09.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Дмитриевна, проверка законна. Прокурорские проверки не подпадают под мораторий и не делятся на плановые и внеплановые. Поручение прокуратуры Ленинградской области проверяющие предъявлять не обязаны. Если в ходе проверки не будет выявлено нарушений, Вам вручат соответствующий акт (пункт 14 статьи 21 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1).

Конкурентные предложения

23.09.2020, Березка Светлана Анатольевна (С 2024-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, нам необходимы конкурентные предложения для участия в вашем семинаре, у Вас ссылка на сайт закупок. Как на нем найти необходимые предложения?

Ответы (всего 3)

23.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Ссылки на конкурентные предложения опубликованы у нас на сайте - в аннотации к семинару 30.09.2020 на странице "Расписание семинаров", ниже дублирую данную информацию. Вам совершенно необязательно находить их на сайтах закупок (достаточно сохранить/распечатать с сайтов конкурентов), но если есть такое желание - вводите ИНН поставщика-конкурента, и среди его предложений находите соответствующее.

КОНКУРЕНТНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ лицензированных обучающих организаций
(для сравнения цен и планирования обучения организациями бюджетной сферы и т.п.)

1) ООО «Центр финансовых экспертиз», ССОП Открытый Университет (лицензия Комитета по образованию г.Санкт-Петербурга 78Л02 № 0000025 рег. № 1129 от 02.09.2014)
18.09.2020 «Новое в расчете и налогообложении зарплаты, отпускных, пособий с осени 2020 года. Трудовые отношения в новых условиях. Антикризисные решения в отчетности по СВ и НДФЛ». Стоимость очного участия 6200/7400 руб., заочного участия 5200 руб. Поиск оферт по ИНН 7825500085 - на портале поставщиков https://zakupki.mos.ru/ и в электронном магазине Ленинградской области https://zakupki.lenreg.ru/, поиск оферт по слову «семинар» либо «обучение» - в электронном магазине Санкт-Петербурга https://estore.gz-spb.ru/
2) АНО ДПО ИРСОТ (лицензия Департамента образования г.Москвы 77Л01 № 0008092 рег. № 037276 от 21.03.2016)
24-25.09.2020 «Заработная плата в 2020-2021 гг.: новые бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты».
Стоимость очного участия 19900 руб., заочного участия 12900 руб. Поиск оферт по ИНН 7717150115 - на портале поставщиков https://zakupki.mos.ru/
3) НОЧУ ОДПО АКТИОН-МЦФЭР (лицензия Департамента образования г.Москвы № 038981 от 01.12.2017)
03.09.2020 «Зарплата и зарплатные налоги в 2020-2021. Готовимся к изменениям».
Стоимость очного участия 9750/15000 руб., заочного (онлайн) участия 8450/13000 руб. Поиск оферт по ИНН 7706218347 - на портале поставщиков https://zakupki.mos.ru/

25.09.2020, Березка Светлана Анатольевна

Отдел закупок требует предоставить им конкурентные предложения в распечатанном виде, а у вас представлены ссылки на сайт. Как оттуда я могу распечатать?

25.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Светлана Анатольевна, воспользовавшись функцией (кнопкой) print-scrin на клавиатуре, и сохранив изображение с экрана в распечатанном виде либо в виде изображения.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги