Ответы на вопросы

27.06.2020, Михайлова Елена Николаевна

Вероника Витальевна Профсуждение с учетом РИСКОВ или что делать нельзя при переводе работников на "удаленку": пояснил Профсоюз образования 09.04.2020 № 190 (для вузов).
Перевод педагогических и иных работников на дистанционную работу является временной и вынужденной мерой в условиях распространения коронавируса. Такой перевод должен быть оформлен распорядительным актом руководителя организации, в котором указываются условия удаленной работы и ее сроки (в том числе установленные до наступления определенного события). Работа может быть организована с использованием ресурсов организации или сотрудника. С учетом того, что трудовые функции работника остаются прежними, а меняется лишь режим его работы, за ним должны быть сохранены все социально-трудовые права и гарантии.
К трудовому договору может быть оформлено допсоглашение об установлении режима дистанционной работы. Однако оно должно касаться лишь изменения РЕЖИМА работы и условий его реализации. Все пункты трудового договора в части трудовой функции работника, зарплаты, условий заключения и расторжения трудового договора должны оставаться неизменными.
Недопустимо предлагать работнику написать заявление на отпуск без сохранения зарплаты, так как он делает это только по своей инициативе.
Также нельзя убирать стимулирующие выплаты, обосновывая это снижением производительности труда работников при переходе на дистанционную работу.
Кроме того, если сотрудник по техническим причинам не может работать дистанционно, запрещается принуждать его присутствовать на рабочем месте в условиях угрозы здоровью и жизни работника или других граждан.

Из Письма Профсоюза работников народного образования и науки РФ от 09.04.2020 № 190 «О необходимости соблюдения трудового законодательства образовательными организациями высшего образования при переводе работников на дистанционную работу в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)».:
Учитывая тот факт, что данный распорядительный акт руководителя организации касается трудовых отношений, он должен приниматься в организации с учетом мнения (по согласованию) выборного представительного органа первичной профсоюзной организаций работников в соответствии со статьей 8 ТК РФ.
Условие о том, что работа будет выполняться работником дистанционно, может быть закреплено в дополнительном соглашении к трудовому договору с учетом особенностей главы 49.1 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ).
Однако особенности дистанционной работы, включая порядок принятия работника на нее, оформления необходимых документов, организации труда регламентируются главой 49.1 ТК РФ, в большей степени, по вновь возникающим трудовым отношениям с дистанционными работниками. Кроме этого, по содержанию этой главы дистанционный режим предполагается как постоянный и единственный способ исполнения работником своих трудовых обязанностей. Однако специфика оформления перевода уже работающего по трудовому договору работника порождает сложности у работодателей и кадровых служб и выявляет ВСЕВОЗМОЖНЫЕ НАРУШЕНИЯ, которые они допускают в этом случае.
Условие о том, что работа будет выполняться дистанционно, можно закрепить в дополнительном соглашении к трудовому договору лишь с учетом особенностей главы 49.1 ТК РФ. Однако формальное применение положений указанной главы Трудового Кодекса РФ к работникам, с которыми установлены трудовые отношения, как к вновь принимаемым на работу, недопустимо и противоречит условиям действующего Отраслевого соглашения.
В соответствии с трудовым законодательством за работником должны сохраняться все социально-трудовые права и гарантии, включая уровень заработной платы. При этом трудовая функция работника не изменяется, тогда как временно меняется лишь режим его работы (ч. 3 ст. 312.1 ТК РФ).
Председателям первичных профсоюзных организаций работников вузов следует обратить внимание руководителей образовательных организаций высшего образования на недопустимость внесения изменений в трудовой договор в связи с временным переходом на дистанционную работу, ухудшающих положение работников по сравнению с действующими нормами трудового законодательства, Отраслевого соглашения и коллективного договора организации в части условий оплаты труда, социальных гарантий и гарантий по сохранению трудовых отношений между работодателем и работником.
При этом любые изменения, которые могут быть внесены в трудовой договор с работником путем заключения дополнительного соглашения, могут касаться лишь изменения режима работы и условий его реализации. Все пункты трудового договора в части трудовой функции работника, оплаты труда, условий заключения и расторжения трудового договора должны оставаться неизменными.
Однако анализ сайтов образовательных организаций показал, что в ряде вузов в дополнительное соглашение с работниками включены новые пункты по условиям его расторжения. Например, в тексте формы для педагогических работников одного из вузов имеются пункты, расширяющие установленный трудовым законодательством перечень случаев расторжения трудового договора с работником по инициативе работодателя:
"изменение жилищно-бытовых условий Работника, исключающее возможность продолжения выполнения работ" или "неоднократное нарушение сроков сдачи выполненных рабочих заданий более чем на 3 дня в течение 1 календарного месяца".
В данном случае работодатель необоснованно ссылается на часть 1 статьи 312.5 ТК РФ, которая применяется при заключении с работником отдельного трудового договора при принятии его на дистанционную работу. Данная статья Трудового кодекса РФ не может применяться в условиях временного перевода работников, имеющих трудовые отношения с данным работодателем, так как ни Указ Президента РФ № 239, ни приказ № 545 Минобрнауки России не содержат требований или допущений по изменению существенных условий трудового договора работника.
В этой связи изменение существенных условий трудового договора работника в условиях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) расценивается как злоупотребление правом со стороны работодателя и является недопустимым.
Полагаю, что указанная в письме позиция с рикками нарушений типична для других организаций и полезная для использования в кадровой работе .

30.06.2020, Михайлова Елена Николаевна

КАК ВАРИАНТ иная формулировка (НЕ СНИЖЕНИЕ ЗП ,но при снижении объемов работы в связи с эпидемией в целях сохранения рабочих мест целесообразно применять ВРЕМЕННО режим НЕПОЛНОГО рабочего времени (с обязательным оформлением распорядительным актом работодателя согласованным с профсоюзом!). Поскольку это ПРАВО вводить режим неполного времени в целях предотвращения угрозы массового увольнения работников в целях сохранения рабочих мест работодатель может использовать с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации и на срок до 6 месяцев с уведомлением об этом работника не позднее чем за два месяца (ст. 74 ТК РФ).

ОСНОВАНИЕ: Рекомендации Минтруда направленные работодателям по применению гибких форм занятости в условиях предупреждения распространения COVID-19 на территории России Минтруд России в письме от 23.04.2020 № 14-2/10/П-3710.

Скрыть ответы

Ответить

26.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Все верно. Норма рабочего времени за Июнь 2020 167 часов (159 часов отработанное время и 8 часов нерабочий день с сохраняемой заработной платой).

26.06.2020, Федорович Оксана Викторовна

Спасибо Вам большое за ответ.

30.06.2020, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНОЕ Письмо Минтруда России от 17.06.2020 N 14-1/В-733 <По вопросу порядка оплаты труда работников 24 июня 2020 года>:
В связи с объявлением 24 июня 2020 г. нерабочим днем с сохранением за работниками заработной платы производственный календарь НЕ меняется, указанный день НЕ исключается ИЗ НОРМЫ рабочего времени, отпуск на этот день не продлевается.

Скрыть ответы

Ответить

23.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Если оформлено соглашение об изменении УСЛОВИЙ трудового договора (без изменения трудовой функции) в соответствии со статьей 72 ТК РФ, то СЗВ-ТД представлять не нужно (факта перевода на другую работу/трудовую функцию нет). Наличие или отсутствие слова "дополнительное" в соглашении сторон трудового договора об изменении условий трудового договора значения не имеет.
2. Сотрудник может сделать выбор на будущей работе (либо вообще не делать выбор) - для этого ему просто не нужно реагировать на уведомление работодателя (по "молчунам" автоматически продолжает вестись трудовая книжка в бумажном виде).

Скрыть ответы

Ответить

23.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Поддержка (в том числе в виде субсидий и обнуления налогов за 2 квартал 2020) оказывается строго по формальному признаку: если ваш код ОКВЭД в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.03.2020 включен в перечень пострадавших отраслей, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 - в последней редакции от 26.05.2020 перечень "пострадавших" прилагаю). Ни о каких "близких" кодах, как условиях получения поддержки в виде субсидий, речь на данный момент времени не идет, к сожалению, ваш директор ошибается по данному вопросу - субсидий не будет.

Скрыть ответы

Ответить

23.06.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Константиновна, Вы изначально ошиблись, направив жалобу на имя руководителя МИФНС. Жалобы адресуются исключительно вышестоящим налоговым органам. Я думаю, что имеет смысл поставить УФНС в известность об этой ситуации.

Скрыть ответы

Ответить

22.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Татьяна Романовна, откуда приведенная цитата, и какого она года выпуска? Дело в том, что ситуация вокруг НДФЛ по обособленным подразделениям на территории одного муниципального образования и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге в течение последних лет постоянно меняется...
Согласно пункту 4 статьи 83 НК РФ в случае если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно.
По 2016 год существовала позиция - если организация, имеющая несколько обособленных подразделений в г. Москве (или Санкт-Петербурге) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, поставлена на учет в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, определенного организацией, НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в данном городе, может быть перечислен в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом в отношении работников всех данных обособленных подразделений, находящихся в городе федерального значения, с указанием КПП ответственного обособленного подразделения и должен быть представлен по месту учета этого ответственного обособленного подразделения (Письма ФНС России от 05.10.2016 N БС-4-11/18870@, Минфина России от 22.06.2012 N 03-04-06/3-174).
В 2017-2019 годах подход изменился: Минфин и ФНС пришли к выводу, что глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, право самостоятельно выбирать обособленное подразделение, через которое производилось бы перечисление сумм налога на доходы физических лиц, то есть в отношении НДФЛ выбора ответственного подразделения не существует (письма ФНС России от 25.04.2019 N БС-4-11/8062@, 27.03.2018 N ГД-4-11/5666@, Минфина России от 23.12.2016 N 03-04-06/77778).
С 2020 года проблема частично решена - Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 325-ФЗ) внесены изменения в Кодекс, в частности, пункт 7 статьи 226 и пункт 2 статьи 230 Кодекса изложены в новой редакции. Согласно поправкам налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, а также обеспечивается возможность организаций представлять отчетность по месту учета одного из ее обособленных подразделений в случаях наличия нескольких обособленных подразделений организации на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.
При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа и ответственного лица (в лице самой организации либо одного обособленного подразделения организации) не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения (первый раз - с 1 по 9 января 2020 года). Однако особенности городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя поправками не учтены, в связи с чем проблема для этих территорий не решена и с 2020 года, когда в том числе вследствие поправок налоговики стали уделять внимание рассматриваемому вопросу.

23.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю - с практической точки зрения, если НДФЛ уплачен и отчетность сдана в СПб и принята "по голове", то предъявить налоговому агенту штрафные санкции либо пени налоговый орган не может, только "нервы помотать" на тему "а должны были платить и сдавать отчетность по каждому обособленному подразделению".

23.06.2020, Моргунова Татьяна Романовна

Понятно. Спасибо, Михаил Сергеевич и Светлана Вячеславовна.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильным будет применение варианта 2 либо варианта 3, то есть отделение индексации зарплаты от повышения оклада по должности. Соответственно, все остальные вопросы, касающиеся первого варианта, снимаются.

29.06.2020, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! если индексация не затрагивает ВСЕХ работников, работающих по трудовому договору, то сложно доказать факт ПРОВЕДЕНИЯ ежегодной индексации, пусть даже и частичной или путем периодического увеличения заработной платы безотносительно к порядку индексации, например путем повышения должностных окладов, выплаты премий отдельным категориям работников (п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 4 (2017) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2017)
Как установлено абз. 3 ч. 1 ст. 130 ТК РФ в систему основных госгарантий по оплате труда включаются в том числе меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы.
РИСК НАКАЗАНИЯ При НЕПРОВЕДЕНИИ индексации заработной платы в сроки и размерах, предусмотренных коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, работодатель также нарушает статьи 22, 136 ТК РФ.
За нарушение этих норм работодатель может быть привлечен к административной ответственности.
Роструд в письме от 19.05.2020 № ПГ/24272-6-1 непроведение индексации оплаты труда работников организации, повлекшее выплату зарплаты в неполном объеме, может грозить предупреждением или наложением административного штрафа (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- на должностных лиц в размере от 1 тысячи до 5 тысяч рублей;
- на юридических лиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.
Аналогичная позиция была высказана и Минтрудом России в письме от 26.12.2017 № 14-3/В-1135.

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, норма рабочего времени в июне 2020 не уменьшается на нерабочий день 24 июня (сохраняется). А вот в июле 2020 года, по нашему мнению, норму следует уменьшить на 8 часов (1 июля), поскольку законом 1-ФКЗ от 14.03.2020 день 1 июля фактически приравнен в плане оплаты труда к нерабочим (праздничным) дням.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Если включены в Реестр МСП - имеете, причем ко всей начисленной заработной плате за апрель, май, июнь 2020. Система мер поддержки на федеральном уровне (172-ФЗ от 08.06.2020, ПП 409 и 434) построена таким образом, что право на поддержку привязано к абсолютно формальному и не отражающему реального положения дел основному ОКВЭД в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.03.2020. Вам повезло - вы попали в списки "наиболее пострадавших", а за действия Правительства РФ, федеральных и региональных властей по формированию этих списков вы отвечать не можете. Пользуйтесь в полной мере.
Тот факт, что руководители Минэкономразвития и Правительства РФ допустили неэффективное использование бюджетных средств вследствие установления правил, когда мерами поддержки могут воспользоваться совсем не пострадавшие фактически, но по формальному признаку (ОКВЭД) - будущая зона внимания контрольных органов (Счетной Палаты и т.п.) К сожалению, прямая ответственность за неэффективное использование бюджетных средств в настоящее время в нормативных правовых актах не установлена.

16.06.2020, Григорьева Светлана Анатольевна

Спасибо большое за ответ

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, демеридж - это САНКЦИЯ, а не плата за услуги, поэтому она, на мой взгляд, не подпадает ни под статью 8, ни под статью 7 Конвенции, а статья 309 НК РФ признаёт демеридж доходом от источника в Российской Федерации...

16.06.2020, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, тогда понятно
Еще раз спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

15.06.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду контейнеров, используемых в международных перевозках, признаются доходами от источников в Российской Федерации. Из данной нормы могут быть исключения или особенности применения, установленные международными договорами. В соответствии с подпунктом "b" пункта 2 статьи 8 Конвенции между Российской Федерацией и Великобританией доходы от сдачи контейнеров в аренду признаются доходами от международных перевозок, если сопутствуют таковым, но не являются значимым видом деятельности. Вместе с тем, если Вы не подпадаете под действие статьи 8 Конвенции, то в отношении выплачиваемых доходов можно применить статью 7 Конвенции, допускающей обложение доходов от предпринимательской деятельности только при наличии постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации. При отсутствии оного доходы иностранного лица подлежат обложению только по законодательству Великобритании...

Скрыть ответы

Ответить

13.06.2020, Куликов Алексей Александрович

Милена Шотавна, к сожалению, Вы стали жертвой формального подхода при рассмотрении вопроса поддержки пострадавших налогоплательщиков. Позиция налогового органа основывается на формальном анализе кода ОКВЭД, заявленного организацией при регистрации (а заявлять можно и по трём цифрам), а не фактическом виде деятельности в структуре такового. Вам необходимо обжаловать отказ налогового органа, доказывая, что Ваша деятельность по заявленному коду ОКВЭД 45.3 фактически соответствует РОЗНИЧНОЙ торговле автомобильными узлами (то есть Вы подпадаете под код 45.32). Если же Ваша деятельность реально совмещает розничную торговлю и оптовую торговлю запчастями, сочувствую: тогда отказ правомерен...

13.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Милена Шотавна, помнится, Вы писали "мы подпадаем под пострадавшие...", а оказалось - нет. Если бы в Постановление 434 был включен код 45.3, то 45.32 вошел бы в пострадавшие, как нижестоящий и включенный в него, но при обратной ситуации - включении 45.32 в пострадавшие - более общий (широкий) код 45.3 не входит... В целом Постановление 434 в сочетании с нормами про субсидии и обнуление налогов за 2 квартал 2020 - пример неграмотного управления госресурсами и неэффективного расходования бюджетных средств, а также нарушения принципа равенства налогоплательщиков (в том числе реально пострадавших, а не по декоративной выборке кодов ОКВЭД), и у данной проблемы - несомненно, есть авторы (Фамилия, Имя, Отчество), которые рано или поздно понесут ответственность. Но в данный момент и в данной ситуации - рассчитывайте на свои силы, скорее всего - на помощь от государства в виде субсидий и обнуления налогов за 2-й квартал вы претендовать не сможете. PS Ваш вопрос я перенаправила также Мухину МС, Куликову АА - возможно, они посоветуют более действенные варианты решения проблемы (в том числе - в судебном порядке).

13.06.2020, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо большое за ответ!
Опт есть, но составляет примерно 0,1% от общей выручки. Магазин розничный, был закрыт 2 месяца. Обжалование подала, очень жаль, если не получится помочь предпринимателю.

23.06.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Милена Шотавна, по вашей ситуации (по запросу УФНС, вполне возможно - в связи с вашим запросом) появилось письмо ФНС № БС-4-11/9732@ от 15.06.2020 г. К сожалению, как мы и предполагали в своем ответе - ответ ФНС "нет": налогоплательщики с основным видом деятельности с кодом 45.3 «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями» не вправе претендовать на получение субсидии, потому что такого кода в перечне пострадавших отраслей нет (в перечень включен лишь "младший" детализированный код 45.32).

Скрыть ответы

Ответить

14.06.2020, Куликов Алексей Александрович

Екатерина, основания и поводы для отказа в регистрации изменений, отражаемых в ЕГРЮЛ, установлены Приказом ФНС России от 11.02.2016 года №ММВ-7-14/72. Таким образом, после получения мотивированного отказа Вы сможете однозначно идентифицировать причину отказа, вытекающую из требований Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ. Среди таковых упоминается недостоверность сведений, но в отношении определённых фактов и лиц. В случае несогласия Вы вправе обжаловать действия регистрирующего органа в вышестоящий орган или суд...
С уже имеющимися фактами хозяйственной жизни предлагаю Вам ничего не делать, поскольку таковые являются реальными и достоверными. В соответствии с позицией ВАС России, отражённой в Постановлении от 14.02.2006 года №12580/05 полномочия нового единоличного органа управления возникают с момента наделения в установленном порядке такового соответствующими полномочиями. Вместе с тем в силу пункта 4 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ и Постановления Пленума ВС России от 25.06.2015 года №25 данные, отражённые в ЕГРЮЛ, для третьих лиц признаются достоверными. Вследствие этого вновь назначенный единоличный орган управления организации полномочен, может осуществлять юридически значимые действия, вследствие чего он правомерно получал заработную плату. Но при взаимоотношениях с третьими лицами (партнёры, органы государственной власти и т.д.) последними его полномочия могут быть поставлены под сомнение, вследствие чего у организации возникнут объективные трудности с реализацией своей дееспособности...

Скрыть ответы

Ответить

11.06.2020, Куликов Алексей Александрович

Елена Геннадьевна, можно буду кратким - НИЧЕМ:)

Скрыть ответы

Ответить

10.06.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в соответствии с подпунктами 1 - 4.4 пункта 1 статьи 148 НК РФ предусмотрены специальные случаи определения места реализации работ (услуг) в целях установления наличия объекта обложения НДС. В случае отсутствия выполняемых налогоплательщиком работ (оказываемых налогоплательщиком услуг) в указанных подпунктах пункта 1 статьи 148 НК РФ применению подлежит подпункт 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, в соответствии с которым место реализации (работ, услуг) определяется по месту государственной регистрации продавца работ (услуг). В описанной ситуации в силу отсутствия упоминания о деятельности российской организации в подпунктах 1 - 4.4 пункта 1 статьи 148 НК РФ применению как раз подлежит подлежит подпункт 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, вследствие чего агентское вознаграждение российской организации по деятельности по сбору платежей признаётся объектом обложения "российским" НДС. В соответствии же со статьёй 164 НК РФ к такому вознаграждению подлежит применению ставка НДС в размере 20%, поскольку иное не предусмотрено данной статьёй.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ предусмотрено, что в отношении прочих платежей в рамках договоров международной перевозки действует правило о признании таковых доходами, полученными от источников в Российской Федерации, что приводит к возникновению у иностранной организации объекта обложения по налогу на прибыль. При этом Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении данных видов доходов не установлено специальных механизмов налогообложения. Вследствие этого в соответствии с абзацем пятым пункта 1 статьи 310 НК РФ Ваша организация обязана удержать налог на доходы, выплачиваемого иностранной организации, по ставке налога в размере 10%.

11.06.2020, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, благодарю за подробный ответ

Скрыть ответы

Ответить