Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуТребования ИНФС по корректировкам НД по НДС, которые не представлялись в ИФНС22.06.2020, Байкова Наталья Константиновна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемый Михаил Сергеевич!
Подскажите, пожалуйста, как быть в ситуации:
В июне 2020 г. организация получила 6 (шесть) требований о представлении пояснений по корректировкам НД по НДС за 2018 год. Основание – ст. 88 НК РФ. Организация не представляла в ИФНС корректировки, указанные в требовании. Нами был запрошен Акт технической экспертизы у ООО «Компания «Тензор» - оператора ЭДО. Оператор подтвердил тот факт, что корректировки НД по НДС за 2018 г. в ИФНС по ТКС не представлялись.
16.06.20. организация отправила по ТКС жалобу на имя руководителя МИФНС с требованием камеральную проверку корректировочных НД по НДС прекратить, ввиду отсутствия оснований для ее проведения, Требования МИФНС – отменить.
18.06.20. по ТКС был получен ответ за подписью и.о. начальника Инспекции. В ответе указано, что:
1) нашу информацию приняли к сведению,
2) камеральные проверки проводились на основе представленных в налоговый орган уточненных деклараций
3) Требования были выставлены в соответствии со ст. 31 и п.3 ст.88 НК РФ
4) В настоящее время камеральные налоговые проверки деклараций завершены.
Нас не устраивает факт проведения камеральных налоговых проверок деклараций, которые организация не представляла в налоговый орган, а также «отписка» и.о. начальника Инспекции.
Что делать в этой ситуации? Жаловаться в УФНС?
Заранее спасибо за ответ. Ответы (всего 1) 23.06.2020, Мухин Михаил СергеевичНаталья Константиновна, Вы изначально ошиблись, направив жалобу на имя руководителя МИФНС. Жалобы адресуются исключительно вышестоящим налоговым органам. Я думаю, что имеет смысл поставить УФНС в известность об этой ситуации. Скрыть ответы Ответить НДФЛ за 2019 по обособленному подраздалению, без баланса22.06.2020, Моргунова Татьяна Романовна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз2020.06.22
Светлана Вячеславовна, добрый день.
Подскажите, пожалуйста, на какой документ ссылаться по вопросу НДФЛ с заработной платы работников подразделения, не имеющего отдельного баланса и не начисляющего заработную плату, за 2019 год. Все начисления по голове. Обособленное подразделение – склад, в другом муниципальном образовании СПб. «…Если организации и их обособленные подразделения состоят на учете в налоговых органах Санкт-Петербурга, то перечисляется данный налог в консолидированный бюджет города (без разбивки по бюджетам муниципальных образований). В связи с этим организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге, при удержании НДФЛ с заработной платы работников обособленных подразделений, также расположенных на территории Санкт-Петербурга, но не имеющих отдельного баланса и не обязанных начислять заработную плату с последующим удержанием НДФЛ, вправе перечислять налог по месту регистрации головной организации.»
Спасибо.
С уважением,
Моргунова Татьяна Романовна Ответы (всего 3) 22.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаТатьяна Романовна, откуда приведенная цитата, и какого она года выпуска? Дело в том, что ситуация вокруг НДФЛ по обособленным подразделениям на территории одного муниципального образования и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге в течение последних лет постоянно меняется...
Согласно пункту 4 статьи 83 НК РФ в случае если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно.
По 2016 год существовала позиция - если организация, имеющая несколько обособленных подразделений в г. Москве (или Санкт-Петербурге) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, поставлена на учет в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, определенного организацией, НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в данном городе, может быть перечислен в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом в отношении работников всех данных обособленных подразделений, находящихся в городе федерального значения, с указанием КПП ответственного обособленного подразделения и должен быть представлен по месту учета этого ответственного обособленного подразделения (Письма ФНС России от 05.10.2016 N БС-4-11/18870@, Минфина России от 22.06.2012 N 03-04-06/3-174).
В 2017-2019 годах подход изменился: Минфин и ФНС пришли к выводу, что глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, право самостоятельно выбирать обособленное подразделение, через которое производилось бы перечисление сумм налога на доходы физических лиц, то есть в отношении НДФЛ выбора ответственного подразделения не существует (письма ФНС России от 25.04.2019 N БС-4-11/8062@, 27.03.2018 N ГД-4-11/5666@, Минфина России от 23.12.2016 N 03-04-06/77778).
С 2020 года проблема частично решена - Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 325-ФЗ) внесены изменения в Кодекс, в частности, пункт 7 статьи 226 и пункт 2 статьи 230 Кодекса изложены в новой редакции. Согласно поправкам налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, а также обеспечивается возможность организаций представлять отчетность по месту учета одного из ее обособленных подразделений в случаях наличия нескольких обособленных подразделений организации на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.
При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа и ответственного лица (в лице самой организации либо одного обособленного подразделения организации) не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения (первый раз - с 1 по 9 января 2020 года). Однако особенности городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя поправками не учтены, в связи с чем проблема для этих территорий не решена и с 2020 года, когда в том числе вследствие поправок налоговики стали уделять внимание рассматриваемому вопросу. 23.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаДобавлю - с практической точки зрения, если НДФЛ уплачен и отчетность сдана в СПб и принята "по голове", то предъявить налоговому агенту штрафные санкции либо пени налоговый орган не может, только "нервы помотать" на тему "а должны были платить и сдавать отчетность по каждому обособленному подразделению". 23.06.2020, Моргунова Татьяна РомановнаПонятно. Спасибо, Михаил Сергеевич и Светлана Вячеславовна. Скрыть ответы Ответить Про одновременное повышение зарплаты одному работнику и индексацию всем работникам19.06.2020, Абдрашитова Ольга Игоревна (С 2016-03-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать, чтобы индексацию вдруг не перестали считать индексацией. Совпали по времени повышение зарплаты по одной должности (на которой работает один работник) и ежегодная индексация зарплат всем работникам. Возможны варианты 1) Включить в приказ об индексации сразу окончательный оклад по этой должности, т.е. повысить значительно выше, чем % индексации для всех; 2) Сначала повысить оклад по одной должности с субботы 1 февраля, а потом с воскресенья 2 февраля проиндексировать все зарплаты, включая новый оклад (естественно, рассчитав предварительно сумму первоначального повышения, чтобы выйти в результате на нужную сумму); 3) Сначала всем проиндексировать зарплаты с 1 февраля, а со 2 февраля повысить оклад этому одному работнику. Вопросы 1. Какой из вариантов правильный?; 2. Можно ли в случае выбора первого варианта при расчете отпускных этому работнику корректировать средний заработок до величины окончательного нового оклада, как во втором случае?; 3. Нужно ли в первом варианте что-либо специальное прописывать в приказе, чтобы индексация продолжала считаться именно ежегодной индексацией? Ответы (всего 2) 21.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаПравильным будет применение варианта 2 либо варианта 3, то есть отделение индексации зарплаты от повышения оклада по должности. Соответственно, все остальные вопросы, касающиеся первого варианта, снимаются. 29.06.2020, Михайлова Елена НиколаевнаВАЖНО! если индексация не затрагивает ВСЕХ работников, работающих по трудовому договору, то сложно доказать факт ПРОВЕДЕНИЯ ежегодной индексации, пусть даже и частичной или путем периодического увеличения заработной платы безотносительно к порядку индексации, например путем повышения должностных окладов, выплаты премий отдельным категориям работников (п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 4 (2017) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2017)
Как установлено абз. 3 ч. 1 ст. 130 ТК РФ в систему основных госгарантий по оплате труда включаются в том числе меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы.
РИСК НАКАЗАНИЯ При НЕПРОВЕДЕНИИ индексации заработной платы в сроки и размерах, предусмотренных коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, работодатель также нарушает статьи 22, 136 ТК РФ.
За нарушение этих норм работодатель может быть привлечен к административной ответственности.
Роструд в письме от 19.05.2020 № ПГ/24272-6-1 непроведение индексации оплаты труда работников организации, повлекшее выплату зарплаты в неполном объеме, может грозить предупреждением или наложением административного штрафа (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- на должностных лиц в размере от 1 тысячи до 5 тысяч рублей;
- на юридических лиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.
Аналогичная позиция была высказана и Минтрудом России в письме от 26.12.2017 № 14-3/В-1135. Скрыть ответы Ответить 24.06.2020г.18.06.2020, Федорович Оксана ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, уменьшается ли норма рабочего времени на июнь 2020 года с учетом 24 июня. Ответы (всего 1) 18.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаНет, норма рабочего времени в июне 2020 не уменьшается на нерабочий день 24 июня (сохраняется). А вот в июле 2020 года, по нашему мнению, норму следует уменьшить на 8 часов (1 июля), поскольку законом 1-ФКЗ от 14.03.2020 день 1 июля фактически приравнен в плане оплаты труда к нерабочим (праздничным) дням. Скрыть ответы Ответить Ставка 0% по страховым взносам за 2 квартал 202016.06.2020, Григорьева Светлана Анатольевна (С 2020-10-19)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Светлана Вячеславовна. Помогите, пожалуйста, разобраться с применением ставки 0% по страховым взносам.
ОКВЭД 47.78.9 Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах является основным для нашей организации, по данному виду деятельности применяется система налогообложения ЕНВД. Так же ведется деятельность по ОКВЭД 46.19 Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров, к данному виду деятельности применяется УСН. ОКВЭД 47.78.9 попадает в группу 47.7, которая относится к наиболее пострадавшим.
Однако, деятельность по основному ОКВЭД велась в период ограничений, т.к обособленные подразделения находятся в Ленинградской области, где реализуемый нами ассортимент товаров попал в список разрешенных к продаже в розничных магазинах. По дополнительному ОКВЭД деятельность тоже не останавливалась.
Имеем ли мы право применить ставку 0% и если имеем, то ко всей начисленной заработной плате или только в части основного ОКВЭД, пропорционально виду деятельности. Ответы (всего 2) 16.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаЕсли включены в Реестр МСП - имеете, причем ко всей начисленной заработной плате за апрель, май, июнь 2020. Система мер поддержки на федеральном уровне (172-ФЗ от 08.06.2020, ПП 409 и 434) построена таким образом, что право на поддержку привязано к абсолютно формальному и не отражающему реального положения дел основному ОКВЭД в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.03.2020. Вам повезло - вы попали в списки "наиболее пострадавших", а за действия Правительства РФ, федеральных и региональных властей по формированию этих списков вы отвечать не можете. Пользуйтесь в полной мере.
Тот факт, что руководители Минэкономразвития и Правительства РФ допустили неэффективное использование бюджетных средств вследствие установления правил, когда мерами поддержки могут воспользоваться совсем не пострадавшие фактически, но по формальному признаку (ОКВЭД) - будущая зона внимания контрольных органов (Счетной Палаты и т.п.) К сожалению, прямая ответственность за неэффективное использование бюджетных средств в настоящее время в нормативных правовых актах не установлена. 16.06.2020, Григорьева Светлана АнатольевнаСпасибо большое за ответ Скрыть ответы Ответить Налог на доход нерезидента16.06.2020, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, благодарю за ответ ниже!
На сколько я поняла удерживать 10% не надо, но тогда я не поняла логики Вашего ответа на аналогичный вопрос от 10.06. Там тоже резидент Великобритании, доход от сверхнормативного использования контейнеров это та же аренда, но там Вы согласились , что нужно удерживать 10% Ответы (всего 2) 16.06.2020, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, демеридж - это САНКЦИЯ, а не плата за услуги, поэтому она, на мой взгляд, не подпадает ни под статью 8, ни под статью 7 Конвенции, а статья 309 НК РФ признаёт демеридж доходом от источника в Российской Федерации... 16.06.2020, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, тогда понятно
Еще раз спасибо! Скрыть ответы Ответить Налог на доход нерезидента15.06.2020, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Алексей Александрович!
Подскажите, пожалуйста, очередная головоломка с налогом на прибыль нерезидента:
Резидент Англии сдает нам в субаренду контейнеры для международных перевозок.
Подскижите, нужно ли удерживать 10% с дохода? в статье 8 п.2b конвенции указана прибыль от аренды контейнеров, но при условии, что сдача в аренду является неосновным видом деятельности по отношению к эксплуатации морских и воздушных судов в международных перевозках.
Как я могу знать является это основным видом деятельности или нет ?
Или субаренда это прочий вид дохода. В общем я в тупике
Заранее благодарю! Ответы (всего 1) 15.06.2020, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду контейнеров, используемых в международных перевозках, признаются доходами от источников в Российской Федерации. Из данной нормы могут быть исключения или особенности применения, установленные международными договорами. В соответствии с подпунктом "b" пункта 2 статьи 8 Конвенции между Российской Федерацией и Великобританией доходы от сдачи контейнеров в аренду признаются доходами от международных перевозок, если сопутствуют таковым, но не являются значимым видом деятельности. Вместе с тем, если Вы не подпадаете под действие статьи 8 Конвенции, то в отношении выплачиваемых доходов можно применить статью 7 Конвенции, допускающей обложение доходов от предпринимательской деятельности только при наличии постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации. При отсутствии оного доходы иностранного лица подлежат обложению только по законодательству Великобритании... Скрыть ответы Ответить Субсидии и обнуление налогов за 2 квартал 2020 года12.06.2020, Виноградова Милена Шотавна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
У ИП с основным видом деятельности «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями ( код ОКВЭД 45.3) отказ в получении субсидии за апрель и май. Магазин не работал. Отказ по причине ОКВЭД.
В перечень пострадавших отраслей входит ОКВЭД 45.32 «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями», который прописан в Постановлении Правительства.
Пытаюсь объяснить налоговой, что 45.32 составная часть кода ОКВЭД 45.3.
Есть ли шанс убедить налоговую в этом факте, получить и субсидию ,и обнуление налогов за 2 квартал? Из 8 человек штата не уволен никто, все получили зп и даже уже налоги за апрель и за май перечислены при неработающем магазине. Ответы (всего 4) 13.06.2020, Куликов Алексей АлександровичМилена Шотавна, к сожалению, Вы стали жертвой формального подхода при рассмотрении вопроса поддержки пострадавших налогоплательщиков. Позиция налогового органа основывается на формальном анализе кода ОКВЭД, заявленного организацией при регистрации (а заявлять можно и по трём цифрам), а не фактическом виде деятельности в структуре такового. Вам необходимо обжаловать отказ налогового органа, доказывая, что Ваша деятельность по заявленному коду ОКВЭД 45.3 фактически соответствует РОЗНИЧНОЙ торговле автомобильными узлами (то есть Вы подпадаете под код 45.32). Если же Ваша деятельность реально совмещает розничную торговлю и оптовую торговлю запчастями, сочувствую: тогда отказ правомерен... 13.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаМилена Шотавна, помнится, Вы писали "мы подпадаем под пострадавшие...", а оказалось - нет. Если бы в Постановление 434 был включен код 45.3, то 45.32 вошел бы в пострадавшие, как нижестоящий и включенный в него, но при обратной ситуации - включении 45.32 в пострадавшие - более общий (широкий) код 45.3 не входит... В целом Постановление 434 в сочетании с нормами про субсидии и обнуление налогов за 2 квартал 2020 - пример неграмотного управления госресурсами и неэффективного расходования бюджетных средств, а также нарушения принципа равенства налогоплательщиков (в том числе реально пострадавших, а не по декоративной выборке кодов ОКВЭД), и у данной проблемы - несомненно, есть авторы (Фамилия, Имя, Отчество), которые рано или поздно понесут ответственность. Но в данный момент и в данной ситуации - рассчитывайте на свои силы, скорее всего - на помощь от государства в виде субсидий и обнуления налогов за 2-й квартал вы претендовать не сможете. PS Ваш вопрос я перенаправила также Мухину МС, Куликову АА - возможно, они посоветуют более действенные варианты решения проблемы (в том числе - в судебном порядке). 13.06.2020, Виноградова Милена ШотавнаСпасибо большое за ответ!
Опт есть, но составляет примерно 0,1% от общей выручки. Магазин розничный, был закрыт 2 месяца. Обжалование подала, очень жаль, если не получится помочь предпринимателю. 23.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаМилена Шотавна, по вашей ситуации (по запросу УФНС, вполне возможно - в связи с вашим запросом) появилось письмо ФНС № БС-4-11/9732@ от 15.06.2020 г. К сожалению, как мы и предполагали в своем ответе - ответ ФНС "нет": налогоплательщики с основным видом деятельности с кодом 45.3 «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями» не вправе претендовать на получение субсидии, потому что такого кода в перечне пострадавших отраслей нет (в перечень включен лишь "младший" детализированный код 45.32). Скрыть ответы Ответить Налоговая отказывает во внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом директоре11.06.2020, Чекмарева Екатерина Нетотчества (ПЗС 2021-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Помогите пожалуйста разобраться в ситуации. В ООО увольняется Ген. Директор по собственному желанию и на его место назначается единственный учредитель. В налоговую направляется решение и заявление по форме Р14. Спустя 6 дней с даты получения Налоговой нашего пакета документов - изменений в ЕГРЮЛ не произошло, звоним в налоговую- они говорят что направили отказ (устно не имеют права ничего пояснять). Уговорили хоть примерную причину назвать – сказали что у учредителя есть другая фирма, в которой он является ликвидатором и адрес в которой считается недостоверным. И пока он не решит вопрос с этой фирмой, ген директором в ЕГРЮЛ- они его не зарегистрируют. (естественно, решение такого вопроса может затянуться на месяцы). Вопрос- законно ли поступает налоговая? Как нам поступить в такой ситуации? Зарплата новому директору уже отправлялась, документы им за 2 недели были подписаны, отчетность в ПФР тоже сдана. Но фактически без сведений в ЕГРЮЛ мы деятельность получается не можем нормально вести. Даже отчетность нам не сдать электронно, в банке до сих пор тоже аккаунт на старом директоре числится. Да и на бумаге в отчетах непонятно кого указывать-старого или нового директора. Если мы сейчас найдем другого претендента на данную должность, то что делать с этим периодом, когда у меня числился директором учредитель? Оставить как есть? Или корректировать все документы и отчеты + возвращать у него зарплату? Возможно кто-то с этим сталкивался, очень прошу поделиться опытом. Ответы (всего 1) 14.06.2020, Куликов Алексей АлександровичЕкатерина, основания и поводы для отказа в регистрации изменений, отражаемых в ЕГРЮЛ, установлены Приказом ФНС России от 11.02.2016 года №ММВ-7-14/72. Таким образом, после получения мотивированного отказа Вы сможете однозначно идентифицировать причину отказа, вытекающую из требований Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ. Среди таковых упоминается недостоверность сведений, но в отношении определённых фактов и лиц. В случае несогласия Вы вправе обжаловать действия регистрирующего органа в вышестоящий орган или суд...
С уже имеющимися фактами хозяйственной жизни предлагаю Вам ничего не делать, поскольку таковые являются реальными и достоверными. В соответствии с позицией ВАС России, отражённой в Постановлении от 14.02.2006 года №12580/05 полномочия нового единоличного органа управления возникают с момента наделения в установленном порядке такового соответствующими полномочиями. Вместе с тем в силу пункта 4 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ и Постановления Пленума ВС России от 25.06.2015 года №25 данные, отражённые в ЕГРЮЛ, для третьих лиц признаются достоверными. Вследствие этого вновь назначенный единоличный орган управления организации полномочен, может осуществлять юридически значимые действия, вследствие чего он правомерно получал заработную плату. Но при взаимоотношениях с третьими лицами (партнёры, органы государственной власти и т.д.) последними его полномочия могут быть поставлены под сомнение, вследствие чего у организации возникнут объективные трудности с реализацией своей дееспособности... Скрыть ответы Ответить Дивиденды10.06.2020, Чернова Елена Геннадьевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДля целей налогообложения промежуточные дивиденды признаются дивидендами только в том случае, если по итогам года выплачивающая их организация получила прибыль. Если по итогам года прибыль оказалась меньше, чем было выплачено дивидендов (или был получен убыток), то выплаченные в течение года суммы в части, превышающей прибыль, не признаются дивидендами. Эти суммы облагаются НДФЛ или налогом на прибыль организаций как иной доход (не дивиденды) с применением основных ставок (Письма Минфина России от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21011, от 24.12.2008 N 03-03-06/1/721, ФНС России от 19.03.2009 N ШС-22-3/210@, УФНС России по г. Москве от 15.07.2009 N 16-12/072669@). Если основная ставка НДФЛ 13% и дивиденды облагаются тоже 13%, то чем грозит переквалификация в иные доходы? страховыми взносами или чем-то ещё? Ответы (всего 1) 11.06.2020, Куликов Алексей АлександровичЕлена Геннадьевна, можно буду кратким - НИЧЕМ:) Скрыть ответы Ответить Ставка НДС и агент по налогу на прибыль10.06.2020, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Подскажите, пожалуйста, по ставке НДС с суммы вознаграждения агента в следующей ситуации.
Клиент (резидент Англия) просит нас собрать с Плательщика причитающуюся Клиенту плату за сверхнормативное использование контейнера Клиента в ходе международной перевозки .
Наше вознаграждение по агентскому договору составляет 10%. Подскажите, пожалуйста, какая ставка НДС с такого дохода.
Также правильно ли я делаю, что при перечислении удерживаю 10% дохода резидента Англии с дохода от аренды контейнеров?
Заранее благодарю! Ответы (всего 2) 10.06.2020, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, в соответствии с подпунктами 1 - 4.4 пункта 1 статьи 148 НК РФ предусмотрены специальные случаи определения места реализации работ (услуг) в целях установления наличия объекта обложения НДС. В случае отсутствия выполняемых налогоплательщиком работ (оказываемых налогоплательщиком услуг) в указанных подпунктах пункта 1 статьи 148 НК РФ применению подлежит подпункт 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, в соответствии с которым место реализации (работ, услуг) определяется по месту государственной регистрации продавца работ (услуг). В описанной ситуации в силу отсутствия упоминания о деятельности российской организации в подпунктах 1 - 4.4 пункта 1 статьи 148 НК РФ применению как раз подлежит подлежит подпункт 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, вследствие чего агентское вознаграждение российской организации по деятельности по сбору платежей признаётся объектом обложения "российским" НДС. В соответствии же со статьёй 164 НК РФ к такому вознаграждению подлежит применению ставка НДС в размере 20%, поскольку иное не предусмотрено данной статьёй.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ предусмотрено, что в отношении прочих платежей в рамках договоров международной перевозки действует правило о признании таковых доходами, полученными от источников в Российской Федерации, что приводит к возникновению у иностранной организации объекта обложения по налогу на прибыль. При этом Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении данных видов доходов не установлено специальных механизмов налогообложения. Вследствие этого в соответствии с абзацем пятым пункта 1 статьи 310 НК РФ Ваша организация обязана удержать налог на доходы, выплачиваемого иностранной организации, по ставке налога в размере 10%. 11.06.2020, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, благодарю за подробный ответ Скрыть ответы Ответить Корректировка индивидуального лицевого счета в ПФ РФ08.06.2020, Молот Оксана Игоревна (С 2024-03-19)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Правомочно ли требование ПФ РФ откорректировать ИЛС нашего работника за период 2004года, направив СЗВ-КОРР по форме 2020года(отчетный период тоже просят указать 2020год) в связи в тем, что в 2004году обнаружено превышение базы по страховой и накопительной части, с которой начислены и уплачены взносы? Заявлений работник в органы ПФ РФ не направлял, пенсионный возраст у работника еще не наступил. Ответы (всего 2) 08.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаОксана Игоревна, для ответа на ваш вопрос необходимо ознакомиться с требованием ПФР (направьте его пжл в наш адрес adm@fineks.org, копию mms@fineks.org). Если данное "требование" высказано в устной форме - предложите ПФР оформить его письменно для оценки правомерности. 09.06.2020, Мухин Михаил СергеевичОксана Игоревна, 2004 год не подлежит проверке. УПФР это понимает, поэтому и предпочитает действовать партизанскими методами - путем направления неофициальных писем по электронной почте. Просто проигнорируйте. Скрыть ответы Ответить Страховые взносы МП08.06.2020, Чернова Елена Геннадьевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Подскажите пожалуйста, на сотрудников, работающих на неполную ставку, распространяется начисление взносов исходя из МРОТ с льготными тарифами на превышение? И еще, в будущем получается, что больничные наших сотрудников будут рассчитываться из расчета МРОТ? Ответы (всего 3) 08.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаЕсли общий размер выплат в месяц сотрудникам МСП, работающим на неполную ставку, превысит федеральный МРОТ 12130 руб., то к сумме превышения применяются пониженные тарифы (снижение лимита 12130 руб. пропорционально отработанному времени таких сотрудников не предусмотрено). По больничным - оплата будет производиться по прежним правилам, поскольку снижение ставки не затрагивает облагаемую базу. 09.06.2020, Чернова Елена ГеннадьевнаТ.е. предельную величину 912 000,00 считаем от всей начисленной зарплаты, независимо от обложения по ставке 0% сумм, превышающих 12 130,00 в месяц? И соответственно также включаем в базу для начисления больничных? 09.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаСовершенно верно, в базу включаются суммы свыше МРОТ в месяц на человека - независимо от применяемой нулевой ставки. Скрыть ответы Ответить Требование по встречной проверке НДС05.06.2020, Дегтярева Елена Ивановна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.Нами 26.05.20 получено требование о предоставлении документов, в связи с КНП декларации по НДС нашего заказчика. Квитанция о прочтении отправлена 03.06.20. Какой срок подачи документов в связи с новой ситуацией?. В требовании требуются все первичные документы организации по данной сделке . Это очень большой объем. Первичные по закупке материалов и т.д. Возможно ли как то минимизировать объем предоставленных документов? Ответы (всего 1) 06.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаПостановлением Правительства РФ от 02.04.2009 N 409 продлен на 10 рабочих дней - установленный Кодексом срок представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами документов (информации), пояснений по требованию о представлении документов (информации), пояснений, направляемому в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, обязанность по представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, при получении таких требований с 1 марта до 30 июня 2020 г. включительн (в ред. Постановления Правительства РФ от 30.05.2020 N 792). В иных случаях срок представления документов (информвции) по требованиям, полученным с 1 марта по 30 июня 2020 года, продлевается на 20 рабочих дней. Скрыть ответы Ответить Удержания по исполнительным листам04.06.2020, Федорович Оксана ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, сотрудник вредные условия труда 4% к окладу. Включается ли эта надбавка в удержание долг за квартиру по исполнительному листу или удерживаем только с оклада без 4%. . Ответы (всего 1) 05.06.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаВключается, как выплата, предусмотренная системой оплаты труда (часть заработной платы). Такого рода выплаты компенсационного характера, входящие в заработную плату (в том числе за условия труда, отличающиеся от нормальных) согласно ст. 129 ТК РФ следует отличать от компенсационных выплат в соответствии с трудовым законодательством, предусмотренных иными статьями ТК РФ, с которых удержания в силу ст. 101 Закона 229-ФЗ не производятся. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме22.11.2024 13:25
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Добрый день!
На основании увеличения МРОТ повышаются должностные оклады и соответственно компенсационные выплаты. На предприятии установлена стимулирующая выплата в виде ППК (персональный повышающий ... Подробнее... 18.11.2024 09:41
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Добрый день!
Алексей Александрович,подскажите ,пожалуйста в таком вопросе-наша организация хочет воспользоваться освобождением от НДС по 149ст. с 2025 года,применяем УСН,выручка за 9 мес 2024г превыс ... Подробнее... 29.10.2024 18:28
Оплата проезда в командировку
Подскажите, пожалуйста, может ли организация оплатить проезд в командировку не с места постоянной работы, а с места проживания? Во всех нормативных документах фигурирует место постоянной работы. Билет ... Подробнее... 28.10.2024 16:52
Переквалификация самозанятого в ГПХ договор
Здравствуйте Ирина Владимировна! В 2023 году самозанятый принят по договору оказания услуг. Но оплату произвели позже чем данное физ. лицо принято по трудовому договору. От ФНС пришло уведомление о пе ... Подробнее... 28.10.2024 13:50
Вопрос по налоговому учету
Предприятие получило субсидию на приобретение основных средств (в том числе НДС). Приобрели и получили ОС (полностью за счет субсидии), но в эксплуатацию еще не ввели. В соответствии со ст. 170 НК, су ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме22.11.2024 21:57
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Ст. 134 ТК РФ обязывает работодателей ежегодно осуществлять индексацию заработной платы, которая представляет собой повышение реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на това ... Подробнее... 18.11.2024 14:25
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Алексей Александрович,спасибо большое! ... Подробнее... 18.11.2024 12:21
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Юлия Яковлевна, мне нечего добавить к Вашему выводу: в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ ПРЯМО указывается, что данные берутся из РАСЧЁТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, а при исчислении средней заработной ... Подробнее... 10.11.2024 22:21
Об оформлении ТТН и экспедиторской расписки фирмами - экспедиторами (ПЗС 2011-10-06+)
А как быть если голова машины на третье лицо,а прицеп на фирму перевозчика? ... Подробнее... 29.10.2024 19:48
Вопрос по налоговому учету
Светлана Сергеевна, в описанной Вами ситуации "входящий" НДС в отношении приобретаемых активов не может быть предъявлен к возмещению из бюджета, а на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ по ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
