Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуУСН и НДФЛ21.04.2020, Дегтярева Елена Ивановна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизФизическое лицо,не имеющее статус ИП приобрело нежилое помещение, далее обрело статус ИП и использовало это имущество в предпринимательской деятельности(сдача в аренду).Планирует продать нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Вид деятельности по продаже имущества не заявлен. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".
Каков порядок налогообложения доходов от продажи нежилого помещения? Ответы (всего 1) 22.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаМинфин России в письме от 24.07.2019 N 03-11-11/55063 разъяснял следующее:
"... в случае если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже имущества и имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В случае если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже имущества и имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса."
Таким образом, во избежание споров целесообразно сначала включить вид деятельности по продаже имущества в ЕГРИП, а затем проводить сделку купли-продажи. Скрыть ответы Ответить Отчет СЗВ-ТД в апреле 202021.04.2020, Александрова Ирина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемые эксперты, здравствуйте! Поделитесь, пожалуйста, своими советами по поводу сдачи отчета СЗВ-ТД в апреле. Постановление Правительства № 460 от 08.04.20, действует с 09.04.20. Федерального Закона об изменении сроков сдачи отчетности в 2020 году пока нет (проект № 941251-7 прошел 3-е чтение 17.04.20). У нас 7 апреля один человек уволен, 10 апреля - три приняты.
Когда сдавать отчет СЗВ-ТД? Будут ли санкции за не своевременную сдачу? Ответы (всего 3) 21.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаСтрого говоря - не позднее следующего рабочего дня после дня вступления в силу Федерального закона, в который превратится законопроект 941251-7 (потому что именно с этого момента Постановление 460 обретает в данной части законную силу). Что касается санкций за несвоевременное представление СЗВ-ТД, то предусмотренные частью второй статьи 15.33.2 КоАП РФ санкции (предупреждение либо штраф на должностных лиц от 300 до 500 руб.), введенные Федеральным законом от 01.04.2020 № 90-ФЗ, применяются с 01.01.2021. Теоретически в 2020 году возможно наложение штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ, но все эти штрафы (как по ст. 5.27 в 2020, так и по ст. 15.33.2 с 2021 года) может налагать лишь трудовая инспекция, а не ПФР, поэтому вероятность их возникновения мала. 21.04.2020, Александрова Ирина НиколаевнаСпасибо, Светлана Вячеславовна. 27.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаФедеральный закон от 24 апреля 2020 г. № 136-ФЗ “О внесении изменений в статьи 2 и 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" вступил в силу со дня его официального опубликования (24.04.2020). Скрыть ответы Ответить Сведения о работниках в службу занятости20.04.2020, Чернова Елена Геннадьевна (ПЗС 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна! Сайт Бухгалтерия.ру разместил информацию, что Правительство обязало работодателей подавать каждую неделю сведения о работниках в службу занятости. Пдскажите пожалуйста номер и дату Постановления и, если можно, наши конкретные действия Ответы (всего 1) 20.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаДействительно, новое Постановление Правительства РФ от 12.04.2020 N 486 предусматривает, что работодателям нужно зарегистрироваться на сайте "Работа в Росхсии" trudvsem.ru и через личный кабинет не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, размещать информацию:
- О ликвидации организаций;
- О прекращении деятельности ИП;
- О сокращении численности;
- О возможном расторжении трудовых договоров;
- Иные сведения о занятости, перечень которых будет утвержден дополнительно. Скрыть ответы Ответить Отсрочка уплаты налогов по постановлению № 40917.04.2020, Шиленкова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПрошу поделиться опытом по получению отсрочки по уплате налогов. Подали заявление и ведем переписку с налоговой ((( Привожу последний ответ от нас.
В ответ на ваше письмо № 09-10-03 от 16.04.2020 направленное по ЭДО
ИП N благодарит вас за быструю реакцию на обращение в ФНС по отсрочке уплаты налогов. В письме нам предложено заполнить табличку «Мониторинг финансового состояния компании, подавшей обращение в РСЦ». Из письма стало понятно, что уже 17 марта 2020 приказом № ЕД-7-1/168@ по ведомству был создан региональный ситуационный центр ФНС России для оперативного мониторинга ситуации в экономике. Малый бизнес ещё пребывал в неведении о своем будущем, а ФНС уже оперативно мониторила ситуацию.
Сообщаем нашу ситуацию для мониторинга:
С 28 марта ИП N приостановила предпринимательскую деятельность по распоряжению Президента РФ. Деятельность: 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. Дохода нет. Выручка – 0 (Ноль) рублей. На банковском счете после уплаты работникам заработной платы за март 400 (Четыреста) рублей. Оплачивать аренду помещений, налоги, и обещанную Президентом заработную плату работникам за апрель нечем. Кредиты банки не дают.
Наше заявление в ФНС об отсрочке уплаты даже не просьба, а констатация факта: платить налоги НЕЧЕМ.
Всех работников нашего бизнеса мы хотим сохранить не по распоряжению Президента, а так как каждый из них мастер своего дела.
Отвечаем на вопросы вашей таблички.
Ниже даны ответы на те вопросы, на которые есть ответы. Обратите внимание, вы направляете письмо предпринимателю на ЕНВД, который не обязан вести (и не ведет) бухгалтерский учет. Не может оценить темп роста/снижения выручки; себестоимости проданной продукции; кредиторской задолженности и т.д. и т.п. и, естественно, не является системобразующим. Подойдите к решению вопроса НЕФОРМАЛЬНО. Выручку нашу вы можете увидеть по данным онлайн-кассы, и увидеть, что касса не работает, т.е. выручки нет.
Столбец 6: 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
Столбец 12: 0 человек (нет увольнений)
Столбец 13: 0% (нет снижения заработной платы)
Столбец 14: 10 человек (в настоящий момент 14)
Столбец 15: нет (удаленная работа невозможна)
Столбец 16: 0%
Столбец 17: есть в реестре СМП (микропредприятие)
Столбец 18: нет
Обращаем внимание, что под указанные в постановлении Правительства № 409 критерии для предоставления отсрочки ИП N попадает, о чем нами написано в сопроводительном письме вместе с заявлением. Ответы (всего 5) 17.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаУважаемая Татьяна Борисовна, большое спасибо за информацию (для полного анализа будет очень здорово, если всю переписку, включая ответы налоговой, сбросите нам на adm@fineks.org). По существу можно предположить, что налоговая находится в замешательстве и тянет время, поскольку сказать точно - кто подпадает под действие Постановления Правительства 409 - формально на настоящий момент времени нельзя. Постановление Правительства 434 об утверждении перечня пострадавших отраслей, как следует из пункта 2 данного постановления, используется в целях предоставления субъектам МСП кредитных каникул, при этом возможность использования данного постановления в иных целях (например, для предоставления отсрочек по налогам или иных налоговых преференций), строго говоря, нормативно не предусмотрена. 21.04.2020, Шиленкова Татьяна БорисовнаБлагодарю ЦФЭ за поддержку. Перешлю вам переписку. Нами были написаны заявления в две налоговые СПб. Если у участников форума будет опыт подачи заявлений. напишите, пожалуйста
Здоровья и благополучия! 28.04.2020, Шиленкова Татьяна БорисовнаСегодня позвонили с налоговой и вежливо попросили ответить на вопросы их таблички, которые я специально проигнорировала в ответе.
:)))) помогла, ответила по телефону :))) работают... 28.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаТатьяна Борисовна, если вы представляете МСП, по основному коду ОКВЭД относящийся к списку пострадавших, то вам вообще не нужно подавать никакие заявления - в свете последних изменений в Постановление 409 отсрочка и последуюшая рассрочка уплаты налогов и страховых взносов должны быть предоставлены автоматом (поскольку ФНС владеет данными, кто субъект МСП, и какой у него основной код ОКВЭД на 1 марта 2020). 03.05.2020, Шиленкова Татьяна БорисовнаБлагодарю за уточнение. Всех благ! Скрыть ответы Ответить Работник старше 65 лет17.04.2020, Домницкая Наталья ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, помогите, пожалуйста, разобраться, как правильно поступить в такой ситуации: сотрудник, старше 65 лет принят на должность дежурного бюро пропусков (Санкт-Петербург) 01.04.2020. Правомерно ли ему оформить пособие ФСС с 06 по 19.04 (СЗВ-ТД на него еще не подавали) или его надо перевести на режим нерабочих дней с сохранением заработной платы?
Можно ли считать эту должность "критически важной для функционирования организации" сотрудника и чтобы он работал? Ответы (всего 0) Снижение страховых взносов для работников с патентом15.04.2020, Александрова Ирина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Светлана Вячеславовна. Большое спасибо Вам и Михаилу Сергеевичу за семинар 9 апреля. Все как всегда четко, понятно, доп. материалы Морозовой очень помогли. Остался вопрос, как правильно начислить страх. взносы иностранцам с патентом (Узбекистан, Таджикистан). С их зар. платы платим в ПФ 22%, соц. страх - 1,8%, ФФОМС - не платим. Сверх суммы 12300 с апреля - 15 %, а по «патентникам» - 10% в ПФ и все? И второй вопрос, имеет ли значение для тарифа - 15% по какому договору они работают по трудовому или по гражданско-правовому? Ответы (всего 3) 16.04.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАВ письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850 отмечается, что в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем или равном величине МРОТ, страховые взносы исчисляются по применяемым тарифам, размер которых установлен ст. 425 НК РФ либо п. 2 ст. 427 НК РФ, то есть с учетом иных льгот по взносам, на которые плательщик имеет право.
ФНС России разъяснила, как заполнить РСВ плательщикам, применяющим новый пониженный тариф, до внесения изменений в Порядок заполнения расчета по страховым взносам (начиная с представления Расчета за полугодие 2020 года):
• Субъектам МСП, применяющим пониженный тариф, следует указывать код тарифа плательщика – "20".
• при заполнении подраздела 3.2.1. "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица", раздела 3 Расчета указывают коды категорий застрахованных лиц, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП:
МС – Физические лица;
ВЖМС - Застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище;
ВПМС - Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением ВКС), временно пребывающие на территории РФ.
Новые тарифы распространяются и на выплаты физлицам по договорам подряда (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Применяйте пониженные тарифы с апреля 2020 года при условии, что компания является малым и средним предприятием. С доходов подрядчиков по-прежнему рассчитывайте только пенсионные и медицинские взносы. Социальные взносы платить не нужно. Если подрядчик зарегистрирован как ИП или самозанятый, взносы начислять не нужно. 16.04.2020, Александрова Ирина НиколаевнаИрина Владимировна, здравствуйте, спасибо за ответ. Непонятна фраза: " С доходов подрядчиков по-прежнему рассчитывайте только пенсионные и медицинские взносы". Это к чему? Я спрашивала по временно пребывающим иностранцам с патентом (Узбекистан), с зар. платы которых мы платим в ПФ - 22% и соц. страх.
1,8%, медицину с них не платим ( пп.15 п.1 ст 422 НК, ст.10 Закона от ОМС). Уточните, пожалуйста, с апреля 2020г. с зар.платы превышающий МРОТ по таким работникам мы заплатим только 10% в ПФ? 22.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаИрина Николаевна, официальных разъяснений пока нет, но я думаю, что Вы абсолютно правы: на выплаты свыше МРОТ в месяц временно пребывающим иностранцам будут начисляться только взносы в ПФР по ставке 10% (потому что для ОМС любые выплаты таким иностранцам являются суммами, не подлежащими налогообложению по ст. 422 НК РФ). Скрыть ответы Ответить Требование ФНС о предоставлении документов15.04.2020, Толмачева Елена Викторовна (С 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, добрый день!
Вчера получили очередное требование ФНС о предоставлении документов (вне рамок налоговых проверок) в 10-ти дневный срок. Все сотрудники организации находятся в отпуске, выполняют Указ Президента РФ от 02.04.2020 №239 "О мерах....(COVID-19)". Как объяснить ФНС невозможность предоставления документов в 10-ти дневный срок (без наложения на нас каких-либо санкций) и можно ли отсрочить предоставление документов и на основании чего? Ответы (всего 1) 15.04.2020, Мухин Михаил СергеевичЕлена Викторовна, работникам налоговой инспекции ничего объяснять не нужно. Пусть читают нормативные акты.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.
Таким образом, исчисление 10-дневного срока в Вашем случае начинается с 06.05.2020 и истекает 20.05.2020.
Кроме того, согласно пункту 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 установленный Кодексом срок представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами документов (информации), пояснений по требованию о представлении документов (информации) пояснений, обязанность по представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, при получении таких требований с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно, продлен на 20 рабочих дней.
К этой норме я отношусь очень осторожно, поскольку её применимость к статье 93.1 НК РФ вызывает некоторые сомнения. Поэтому представление истребованных документов (информации) к 20.05.2020 однозначно гарантирует отсутствие проблем со стороны вменяемых работников налоговой инспекции. Представление их 18.06.2020 - с определенными оговорками. Скрыть ответы Ответить Оплата лечения сотрудника за счет прибыли. Очень прошу ответить как можно раньше.14.04.2020, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день.
ООО на УСН. Директор в феврале оплатил напрямую медучреждению за лечение сотрудника. Решил это сделать за счет прибыли. Естественно не хотим платить ни взносы, ни НДФЛ. Согласно п. 10 ст 217 НК, такая выплата не подлежит обложению НДФЛ только после оплаты прибыли. Как это провести? Во-первых, у нас налог УСН. Во-вторых, в феврале еще за 2019 г. налог УСН не платили. И какие проводки будут, если с 84 счетом нельзя корреспондировать? Можно ли провести это в феврале за счет прибыли 2020 г. проводкой 91.2/51?
Заранее благодарю! Ответы (всего 1) 14.04.2020, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, пункт 10 статьи 217 НК РФ, формулируя порядок освобождения оплаты лечения за счёт работодателя, делает акцент на источнике покрытия таковых расходов - прибыль организации после уплаты налога на прибыль (то есть "чистая прибыль"). Вместе с тем, речь не идёт о том, что к моменту оплаты лечения должны быть совершены корпоративные процедуры - утверждение баланса и т.п. Главное - эти расходы не подлежат учёту в составе расходов для целей налогообложения, и организации есть соответствующие фонды для их покрытия в виде прибыли. ВАС России в своём Постановлении от 26.04.2005 года №14324/04 указал на то, что данные нормы в полной мере распространяются на налогоплательщиков, не только применяющих общий режим налогообложения, но и УСН. В соответствии же с ПБУ 10/99 оплату лечения работника Вы относите в состав прочих расходов... Таким образом, ни НДФЛ, ни страховые взносы начислению не подлежат... Скрыть ответы Ответить Вопрос по спецрежиму самозанятых13.04.2020, Серый Дмитрий ОлеговичКому адресовано: Центр финансовых экспертизКто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
...
- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
- лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
Итак вопрос - каким образом можно трактовать исключения по двум данным "запретным" пунктам?
По второму - правильно ли я понимаю, что курьер-самозанятый вправе законно принимать оплату за товар от получателя при условии, что он использует ККТ, принадлежащую продавцу товара?
По первому пункту мозг вскипел и разумных трактовок не нашлось Ответы (всего 1) 15.04.2020, Куликов Алексей АлександровичДмитрий Олегович, по первому исключению ровно такая же трактовка: самозанятый может осуществлять деятельность в качестве посредника в интересах третьего лица, если это лицо при расчётах в клиентами применяет ККТ (либо ККТ принципала имеется у посредника, который её и использует для взаиморасчётов с клиентами)... Скрыть ответы Ответить ЕНВД13.04.2020, Дегтярева Елена Ивановна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Деятельность ИП связана с общепитом (ОКВЭД 56.10-наиболее пострадавшая отрасль) .По Указу президента нерабочие дни с сохранением зп. Вопрос: При расчете ЕНВД учитывается физический показатель-количество сотрудников. Как учитывать сотрудников,ведь деятельность фактически не велась? Ответы (всего 1) 13.04.2020, Мухин Михаил СергеевичС одной стороны, согласно позиции Минфина России, величина вмененного дохода по видам деятельности, завязанным на численность работников, напрямую зависит от количества работников, непосредственно участвующих в ее осуществлении (см. письмо от 28.04.2016 N 03-11-09/25903).
Однако в письме ФНС России от 02.02.2010 N 3-2-11/1@ разъяснено, что среднесписочная численность работников за каждый календарный месяц налогового периода рассчитывается в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденными Приказом Росстата от 12.11.2008 N 278. В настоящее время порядок определения среднесписочной численности работников установлен Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711. Согласно ему в списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.
Попробуйте направить запрос в Минфин России, но я думаю, что они сошлются на Приказ Росстата. Скрыть ответы Ответить Ответ на требование10.04.2020, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, прошу Вас помочь мне с ответом на требование ( во вложении)
Я не понимаю, какие они признаки контролируемых сделок обнаружили? Почему ничего конкретного не пишут.
Никаких займов от нерезидентов у нас нет Приложенные файлы:  Документ Microsoft Word.docx
Ответы (всего 1) 11.04.2020, Мухин Михаил СергеевичНина Андреевна, вероятно, они просто переписали текст из шаблона, не отредактировав его. Подавайте жалобу.
В Управление ФНС России по ______________
Направляется через:
Инспекцию ФНС России
по _____________________________________
Заявитель:
_______________________________________
ИНН __________________________________
ЖАЛОБА
Уведомлением от _____ № _______ИФНС России по ________________ (далее – налоговый орган) со ссылкой на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ вызвала ООО «______» для дачи пояснений. Этим же уведомлением на Общество возложена обязанность представить копии документов и аналитическую информацию.
ООО «______» считает, что уведомление налогового органа, нарушает права Общества и подлежит отмене по следующим основаниям.
1. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений.
Данная норма не дает налоговому органу право истребовать у налогоплательщика какие-либо документы.
На незаконность подобных уведомлений указывало Управление ФНС России по Санкт-Петербургу (решения от 06.05.2016 № 16-13/18374 по жалобе ООО "Лайт Неон" и от 22.08.2017 № 16-13/46397 по жалобе ООО "Реванш").
У налогового органа не имелось никаких оснований для истребования расшифровок, поскольку ни одна норма права не наделяет налоговые органы правом истребовать у налогоплательщика аналитическую информацию (разного рода расчеты и расшифровки). На это же указали ФНС России в письме от 13.09.2012 № АС-4-2/15309 (пункт 4) и Верховный Суд Российской Федерации в Постановлении от 09.07.2014 N 46-АД14-15), а также УФНС России по Санкт-Петербургу в письме от 30.03.2015 № 16-13/13337 (решение по жалобе ЗАО «Си-Проджект»).
2. Характер требований, содержащихся в обжалуемом уведомлении, идентичен содержанию пункта 3 статьи 88 НК РФ, регулирующему действия налогового органа в рамках камеральной налоговой проверки.
Между тем, в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по _____________ за _________, а также по её результатам в адрес Общества не направлялось никакой информации о выявленных нарушениях и (или) ошибках, как это предусмотрено пунктом 3 статьи 88 НК РФ.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в пункте 2.2 Определения от 12.07.2006 № 267-О, полномочия налогового органа, предусмотренные статьями 88 и 101 Налогового кодекса Российской Федерации, носят публично-правовой характер, что не позволяет налоговому органу произвольно отказаться от необходимости истребования дополнительных сведений, объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. При осуществлении возложенной на него функции выявления налоговых правонарушений налоговый орган во всех случаях сомнений в правильности уплаты налогов и тем более - обнаружения признаков налогового правонарушения обязан воспользоваться предоставленным ему правомочием истребовать у налогоплательщика необходимую информацию. Соответственно, налогоплательщик вправе предполагать, что если налоговый орган не обращается к нему за объяснениями или документами, подтверждающими декларируемые налоги, то у налогового органа нет сомнений в правильности уплаты налогов. Иное означало бы нарушение принципа правовой определенности и вело бы к произволу налоговых органов.
Данная правовая позиция корреспондирует разъяснениям ФНС России, приведенным в письме от 18.12.2014 N ЕД-18-15/1693 (ответ на 1-й вопрос):
«В случае если трехмесячный срок для проведения камеральной налоговой проверки истек, а все необходимые ответы на запросы и поручения, направленные в рамках проведения мероприятий налогового контроля, инспекцией еще не получены и при этом должностные лица налогового органа не установили факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, в том числе из-за отсутствия указанных ответов, камеральная налоговая проверка прекращается без составления акта.»
Таким образом, отсутствие со стороны налогового органа претензий в ходе камеральной налоговой проверки, а также несоставление им акта по результатам данной проверки, однозначно указывают на то, что никаких ошибок в налоговой декларации при проверке выявлено не было. На это же указывает тот факт, что и в обжалуемом уведомлении налоговый орган не ссылается на какие-либо ошибки или противоречия.
3. Обстоятельства, приведенные выше, свидетельствуют о попытке налогового органа осуществлять проверочные мероприятия вне рамок камеральной налоговой проверки и вне сроков, установленных для её проведения.
Правила проведения камеральной налоговой проверки, установленные статьей 88 НК РФ, содержат прямой запрет на истребование у налогоплательщика каких-либо документов и пояснений (пункт 7 данной статьи). Кроме того, как отметил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 17.11.2009 № 10349/09, 3-месячный срок для проведения камеральной налоговой проверки является пресекательным, и истечение этого срока препятствует выявлению инспекцией фактов неуплаты налогов, принятию мер по их принудительному взысканию, как и является основанием для неисполнения налогоплательщиком предложений (требований) налогового органа о представлении пояснений и (или) документов.
На это же указал Пленум ВАС РФ в пункте 27 Постановления от 30.07.2013 N 57:
«Из взаимосвязанного толкования положений статей 88, 89, 93, 93.1 (пункты 1 и 1.1) и 101 НК РФ следует, что истребование у налогоплательщика, его контрагентов или иных лиц (в том числе государственных органов) документов, касающихся деятельности налогоплательщика, допускается лишь в период проведения в отношении этого налогоплательщика налоговой проверки либо дополнительных мероприятий налогового контроля.
В связи с этим судам следует исходить из того, что требование о представлении необходимых документов может быть направлено налоговым органом указанным лицам только в пределах сроков, предусмотренных соответственно пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89 и пунктом 6 статьи 101 Кодекса.»
На недопустимость подобных действий налоговых органов неоднократно указывалось в судебной практике:
«Судами обоснованно установлено, что в уведомлении цель вызова налогоплательщика не определена, при этом указано, что действия осуществлены инспекцией на основании пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующей порядок проведения камеральной налоговой проверки.
При таком правовом регулировании является обоснованным вывод судов о том, что в тех случаях, когда налоговая инспекция при проведении камеральной налоговой проверки не выявила ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации, основания для истребования у налогоплательщика пояснений и документов отсутствует, равно как и основания для вызова налогоплательщика для дачи пояснений в ходе камеральной налоговой проверки. Указанные действия выходят за рамки проведения налогового контроля в форме камеральной налоговой проверки, возлагают на налогоплательщика дополнительные обязанности под угрозой привлечения его к административной ответственности.
Данные выводы судов согласуются с правовой позицией Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформированной в Постановлении от 11.11.2008 N 7307/08.
Судами установлено, что в ходе камеральной проверки налоговой декларации предпринимателя по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2012 года налоговой инспекцией не было выявлено нарушений законодательства о налогах и сборах, сообщение с требованием представления пояснений либо внесения соответствующих исправлений в адрес налогоплательщика не направлялось. С учетом этого у налоговой инспекции отсутствовали основания для направления уведомления о вызове налогоплательщика для дачи пояснений.»
(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.02.2014 по делу N А78-5677/2013)
Аналогичная позиция приведена в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.05.2014 по делу N А78-5678/2013 и в постановлении ФАС Центрального округа от 27.05.2013 по делу N А68-7925/2012.
На основании изложенного, руководствуясь главой 19 НК РФ, ООО «______» просит уведомление ИФНС России по ____________ от __.__.20__ № _____ отменить.
В случае отклонения настоящей жалобы ООО «______» будет вынуждено обратиться в арбитражный суд, поставив вопрос о взыскании с налогового органа расходов на оплату услуг представителя. Скрыть ответы Ответить Ответ на вызов в мифнс от 10.04.2010.04.2020, Крылова Лариса Николаевна (С 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день Михаил Сергеевич! Во первых хочу поблагодарить за вчерашний вебинар, в голове наступила ясность -всё по полочкам! Но сегодня открываю ТКС и вижу вызов в МИФНС аж на 21.07.20(июля!?) , мы должны дать пояснения о работе с некоторыми поставщиками, по которым был заявлен вычет в 1кв2018г.( ранее по ним запрашивали копии документов-мы всё предоставили). Поскольку контрагенты "плохиши" нам рекомедуется в срок до 20.04.20( именно апреля), прислать письменные пояснения , сдать уточненки, доплатить налог либо явиться в вышеуказаный срок.
смотрю на всё это и то что вчера обсуждали по переносу сроков по требованию и у меня не складываются все эти даты. Помогите пож что и когда я теперь должна сделать. Ответы (всего 4) 11.04.2020, Мухин Михаил СергеевичЛариса Николаевна, спасибо за отзыв, но для оказания помощи я должен видеть документ, который Вам прислали. 11.04.2020, Крылова Лариса НиколаевнаМихаил Сергеевич, как вам отправить само требование чтобы оно не было в общем доступе? 13.04.2020, Мухин Михаил Сергеевичmms@fineks.org 13.04.2020, Крылова Лариса Николаевнаотослала Скрыть ответы Ответить Отказ от работы в непрерывно действующей организации10.04.2020, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Наша организация относится к непрерывнодействующим. Обособленное подразделение в Москве. Сотрудник обособленного подразделения, занятый на непрерывных работах, написал служебную записку, что он отказывается выходить на работу и выбирает режим самоизоляции в соответствие с Указом Президента? Как мы должны поступить? Мы можем его обязать выйти на работу? Ответы (всего 1) 10.04.2020, МОРОЗОВА И.В.07 апреля 2020 года в ТПП РФ состоялся вебинар с Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации, где был задан аналогичный вопрос.
Минтруд ответил так: «Работодатель должен принять все необходимые меры по обеспечению эпидемиологической безопасности сотрудников, а также организовать их доставку до места работы и обратно домой. Если все соответствующие меры приняты, а сотрудники отказываются выходить на работу, то им должен быть оформлен прогул со всеми вытекающими последствиями». Скрыть ответы Ответить НДС жалоба10.04.2020, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, добрый день!
Подскажите пожалуйста стоит ли писать жалобу в МИФНС по следующим вопросам и, если стоит, то не могли бы Вы дать шаблон. Жалобы такие:
1. Возмещение НДС за 3кв.2019. Решение на руках, заявление на перечисление написано. Уже давно
2. НДС за 4кв. 2019: решение о продлении срока проверки на месяц получено 08.04.20, датировано 27.03.20. (сдана декларация 27.01.20) В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.
Никакие конкретные причины не указаны.
Я не знаю, что со сроками, в связи с праздничными днями, и прошел этот месяц или нет, но сегодня (10.04.20) мне звонил инспектор и сказала, что на комиссии было решено продлить еще на месяц. Подскажите, пожалуйста, есть ли здесь повод писать жалобу. Решения на продление пока нет.
3. В продолжении сегодняшнему звонку она выслала требование, датированное 10.04 следующего содержания:
Вопрос 1. Обоснование нахождения организации в Кировском районе г.Санкт-Петерурга, при
условии ведения транспортировки грузов через порт г. Новороссийска.
Могу я ответить так: Общество организовано по адресу офиса и рабочих мест сотрудников, оказывает транспортно-экспедиторские услуги в том числе в порту г. Новороссийс, в котором офиса и штатных сотрудников не имеет. Услуги по организации перевозок оказываются сотрудниками в городе Санкт-Петербурга. Оснований для создания обособленного подразделения в г. Новороссийск нет.
Вопрос 2. Основной вид деятельности ООО : Деятельность вспомогательная
прочая, связанная с перевозками. Транспортная обработка грузов. В чем заключается
деятельность организации? Не является ли фактически деятельность ООО ""
деятельностью агента? 3. Как формируется цена на услуги ООО ? Как и
на каких счетах бухучета отражается? Какова наценка на услуги? ;
В устном разговоре с инспектором я поняла, что она хочет вывести нас на то, что наш доход это разница между выручкой и расходами, чтобы мы не возмещали НДС. И то, что у нас в учетной политике написано: Доходы от оказания услуг и торговли признаются по мере их образования (начисления) в соответствии с первичными учетными документами (актами выполненных работ (оказанных услуг), товарными накладными она сказала, что этого не достаточно.
Я планирую ответить на это так:
По 1. . В чем заключается деятельность организации? : Деятельность организации заключается в организации международных перевозок грузов. Подробное описание деятельности организации в 4кв. 2019года в разрезе каждого клиента и каждого направления указано в пояснительной записке по возмещению НДС за 4кв. 2019года отправленной ( дата отправки)
По 2. Не является ли фактически деятельность ООО деятельностью агента?
Организация работает в рамках Договоров Транспортной экспедиции. Договор транспортной экспедиции выделен в самостоятельный договор возмездного оказания действующем Гражданском кодексе ст. 801.
По 3. Как формируется цена на услуги ООО . Цена на оказываемые услуги (ставка за перевозку) котируется специалистом отдела продаж, согласовывается с Генеральным директором и предлагается Клиенту. После одобрения Клиентом заключается дополнительное соглашение на определенную ставку по определенному маршруту. Если перевозка носит разовый характер, то ставка фиксируется в Заявке на перевозку.
Организация неоднократно давала объяснение по данному вопросу в ходе ежеквартальных опросов, связанных с возмещением НДС
4. на каких счетах бухучета отражается? Цена (ставка) за оказываемые услуги не отражается на счетах бухгалтерского учета.
5. Какова наценка на услуги? : наценка за оказанные услуги не является фиксированной. В ходе котировки ставки существует только прогнозируемый доход. Ответы (всего 4) 10.04.2020, Мухин Михаил СергеевичНина Андреевна, написано много, но суть раскрыта не до конца. В пунктах 1 и 3 Вы излагаете ситуацию. Причем в пункте 1 не до конца, т.к. не ясно, возмещен НДС или нет. В пункте 3 Вы излагаете проект ответа на требование.
Исходя из того, что я смог уяснить, бездействие МИФНС и их требование нужно обжаловать. Ситуация под шаблон подпадает не вполне, требуется индивидуальная работа. 10.04.2020, Семенова Нина АндреевнаА как выйти на индивидуальную работу ? 10.04.2020, Семенова Нина АндреевнаПо п1 решение о возмещении в полном объеме 11.04.2020, Мухин Михаил СергеевичНина Андреевна, присылайте документы, раскрывающие Вашу проблему, на mms@fineks.org Скрыть ответы Ответить Собрание учредителей для утверждения бухгалтерской отчетности за 201910.04.2020, Тарабрина Ирина Валерьевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, прошу ответить- переносятся ли из-за COVID-19 собрания учредителей (ООО) для утверждения бухгалтерской отчетности за 2019? Если да, то до отмены режима самоизоляции отчетность считается неутвержденной? Причина моего вопроса следующая - есть намерение внести исправление в уже сданную бухгалтерскую отчетность за 2019. И, если я правильно понимаю, сделать это можно только ДО ее утверждения. Хотелось бы понимать, сколько у нас есть времени на внесение исправлений. И быть уверенной, что ИНФС примет нашу исправленную бух.отчетность-2019 после 30 апреля 2020.
Заранее багадарю за ответ. Ответы (всего 1) 10.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаДа, собрания могут быть перенесены - и для АО, и для ООО предельный срок проведения собраний не позднее 30 сентября 2020 года (си. Федеральный закон от 07.04.2020 № 115-ФЗ, ссылка в левом поле на слайде 25, до которого я, к сожалению, не успела дойти в своем выступлении). Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
