Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Компенсация за задержку выплаты зарплаты06.11.2015, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, уважаемые эксперты ЦФЭ!
К сожалению, столкнулись с задержкой выплаты заработной платы. В связи с этим возникли следующие вопросы:
1) Согласно ст. 236 ТК РФ организация обязана начислить и выплатить компенсацию за задержку выплаты з/пл. Правда по мнению некоторых экспертов - начислить и выплатить необходимо только по письменному требованию сотрудника? Так ли это? В Трудовом кодексе и в комментариях к нему я такого не нашла.
2) Компенсация рассчитывается с дохода сотрудника за вычетом НДФЛ. При этом есть мнения, что рассчитывать ее надо и за задержку выплаты аванса? Но ведь доход сотрудника определяется на последний день месяца работы? Выплачивать компенсацию обязательно в день погашения задолженности?
3) Компенсация в расходах по налогу на прибыль не учитывается (по мнению специалистов ведомств), но из судебной практики можно сделать вывод, что ее можно отнести к внереализационным расходам и учесть при расчете налога?
4) Облагается ли компенсация взносами в фонды, в т.ч. на травматизм? Если облагается, то можно ли эти взносы учесть при расчете налога на прибыль?
5) Как быть, если уже была ранее задержка выплаты з/пл ( как мы думали разовая) в 3 квартале 2015г. Долг погасили, но компенсацию не рассчитывали и не выплачивали. Нужно ли ее сейчас рассчитать и выплатить? Что нам будет за просрочку выплаты компенсации? Если я не ошибаюсь, то по-моему срок давности для административного штрафа 2 месяца с момента совершения? Как правильно его отсчитывать? с момента появления задолженности или с момента погашения долга? Если срок давности истек, то штрафа в 30 тыс. можно не опасаться?
В ТД прописано, что з/пл выплачивается два раза в месяц в сроки: аванс - не позднее 25-го числа текущего месяца, зарплата - не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором она была начислена. На данный момент срок задержки составляет один месяц. Суммы, конечно, не очень большие, в т.ч. и компенсации за задержку з/пл. Но очень хотелось бы понять четкий алгоритм действий в такой ситуации.
Заранее благодарю за проявленное внимание к данному вопросу и надеюсь на скорейший ответ! Ответы (всего 1) 10.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна1) Нет, не так. Статья 236 ТК РФ предусматривает безусловную обязанность работодателя выплатить компенсацию в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (независимо от предъявления либо непредъявления требований работником).
2) Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем 2 раза в месяц. Поэтому то, что мы традиционно называем авансом, по сути есть заработная плата за первую половину месяца (и, строго говоря, за задержку выплаты зарплаты за первую половину месяца тоже положена компенсация). Сроки выплаты компенсации не определены, но логично, конечно, выплачивать ее после погашения задолженности, когда можно точно определить сумму в зависимости от периода просрочки.
3) На основании ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Иными словами, компенсации, учитываемые в составе расходов на оплату труда, должны быть связаны с режимом или условиями труда, а также с содержанием работников. Расходы по уплате денежной компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ, не отвечают таким условиям, следовательно, не могут быть включены в состав расходов на оплату труда.
Однако некоторые региональные суды считают, что такая компенсация может учитываться организацией в составе внереализационных расходов, ведь пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (регулируемых гражданским или трудовым законодательством) допущено нарушение договорных обязательств. В частности, такая точка зрения изложена в Постановлении ФАС Поволжского округа от 30 августа 2010 г. по делу N А55-35672/2009. Аналогичный вывод содержится в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 11 августа 2008 г. по делу N А29-5775/2007, Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 декабря 2007 г. N 17АП-8714/2007-АК по делу N А60-14685/2007, Постановлении ФАС Поволжского округа от 8 июня 2007 г. по делу N А49-6366/2006 и ряде других.
4) Президиум ВАС РФ в Постановлении от 10 декабря 2013 г. N 11031/13 отметил, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. При этом денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 Трудового кодекса, указали судьи, является видом материальной ответственности работодателя перед работником и выплачивается физлицу в силу закона в связи с выполнением им трудовых обязанностей. Следовательно, она не подлежит обложению страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Аналогично решатся вопрос и со страховыми взносами от НС и ПЗ - не облагается на основании пп.2 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
На основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) денежная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается НДФЛ.
Аналогичного мнения придерживается Минфин России в своих Письмах от 28 января 2008 г. N 03-04-06-02/7, от 6 августа 2007 г. N 03-04-05-01/261.
При этом НДФЛ не облагается компенсация, которая выплачена как в минимальном размере, определенном ст. 236 ТК РФ, так в и повышенном размере, установленном трудовым или коллективным договором. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 28 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/450.
5) Да, нужно. Срок давности привлечения к ответственности по ч.1 ст. 5.27 КоАП РФ с 2015 года составляет один год (а не 2 месяца), штраф на юридическое лицо от 30 до 50 тыс. руб. Причем срок отсчитывается с даты совершения правонарушения либо с даты его обнаружения, если правонарушение длящееся (в данном случае, поскольку срок выплаты компенсации за задержку заработной платы нормативно не определен, правонарушение, на мой взгляд, может быть квалифицировано, как длящееся, если компенсация вообще не выплачена). Алгоритм действий очень простой - начислить и выплатить компенсацию за весь срок просрочки на основании закона. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... 29.07.2025 09:31
Увольнение сотрудника
Уважаемая, Ирина Владимировна, просим оказать содействие в вопросе по сложившейся ситуации: сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины с 30 06 2025 по 03 07 2025. Четыре дня прогулов бы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... 04.08.2025 11:19
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
да, тоже бы хотела спросить был у кого такой запрос и как отвечали? нам пришло тоже самое, просят собрать все документы за период (который не указан в требовании), по звонку сказали 1 квартал. нам каж ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
