Ответы на вопросы

07.04.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Милена Шотавна, это очень серьезная и довольно широко распространенная проблема. Основную угрозу эти действия несут не для Вашей организации, а для её контрагентов. Именно на основании ваших нулевых уточненок контрагенты получают требования об устранении разрывов по НДС. Я не могу обвинять в этом работников налоговых органов, но принцип Is fecit cui prodest (ищи, кому выгодно) приводит к вполне очевидному предположению. Мой совет - подавайте заявление о возбуждении уголовного дела по признакам состава преступления, предусмотренного статьей 272 УК РФ.

07.04.2020, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо! Я это понимаю! И в г Самара зарегистрирован один из Заказчиков. Но риски не только у него, а и у всех остальных Заказчиков. Конечно можно и нужно пожаловаться в Прокуратуру, но это же должно когда-нибудь закончиться!

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, требование абсолютно незаконно. Мало того, что они, прикрываясь КНП декларации за 2019 год, фактически камералят декларацию за 2018 год. Кроме этого, они требуют представить копии документов и расшифровки, что статьей 88 НК РФ не предусмотрено.

08.04.2020, Хатунцева Елена Владимировна

Добрый день. Спасибо, я так и думала. Будем составлять жалобу, хотя я допустила оплошность, позвонила инспектору, сказала о незаконности требования, он требование не отменил, но прислал Уведомление о вызове для дачи пояснений "в связи с налоговой проверкой" без указания какая проверка, какой период и т.д. и еще новое требование, что в рамках камеральной проверки НД на прибыль за 2019 год предоставить документы, расчеты и таблицы... Правильно я думаю, что уведомление (5121) и новое требование (5938) тоже незаконно?

08.04.2020, Хатунцева Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, подскажите, пожалуйста, еще момент. Мне лучше написать одну жалобу на все или все-таки отвечать на каждый случай.

08.04.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, я рекомендую обжаловать каждое требование отдельной жалобой.

08.04.2020, Хатунцева Елена Владимировна

Благодарю Вас

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Николаевна, на исполнение требования отведено 10 рабочих дней. В соответствии с новой редакцией пункта 6 статьи 6.1 НК РФ рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.
Требование получено Вами 03.04.2020.
Дни с 30.03.2020 по 03.04.2020 являлись нерабочими на основании Указа Президента от 25.03.2020 № 206.
Дни с 04.04.2020 по 30.04.2020 - на основании Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239.
При этом 04.04 и 05.04 одновременно являлись выходными днями на основании статьи 111 ТК РФ.
В связи с этим срок исполнения требования начинает исчисляться с 06.05.2020, но с одной оговоркой. Указы Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239 не распространяются н отдельных работодателей и их работников (пункты 2 и 4 данных Указов соответственно). Если Ваша организация не подпадает под эти ограничения, то исполнение требования приходится на май.

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Если Ваша организация не относится к перечисленным в пункте 4 Указа Президента РФ от 02.04.2020, то сроки переносятся на 6 мая 2020 года. Об этом мы написали еще в пятницу на нашем сайте, в новости от 03.04.2020: https://www.fineks.org/?page=1#n843

06.04.2020, Морозова Галина Ивановна

Спасибо, в перечне нас нет. В налоговой №16 ответили что переноса не будет, и в СБИСе - сроки не изменились. Как быть? Спасибо.

06.04.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Действовать по закону. Новый закон 102-ФЗ от 01.04.2020 ввел в статью 6.1 НК РФ понятие "нерабочие дни": если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий ближайший за ним рабочий день (для организаций, подпадающих под действие п.1 Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 - это 6 мая 2020 года).

06.04.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Если же вас интересует перенос сроков сдачи бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год, то правовая позиция, изложенная Минфином России и ФНС в ИС-учет-25 и письме от 27.03.2020 N 07-04-07/24096/ВД-4-1/5303@ в отношении переноса на 6 апреля 2020 года (ранее планируемого первого рабочего дня), распространяется на период до 6 мая 2020 года после выхода Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Из опубликованных проектов Постановления Правительства РФ "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" и "Перечня пострадавших отраслей" на сайте Минэкономразвития следует, что на поддержку могут рассчитывать не все микропредприятия, а лишь некоторые (относящиеся к числу "наиболее пострадавших" отраслей, перечень которых содержит всего 22 кода ОКВЭД из многих тысяч и приведен на сайте Минэкономразвития РФ). То есть на сегодняшний день ситуация такова, что если микропредприятие имеет другой код ОКВЭД, не включенный в перечень, то права на меры поддержки не возникает. От имени "Центра финансовых экспертиз" сегодня утром направлено во все значимые адреса замечания и предложения с поправками в проект Постановления Правительства РФ и "Перечень пострадавших отраслей", данные замечания также размещены на сайте https://regulation.gov.ru/Projects/List#npa=100768 (находятся в обработке, текст письма прилагаю). Любой налогоплательщик может подготовить и оставить свои предложения по вышеуказанному адресу, пока идут публичные обсуждения в отношении текста проекта нормативно правового акта - Постановления Правительства РФ "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики".

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Вера Анатольевна, прежде всего, вам нужно разобраться с организационно-правовой формой юридического лица. В соответствии с пунктом 5 статьи 6 Федерального закона от 30.11.1994 N 52-ФЗ ИЧП подлежали до 1 июля 1999 года преобразованию в хозяйственные товарищества, общества или кооперативы либо ликвидации.
Что касается недостроя, то при отсутствии документов, подтверждающих строительство объекта, я бы рассматривал его, как излишек имущества, выявленный при инвентаризации, с отнесением в состав внереализационных доходов на основании пункта 20 статьи 250 НК РФ. По поводу оценки имущества посмотрите Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.11.2010 по делу N А56-89182/2009.

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Николаевна, на мой взгляд, ИФНС неправа. В силу положений статьи 81 НК РФ уточненная налоговая декларация представляется в случае выявления в первичной декларации ошибок. Квалификация отношений сторон, содержащаяся в судебном решении, не свидетельствует о выявлении такой ошибки. Данный вывод согласуется с позицией Минфина России (письмо от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1752) и судебной практикой (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 11.09.2017 N Ф09-4807/17 по делу N А34-10010/2016).

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Норма рабочего времени не меняется, при этом нерабочие дни оплачиваются как рабочие.

27.03.2020, МОРОЗОВА И. В.

НИКАКИХ ОФИЦИАЛЬНЫХ РАЗЪЯСНЕНИЙ ОТ ГОСОРГАНОВ ПОКА НЕТ.
КАК НЕТ И НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, ПО КОТОРЫМ ПРЕЗИДЕНТУ ДАЕТСЯ ПРАВО ОБЪЯВЛЯТЬ НЕКИЕ «НЕРАБОЧИЕ ДНИ».

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Если Вы имеете ввиду норму часов - наши эксперты считают, что она не меняется (просто часть рабочего времени сотрудники проводят вне места работы), см. https://www.fineks.org/?page=42&id=16369

Скрыть ответы

Ответить

26.03.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ПУТИНА НАДО ВНИМАТЕЛЬНО СЛУШАТЬ, А ЕГО УКАЗЫ ВНИМАТЕЛЬНО ЧИТАТЬ.
ЭТО НЕ ВЫХОДНЫЕ, А НЕРАБОЧИЕ ДНИ — БОЛЬШАЯ РАЗНИЦА !!!
ТК РФ ВООБЩЕ ТАКОГО ТЕРМИНА НЕ СОДЕРЖИТ, НОРМА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ЗАВИСИТ ТОЛЬКО ОТ ВЫХОДНЫХ И НЕРАБОЧИХ ПРАЗДНИЧНЫХ ДНЕЙ.
ПОЭТОМУ НА СЛЕДУЮЩЕЙ НЕДЕЛЕ —
• В ТАБЕЛЕ УКАЗЫВАЕМ ОБЫЧНОЕ ЯВОЧНОЕ ВРЕМЯ ИЛИ ВРЕМЯ ПО ГРАФИКУ,
• НОРМУ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ В МАРТЕ-АПРЕЛЕ НЕ МЕНЯЕМ,
• ЗАРПЛАТУ ЗА НЕРАБОЧИЕ ДНИ НАЧИСЛЯЕМ В ОБЫЧНОМ ПОРЯДКЕ,
• СРОКИ РАСЧЕТА ПО ЗАРПЛАТЕ НЕ ПЕРЕНОСИМ.
НИКАКОЙ ДВОЙНОЙ ОПЛАТЫ ТЕМ, КТО БУДЕТ РАБОТАТЬ В ЭТИ ДНИ, НЕ ПОЛАГАЕТСЯ, ПОТОМУ ЧТО ЭТО НЕРАБОЧИЕ ДНИ, А ПОВЫШЕННАЯ ОПЛАТА ПОЛАГАЕТСЯ ТОЛЬКО ЗА РАБОТУ В ВЫХОДНЫЕ И НЕРАБОЧИЕ ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ — ПО СТ. 153 ТК РФ....

26.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Евгеньевна, в целом согласна с Морозовой Ириной Владимировной - большущее ей спасибо за оперативный ответ. Единственное уточнение - посоветовала бы ввести для заполнения табелей отдельный код, соответствующий новому понятию - нерабочие дни, которые не являются ни выходными, ни праздничными в терминологии ТК РФ, например "НД" или "НО" "нерабочие оплачиваемые дни" - сделать это можно внутренним приказом (В "выходные" проставлять не следует - в том числе потому что используемое для расчета зарплаты ПО, скорее всего, не даст начислить зарплату за выходные, "ОВ" "оплачиваемые выходные" - тоже не подойдет, поскольку предполагает оплату по среднему, да и по-сути эти дни не являются выходными со свободой передвижения, но и проставлять явочные отметки в табелях нежелательно, чтобы впоследствии проверяющие не заподозрили в нарушении Указа Президента РФ). Что касается сроков выплаты, попадающих на вынужденные нерабочие дни - полагаю, что можно произвести выплату 27 марта, улучшив тем самым положение работников, но это необязательно (выплату зарплаты за март можно провести и дистанционно на "удаленке" - в установленные сроки, банки в период с 30 марта по 5 апреля должны работать).
PS В настоящий момент появляется множество комментариев от специалистов и экспертов о том, что выплатить зарплату за март нужно не позднее 27 марта по ст. 136 ТК РФ, если выплачивать позже - то с процентами по ст. 236 ТК РФ, если привлекать к работе в период с 30 марта по 5 апреля - то с обоснованием, с согласия работников и с "двойной" оплатой по ст.ст. 113, 153 ТК РФ - все эти комментарии спорны, возлагают на работодателей, которым и так непросто, дополнительную, не предусмотренную ни ТК РФ, ни Указом Президента нагрузку, в некоторых случаях - создают необоснованное неравенство в размере выплат между работниками организаций, попавших в перечень исключений в п.2 Указа Президента РФ, и работниками иных организаций, привлекаемых к работе при производственной необходимости. Советуем четко придерживаться того, что написано в ТК РФ и Указе Президента РФ, из которых следует, что "нерабочие дни" и "нерабочие праздничные дни", как и "выходные дни" - это разные понятия, при этом для нового правового термина "нерабочие дни" из Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206 предусмотрено специальное правовое регулирование, отличное от ТК РФ.

26.03.2020, Крапивина Наталья Евгеньевна

Большое спасибо за ответы! Мы приняли решение выплатить зарплату 27-го. Несколько беспокоит, что промежуток в 15 дней не соблюдается, но нарушения прав работников в данном случае нет, надеюсь и санкций не будет. Ждем теперь снижения размеров взносов.

Скрыть ответы

Ответить

25.03.2020, Михайлова Елена Николаевна

Татьяна Владимировна, для формирования профсуждения по Вашему вопросу.
Действительно, Учет доходов от платных услуг в образовательном учреждении («родительской платы») зависит от того, можно ли надежно оценить величину будущих доходов или она определяется только за текущий период исходя из фактически оказанных услуг.
Согласно пункту 4 стандарта «Долгосрочные договоры», он не применяется при отражении в бухучете результатов договоров цена которых определяется для отдельного отчетного периода исходя из фиксированной стоимости единицы работы (услуги), при условии, что не определен общий объем работ (услуг) по таким договорам.
Если плата за обучение в вузе НЕ ЗАВИСИТ ОТ ПОСЕЩАЕМОСТИ студента в течение месяца или семестра, поэтому общая сумма дохода учреждения известна в момент подписания договора (на несколько ле), то применяется ФСБУ «ДД».
Иначе обстоит дело в детских садах, школьных кружках и т.д. Родительская плата начисляется по итогам расчетного месяца. В детских садах для этого используется Табель учета посещаемости детей (ф. 0504608), форма которого утверждена приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н о первичных учетных документах, далее – Приказ № 52н.
Согласно Методическим указаниям по применению и заполнению форм первичных учетных документов (часть 2 приложения № 5 к Приказу № 52н) Табель (ф. 0504608) служит для учета посещаемости детей в учреждениях, в том числе в целях последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях. Табель (ф. 0504608) заполняется на каждую группу отдельно. Дни посещения ребенком учреждения в табеле не отмечаются, дни непосещения отмечаются в соответствующей графе буквой «Н», выходные дни – буквой «В».
Табель (ф. 0504608) подписывается ответственным лицом, назначенным руководителем учреждения (воспитателем), и руководителем учреждения.
Таким образом, если ДОХОД ЗАВИСИТ ОТ ПОСЕЩЕНИЯ РЕБЕНКА и определяется по Табелю (ф. 0504608) ПО ИТОГАМ МЕСЯЦА, следовательно, ЕГО РАЗМЕР НЕ МОЖЕТ БЫТЬ надежно определен в момент заключения договора и не может быть признан доходами будущих периодов. Это верно даже в том случае, если учреждение заключает долгосрочный договор на оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, дополнительное образование детей и другие услуги.
Пример
Муниципальный детский сад (бюджетное учреждение) заключает договор с родителем на оказание услуг по присмотру и уходу за ребенком на бесплатной основе сроком на 3–4 года. «Родительская» плата взимается только за питание. Она устанавливается приказом управления образования (учредителем) и составляет 90 рублей в день. Плата вносится авансом до наступления месяца оказания услуги. За дни болезни ребенка плата не взимается. Ежемесячно осуществляется расчет платы в зависимости от количества дней посещения. В данном случае стандарт «Долгосрочные договоры» применить невозможно, так как неизвестна сумма дохода за весь период пребывания ребенка. Для учета таких доходов применяется стандарт «Доходы», согласно п. 7 которого родительская плата за питание не является доходом будущих периодов, так как ее невозможно достоверно оценить до окончания месяца. Плата в момент внесения признается АВАНСОМ, а ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ МЕСЯЦА – доходом ТЕКУЩЕГО отчетного периода.
Пример
Муниципальный детский сад (бюджетное учреждение) заключает договор с родителем на оказание услуг по проведению занятий в кружке на платной основе сроком на один учебный год. Плата вносится ежемесячно. За дни болезни ребенка плата не взимается. Ежемесячно осуществляется расчет платы в зависимости от количества дней посещения. В данном случае стандарт «Долгосрочные договоры» может применяться согласно учетной политике учреждения. Если он не применяется, то применяется только стандарт «Доходы», согласно п. 7 которого родительская плата за кружок не является доходом будущих периодов, так как ее НЕВОЗМОЖНО ДОСТОВЕРНО ОЦЕНИТЬ ДО ОКОНЧАНИЯ МЕСЯЦА. Плата является доходом текущего месяца.
Согласно пункту 53 стандарта «Доходы» доходы от оказания услуг (выполнения работ) признаются в бухгалтерском учете в составе доходов текущего отчетного периода на дату возникновения права на их получение в сумме, равной величине ожидаемого поступления экономических выгод и (или) полезного потенциала, заключенного в активе.
Дата возникновения права на получение дохода определяется согласно договору. Если в договоре такая дата четко не указана, ее необходимо отразить в УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ. Например, это может быть ежемесячное начисление. В частности, в примерах 3 и 4 наиболее целесообразно отражать доход ежемесячно.

27.03.2020, Володина Елена Викентиевна

Согласно пункту 4 стандарт "Долгосрочные договоры" не применяется при отражении в учете договоров цена которых определяется для отдельного отчетного периода исходя их фиксированной стоимости единицы работы (услуги), при условии, что общий объем работ (услуг) по таким договорам не определен. В Вашем случае договором определена только плата за единицу услуги - один
день содержания ребенка в детском учреждении, а общий объем услуги складывается исходя из фактического количества дней посещения. Счет 40140 в данном случае не используется. Используем счет 40110 начисляя доходы по факту посещения в расчетном месяце.

30.05.2020, Михайлова Елена Николаевна

и ещё МИНФИН О неприменении в учете доходов в виде родительской платы ФСБУ «ДД» № 145н. в письме от 14.04.2020 № 02-07-10/29581 разъяснил, в учреждениях дошкольного образования РОДИТЕЛЬСКАЯ ПЛАТА в рамках договора на оказание услуг по присмотру и уходу за ребенком, за питание ребенка взимается за фактически предоставленные услуги исходя из фиксированной стоимости услуги за день нахождения ребенка в учреждении. Таким образом, при отражении в бухгалтерском учете доходов по договорам оказания услуг по присмотру и уходу за ребенком НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ положения федерального стандарта «Долгосрочные договоры» (утв. приказом Минфина России от 29.06.2018 № 145н).

30.05.2020, Михайлова Елена Николаевна

и ещё МИНФИН О неприменении в учете доходов в виде родительской платы ФСБУ «ДД» № 145н. в письме от 14.04.2020 № 02-07-10/29581 разъяснил, в учреждениях дошкольного образования РОДИТЕЛЬСКАЯ ПЛАТА в рамках договора на оказание услуг по присмотру и уходу за ребенком, за питание ребенка взимается за фактически предоставленные услуги исходя из фиксированной стоимости услуги за день нахождения ребенка в учреждении. Таким образом, при отражении в бухгалтерском учете доходов по договорам оказания услуг по присмотру и уходу за ребенком НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ положения федерального стандарта «Долгосрочные договоры» (утв. приказом Минфина России от 29.06.2018 № 145н).

Скрыть ответы

Ответить

26.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Елена Юрьевна, с учётом предоставленного Вами описания ситуации полагаю, что заключённый договор страхования относится к добровольному личному страхованию, предусматривающему выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, которые в соответствии с пунктом 16 статьи 255 НК РФ ограничиваются 12 000 рублей в среднем на одно застрахованное лицо...

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Владимировна, не очень понимаю, каким образом судья умудрился совместить выдачу исполнительного листа с отменой заочного решения. Скорее всего, вам нужно подать в суд заявление о повороте исполнения решения суда (статьи 443-444 ГПК РФ). Но перед этим я советую сходить к приставу и скопировать материалы исполнительного производства.

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2020, Володина Елена Викентиевна

Можно сначала уточнить: вы получаете субсидию из бюджета? И по какой расходной классификации осуществляется перечисление этих средств? Предположительно, если вы получаете безвозмездные перечисления - субсидию на компенсацию затрат на продукцию и она поступает и учитывается у вас по виду обеспечения 2 "Собственные доходы учреждения", то эта субсидия является для Вас доходом от реализации и соответственно расходы на зубопротезирование должны учитываться на счете 2 109 в полном объеме.

30.03.2020, Усикова Марина Петровна

Спасибо большое, Елена Викентьевна,
всё именно так и происходит. Средства поступают в качестве компенсации затрат на бесплатное зубопротезирование жителей СПб в рамках трёхстороннего договора на оказание услуг, где наше учреждение является исполнителем. Собственно, так я и вела учёт этих средств, полагая, что отражать их следует таким образом по типу обеспечения "2":
- по Д 209 34 ХХХ и К 401 10 134 начисление дохода;
- по Д 201 11 ХХХ и К 209 34 ХХХ поступление на лицевой счёт;
- по Д 109 ХХ ХХХ собирались затраты по данной услуге.
В конце года я произвела списание данных затрат на финансовый результат (Д 2 401 10 134 К 2 109 ХХ ХХХ).
ГРБС заставил отнести затраты на счёт 2 401 20 ХХХ (расходы) и произвести закрытие года, соответственно, иным образом, указав на то, что инструкцией 209н не предусмотрено такое отражение операций, которое используется мной.

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2020, Володина Елена Викентиевна

В соответствии с положениями п.11.4.8. приказа 209н расходы по оплате договоров на приобретение и изготовление подарочной, сувенирной продукции и иных материальных ценностей в целях награждения, дарения относятся на подстатью 349 "Увеличение стоимости продукции однократного применения" КОСГУ.

15.04.2020, Фисун Валентина Ивановна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить