Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! О зачете НДС с авансовых платежей при расторжении договора28.01.2016, Красильникова Таисия ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте Михаил Сергеевич! Высылаем Вам наш вопрос. Я подходила к Вам на семинаре 22.01.16 г.
Письмо
о возврате аванса при расторжении договора поставки товара, когда заявлять вычет по НДС.
МИ ФНС требование о предоставлении документов и уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений, вызвавших увеличение налоговых вычетов.
Мы являемся поставщиком. По договору поставки получили предоплату, в июле м-це 2011 г. в размере 133 900,00 руб. в т. ч. НДС 18% 20 425,42 руб., и августе 2011г в размере 588 909,45 руб. в т. ч. НДС 18% 89 833,64 руб. Начислили НДС в бюджет по книге продаж в размере 110259,06 руб. в 3 кв. 2011г
03 декабря 2012г. договор поставки был расторгнут (доп. соглашение).
Мы осуществили возврат денежных средств с расчетного счета 13 августа 2014г. в размере 133 900,00 руб. и 01 сентября 2014г. в размере 588 909,45 руб. Так как, по декларации по НДС 3 кв. 2014г. НДС был бы к возмещению, налоговый вычет решено было отложить до 1 года, согласно п.4 ст. 172 НК РФ.
В 3 кв. 2015г. в налоговой декларации по НДС был заявлен вычет по отложенному НДС в сумме 110 259,06 руб.(не позднее налогового периода, в котором истекает годичный срок, исчисляемый с момента возврата авансовых платежей).
Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015г. к возмещению.
Налоговая на комиссии заявила следующее: ваша организация опоздала с вычетом, и ваш последний срок был 12 августа и 31 августа 2015г. Нужно было сдать уточненный расчет.
Мы отчитываемся по квартальной декларации, причем здесь уточненка? Год исполняется в 3 кв.2015 г. Правомерно ли действия налоговой ?
Какой крайний срок, когда может быть заявлен вычет в данной ситуации?
Налоговая настаивает, чтобы мы сдали уточненный расчет за 3 квартал 2015 г. Т.е. исключили сумму с книги покупок 110 259,06 руб.
Все документы по требованию сданы на проверку.
На комиссии сказали, что мы не умеем читать статью (не позднее одного года с момента возврата). Момент возврата 13.08.14 г. и 01.09.14 г. Значит нужно сдать уточненный расчет не позднее 12.08.14 г. на первую сумму и 31.08.14 г. на вторую.
Уточненный расчет не сдаем.
Пожалуйста, дайте разъяснение по данному вопросу. Ответ на эл.адрес: taisia@baltproject.com Гл.бухгалтер Красильникова Таисия Ивановна Ответы (всего 2) 04.02.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаТаисия Ивановна, я передала ваш вопрос нашим лекторам, но лучше приходите в будущем на наши семинары... 04.02.2016, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 5 статьи 171 и пунктом 4 статьи 172 НК РФ налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета по НДС с сумм полученных авансовых платежей в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в случае расторжения соответствующего договора. При этом НК РФ установил особый срок для применения указанного вычета – один с момента возврата указанной предварительной оплаты. Таким налоговым органом абсолютно правильно определён период, в котором у Вас истекло право на применение налогового вычета по НДС (3-й квартал 2015 года).
Однако налоговым органом не учтены процессуальные момента реализации права на налоговый вычет, нашедшие отражение в пункте 27 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33, в котором налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий срок налоговых периодов.
Таким образом, право налогоплательщика на налоговый вычет может быть реализовано в любой налоговой декларации, подаваемой за налоговые периоды, приходящиеся на период применения указанных налоговых вычетов.
Вследствие вышеизложенного у Вас нет необходимости представления каких-либо уточнённых налоговых деклараций, поскольку процессуально Вы полностью соблюли требования НК РФ. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме13.10.2025 18:31
СМЗ или ИП
Вопрос по СМЗ. Если у двух ИП есть проекты, на них сейчас работают СМЗ. СМЗ проверенные специалисты, их еще найти надо, но СМЗ, постоянные тоже есть. Оформлять бессмысленно, проекты могут и не быть. Е ... Подробнее... 13.10.2025 18:18
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
Добрый день! Не появились коды для просмотра видеоматериалов с семинара от 07.10.25 Все оплачено ... Подробнее... 10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... 07.10.2025 09:56
НДФЛ с выплат при увольнении
Ирина Владимировна, добрый день! С 2025 года лимит выплат при увольнении, который не облагают НДФЛ, рассчитывают по правилам для декретных и детских пособий.
Вопрос: Необходимо ли запрашивать сведен ... Подробнее... 06.10.2025 11:05
НДС с 01 января 2026 г.
Как самозанятым выписывать УПД для юридических лиц? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме13.10.2025 19:06
СМЗ или ИП
Оксана Геннадьевна, принципиальной разницы в использовании налоговых схем по уклонению от уплаты НДФЛ и страховых взносов с использованием ИП или СЗ не имеется - и там, и там гражданско-правовой догов ... Подробнее... 13.10.2025 18:42
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
09.10.2025 разослали очникам, возможно - попало в спам. Отправила повторно. ... Подробнее... 10.10.2025 18:50
Требование налоговой , истребование документов
Лидия Викторовна, не видя требование, оценивать его законность сложно. Тем не менее, ориентируйтесь на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О (пункт ... Подробнее... 10.10.2025 16:10
НДС с 01 января 2026 г.
Наталья Дмитриевна, уточните, пожалуйста, что значит "КАК"? А так-то - как все... ... Подробнее... 04.10.2025 20:50
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
ВАЖНО! Решение комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным "родительским" документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов НФА, признанных комиссией не активами, с ба ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
