Ответы на вопросы

03.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Елена Ивановна, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога на имущество в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. В Санкт-Петербурге перечень таких объектов определён Приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2019 года №166-П. Таким образом, если помещение, принадлежащее индивидуальному предпринимателю, не включено в указанный перечень (что, с учётом описания ситуации, весьма вероятно), но используется в предпринимательской деятельности, то в отношении такового у этого индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате налога на имущество физических лиц...

04.03.2020, Дегтярева Елена Ивановна

Добрый день, это не индивидуальный предприниматель - это ООО на УСН "Доходы".

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Оксана Викторовна, согласно пункту 5 статьи 172 НК РФ вычеты должны быть предъявлены в течение 3-х лет с момента принятия к учету работ, выполненных подрядчиками. Посмотрите постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.12.2016 N Ф07-10270/2016 по делу N А56-87118/2015. Возможно, вам следует поторопиться с возмещением НДС, чтобы не потерять право на вычеты.

16.03.2020, Гордеева Оксана Викторовна

Добрый день, спасибо за ответ ,Михаил Сергеевич! Т.к. у меня нет выручки и зачесть НДС я не могу, я сейчас могу подать на возмещение НДС за последние 3 года, . Правильно?

Скрыть ответы

Ответить

29.02.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

НЕ МОЖЕТЕ.
Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличности на конец рабочего дня
При расчете лимита не следует использовать такие показатели, как авансы, возврат подотчетных сумм, займы и т.д.
Организации наличные деньги сверх установленного лимита обязаны хранить на банковских счетах.
Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе.
Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность надо сдать в банк.
И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируют не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.
Чтобы реализовать операции по выдаче заработка наличными средствами, предприятие инициирует снятие требуемой суммы с расчетного счета в кассу. Осуществить эту процедуру может только уполномоченное должностное лицо, с которым заключен договор полной материальной ответственности. В чеке указываются данные лица, которому поручено получение денег в банке.
В ТК РФ зафиксирован порядок выдачи зарплаты дважды в месяц. Окончательный расчет с работником за отчетный период должен быть произведен до 15 числа следующего расчетного месяца.
Зарплату работникам надо выплачивать (ч. 6 ст. 136 ТК РФ):
• за первую половину месяца (аванс) – не позднее 30-го (31-го) числа текущего месяца;
• за вторую половину месяца – не позднее 15-го числа следующего месяца.
Конкретные даты и способ (наличными или переводом на карту) устанавливаются трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом организации (например, правилами внутреннего трудового распорядка или положением об оплате труда) (Письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1).
Срок выплаты заработной платы из кассы ограничен тремя рабочими днями с момента оприходования средств по кассовой книге. После истечения этого времени все невостребованные суммы депонируются.
Работодатели не уполномочены самостоятельно сдвигать крайние даты для расчета с персоналом, задерживать наличность в кассе с последующим превышением лимита и отказываться от операций по депонированию средств.
Законодательство требует зафиксировать в локальных актах точные даты выплаты дохода. Если штатная численность персонала в организации большая, то можно установить разные сроки для каждой категории сотрудников.

02.03.2020, Колыхалова Жанна Юрьевна

Ирина Владимировна, спасибо большое за ответ.

Скрыть ответы

Ответить

28.02.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Николаевна, моя позиция осталась прежней - подобные требования незаконны. Однако я не могу игнорировать судебную практику, которая, увы, складывается не в пользу налогоплательщиков. Поэтому и действую по принципу "не навреди".

28.02.2020, Александрова Ирина Николаевна

Спасибо большое, Михаил Сергеевич.

Скрыть ответы

Ответить

28.02.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Лариса Николаевна, информация по выездному семинару в июне (Геленджик) будет размещена на странице "Расписание семинаров" к понедельнику 02.03.2020.

Скрыть ответы

Ответить

28.02.2020, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, в соответствии со статьёй 623 ГК РФ в зависимости от "отделимости" улучшений арендованного имущества таковые делятся на отделимые улучшения и неотделимые улучшения. Если иное прямо не предусмотрено договором аренды, отделимые улучшения признаются собственностью арендатора, вследствие чего таковые в качестве самостоятельного актива принимаются к учёту в качестве основных средств или МПЗ и списываются в установленном порядке для соответствующей группы активов. Если же таковые признаются неотделимыми улучшениями арендованного имущества, то в качестве таковых принимаются к учёту и списываются по правилам, установленным для данной категории активов...

02.03.2020, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо большое за ответ

Скрыть ответы

Ответить

28.02.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Даже если сотрудник занят на «вредных» работах неполный день (например, на полставки), на выплаты в его пользу необходимо начислять страховые взносы по дополнительным тарифам. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 01.11.2018 № А64-3850/201.
В письме от 01.04.2019 № 03-15-07/22333 Минфин разъяснил, как начисляются страховые взносы на выплаты работникам, которые частично заняты на работах во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.
Ведомство напоминает, что в отношении выплат в пользу работников, занятых на вредных, тяжелых или опасных работах, применяются дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Такие виды работ перечислены в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 закона о страховых пенсиях (от 28.12.2013 № 400-ФЗ).
1 ВАРИАНТ.
При частичной занятости работника на вредных, тяжелых или опасных работах, организация может НЕ ВЕСТИ раздельный учет выплат работнику за работу во вредных, тяжелых и опасных условиях труда и за работу в нормальных условиях труда.
В этом случае страховые взносы по дополнительным тарифам работодатель начисляет НА ВСЕ выплаты в пользу работника, пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.
При таком варианте рекомендуется вместо журнала делать копию табелей, сшивать их, делать корочки, а сверху корочки писать – «Журнал учета для ПФ РФ».

2 ВАРИАНТ.
Если в организации ВЕДЕТСЯ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ выплат работникам при их частичной занятости на вредных, тяжелых и опасных работах, дополнительные тарифы применяются только к выплатам за период работы в этих условиях.
В этом случае необходимо вести журнал учета работы сотрудников во вредных условиях труда.
Согласно ч. 3 ст. 209 ТК РФ вредным условиями труда считается производственный фактор, воздействие которого на сотрудников может привести к заболеванию, а опасным — производственный фактор, воздействие которого может привести к травме (ч. 4 ст. 209 ТК РФ).
Условно их разделяют на четыре степени вредности. Степень вредности условий труда, действующих на сотрудника в процессе труда, оценивают, сравнивая их фактический уровень, определенный при помощи замеров во время СОУТ с гигиеническими нормативами условий труда.
Данные журнала учета работы сотрудников во вредных условиях труда должны совпадать с данными табеля учета рабочего времени.
Записи в журнале учета работы сотрудников во вредных условиях труда могут быть использованы при начислении пенсии, пр. льгот.
Графы журнала учета работы сотрудников во вредных условиях труда:
1. № п/п
2. Дата
3. Наименование установки и комнаты
4. Вид работ во вредных условиях труда
5. Ф.И.О.
6. Начало работ
7. Окончание работ
8. Кол-во часов за день, отработанных во вредных условиях труда
9. Подпись сотрудника
10. Правильность записи и подсчет отработанных часов за неделю, подпись руководителя

Схема работы с журналом обычно такая:
• Журнал учета рабочего времени во вредных условиях заполняется работником ежесменно, руководитель работ осуществляет контроль за записями в журнале, ставит свою подпись, подтверждая, что работник фактически работал во вредных условиях.
• В конце месяца журнал передается начальнику отдела. На основании данных журнала начальник отдела пишет служебную записку для расчета выплат.
• Потом Журнал передается в отдел кадров. Кадровик просматривает, сравнивает, формирует данные и передает в бухгалтерию.
• Бухгалтерия на основании данных проверенных кадрами осуществляет выплаты.

ГОТОВЫЙ ЖУРНАЛ МОЖНО ЗАКАЗАТЬ ПО ИНТЕРНЕТУ ИЛИ В ТИПОГРАФИИ.

28.02.2020, Чекмарева Екатерина Нетотчества

Спасибо большое за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, манипуляции с выкупной стоимостью уже давно стали объектом пристального внимания судебных инстанций - Постановление Президиума ВАС России от 12.07.2011 года №17389/10 (явно заниженная выкупная стоимость предмета лизинг является притворным условием договора), Постановление Президиума ВАС России от 18.05.2010 года №1729/10 (выкупная стоимость по договору финансового лизинга в любом случае входит в состав цены договора) и Постановление Пленума ВАС России от 14.03.2014 года №17 (вопросы применения норм ГК РФ о выкупном лизинге). Рассмотренное же на семинаре дело - Постановление ФАС МО от 08.10.2019 года №А40-72107/2018...

28.02.2020, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Владимировна, убрали ваш адрес из стоп-листа (ранее, вероятно, вы сделали отметку "не получать рассылку", и адрес добавился в стоп-лист). Теперь рассылка должна начать приходить.

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Владимировна, присылайте решение об отказе мне на почту.

28.02.2020, Кольцова Наталья Владимировна

Добрый день!
26.12.19г. мы обратились в ФНС ВО с письмом о возврате излишне перечисленных сумм по фиксированному платежу в ПФР за 2017, 2018г. с расчетом базы для начисления взносов. На это письмо получен письменный отказ (скан прилагается), а позвонивший инспектор сказал, что сначала надо обратиться в другой отдел с аналогичным письмом, но на перерасчет сумм взносов. Требуемое письмо было сдано в канцелярию ФНС 14.01.20г. Не получив ответа, мы 26.02.20г. позвонили в ФНС и получили следующий ответ: что решение нам выслано (но пока еще нами не получено), но там тоже отказ на возврат, т.к. базой для начисления взносов является выручка и, если мы считаем, что по этому вопросу есть судебные решения, то можем обращаться в суд.

03.03.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Владимировна, я готов решить Вашу проблему. Но формат форума не дает возможности выкладывать здесь процессуальные документы для подачи в арбитражный суд и обсуждать вопросы взаимодействия. Пожалуйста, напишите мне на mms@fineks.org

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ПО 1 ВОПРОСУ.
Работа по должности с ненормированным рабочим днем ни в коей мере не означает систематическое привлечение к бесплатной работе в выходные и праздничные дни.
Такого же мнения придерживается и Федеральная служба по труду и занятости, которая в своем письме от 7 июня 2008 г. № 1316-6-1 «О работе в режиме ненормированного рабочего дня» разъяснила, что
: «......введение ненормированного рабочего дня для работников не означает, что на них не распространяются правила, определяющие время начала и окончания работы, порядок учета рабочего времени и т.д. Эти работники на общих основаниях освобождаются от работы в дни еженедельного отдыха и праздничные дни.
Таким образом, привлечение работников, которым установлен ненормированный рабочий день, к работе в их выходные и нерабочие праздничные дни должно осуществляться с применением положений ст. 113 и ст. 153 Трудового кодекса Российской Федерации».

В случае если должность работника включена в перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем, привлечение работника к работе в выходной и нерабочий праздничный день должно производиться по правилам ст. 113 ТК РФ.
Порядок оплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни предусмотрен ст. 153 ТК РФ (письмо Минтруда от 29.10.2018 № 14-2/ООГ-8616).
Для привлечения сотрудника к работе в выходные и праздники работодатель обязан выпустить приказ. В нормативном акте должны быть указаны даты выхода на работу, обоснование и условия оплаты труда или компенсация за указанный период.
Если сотрудник работает в выходной день в порядке личной инициативы, то такая работа в табеле не отражается и оплате не подлежит.
По общему правилу в выходной день сотрудник должен отдыхать. Поэтому, если сотрудник вышел на работу по собственной инициативе, то, согласно положений ст. 113 ТК РФ, организация не должна за этот день доплачивать деньги или предоставлять дополнительный выходной.

ПО 2 ВОПРОСУ.
Если работник сам оплачивает свой проезд до места работы и обратно, а компания возмещает ему понесенные расходы, это означает, что у работника есть возможность добираться до работы самостоятельно.
Значит, компания тем самым освобождает его от необходимости несения соответствующих затрат. То есть работник получает экономическую выгоду, которая в целях налогообложения признается доходом (ст. 41 НК РФ).
В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы физического лица, полученные им в денежной и натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. В нем суммы компенсации организацией работникам их расходов на проезд к месту работы и обратно не названы.
Исходя из этого, Минфин России в письме от 30.04.2019 № 03-04-06/32414 пришел к выводу, что такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.01.2019 № 03-03-06/1/2093.
Возмещение работникам их расходов на проезд производится в рамках трудовых отношений. А выплаты в рамках трудовых отношений признаются объектом обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Исключение составляют суммы, поименованные в ст. 422 НК РФ, список которых является исчерпывающим.
Поскольку в ст. 422 НК РФ суммы оплаты проезда к месту работы и обратно не указаны, финансисты пришли к выводу, что возмещение работникам стоимости проезда подлежит обложению страховыми взносами (письмо Минфина России от 18.01.2019 № 03-03-06/1/2093).

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Оксана Владимировна, принципиально такая возможность существует, но есть нюансы. Посмотрите Определение Верховного Суда РФ от 21.01.2019 N 308-КГ18-14911.

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Оксана Владимировна, напишите мне на почту.

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2020, Шубина Наталья Дмитриевна

Мы и многие знакомые коллеги получили такое же, причем в требовании указано цитата: "в соответствии со ст.93 НК РФ....в связи с Камеральной налоговой проверкой первичная Налоговая декларация по налогу на
добавленную стоимость за 4 квартал 2019 . В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса истребуемые документы должны быть представлены в Межрайонную Инспекцию Федеральной Налоговой Службы №ххх"

Думаю надо ответить из серии (См.Шаблоны жалоб Мухина М.С.) : "В соответствии с пунктом 8 статьи 88 НК РФ налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. Из содержания данной нормы следует, что право налогового органа на истребование документов ограничено строго определенным кругом документов, а не собственным усмотрением проверяющего.." и т.д.

25.02.2020, Бочканов Александр Михайлович

Спасибо.
Только вот что то не нахожу у себя шаблонов, их когда то раздавали? Если у вас есть в наличии не поделитесь...

26.02.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Дмитриевна, шаблон, на который Вы сослались, подходит только к камеральным проверкам деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога. При обычной камералке лучше использовать другой шаблон:

Жалоба на требование налогового органа о представлении документов и (или) пояснений в связи с проведением камеральной налоговой проверки в отсутствие правовых оснований

В Управление ФНС России по ______________

Направляется через:
Инспекцию ФНС России
по _____________________________________

Заявитель:
_______________________________________
ИНН __________________________________

ЖАЛОБА

Требованием от __.__.20__ № _____ ИФНС России по ______________ (далее – налоговый орган) обязала OOO «_________» представить документы и пояснения.
OOO «____» считает, что обжалуемое требование не соответствует законодательству и подлежит отмене по следующим основаниям.
В соответствии с пунктом 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные документы и сведения, если иное не предусмотрено данной статьей.
На недопустимость истребования у налогоплательщика документов в нарушение императивной нормы пункта 7 статьи 88 НК РФ указал Президиум ВАС РФ в постановлении от 11.11.2008 № 7307/08. Указанная правовая позиция неоднократно подтверждалась нижестоящими судебными инстанциями.
Попытка налогового органа обосновать истребование документов ссылкой на статью 93 НК РФ несостоятельна. Положения данной статьи не имеют самостоятельного правового значения при проведении камеральной налоговой проверки, а применяются лишь при наличии оснований, установленных статьей 88 НК РФ. Данный вывод подтверждается постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017 по делу № А56-53545/2016, в котором отмечено, что положения пункта 1 статьи 93 НК РФ являются общими по отношению к проверкам, проводимым налоговыми органами. Специальной нормой, регламентирующей порядок проведения, сроки, а также полномочия должностных лиц при осуществлении камеральной налоговой проверки, является статья 88 НК РФ. Именно положения указанной статьи предусматривают случаи, когда налоговый орган вправе запрашивать сведения и/или документы у проверяемого лица.
В данном случае налоговый орган не привел в обжалуемом требовании оснований для истребования документов и пояснений, установленных положениями статьи 88 НК РФ. В частности, налоговый орган не ссылается на выявление в налоговой декларации ошибок и (или) противоречий, а также на какие-либо иные основания, предусмотренные статьей 88 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь главой 19 НК РФ, ООО «______» просит требование ИФНС России по ____________ от __.__.20__ № _____ отменить.

В случае отклонения настоящей жалобы ООО «______» будет вынуждено обратиться в арбитражный суд, поставив вопрос о взыскании с налогового органа расходов на оплату услуг представителя.

28.02.2020, Шубина Наталья Дмитриевна

Михаил Сергеевич спасибо за Ваш труд!

Скрыть ответы

Ответить