Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор цессии17.02.2010, Березина Наталья Александровна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПомогите, пожалуйста, разобраться с договором цессии. Мы приобрели у первичного кредитора право требования к должнику «А», предположим на сумму 500 000 руб.
Д 58 К 76 - 500 000руб. приобретена задолженность
Д 76 К51 - 500 000руб. оплачена
Должник «А» частично погашает свою задолженность перед нами поставкой материалов, предположим на 300 000 руб.
Д 10, 19 К 60 - 300 000 руб. поставили на учет материалы (торг-12, счет-фактура)
Д 62 К 91 - 300 000 руб. продажа задолженности, нужна ли сч-ф? Как ее оформить?
Д 91.2 К 58 - ?списание задолженности
Д 91.2 К 68 - ?НДС
Д60 К 62 - 300 000 руб. протокол зачета взаимных требований
Согласно п.2 ст.155 НК, как я понимаю, не возникает базы по НДС, так как сумма погашения долга не превышает суммы расходов на его приобретение. Но если можно погашение долга разбить по частям, то каждая часть является налоговой базой? Ответы (всего 6) 18.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаД 91.2 К 58 - 300 000 руб. списание задолженности
Д 91.2 К 68 - 0 руб. НДС, поэтому данная проводка не делается.
(не вижу никаких правовых препятствий для погашения долга, полученного по договору цессии, частями).
Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (если иное не предусмотрено п. 4 данной статьи). При этом НК РФ не устанавливает порядок составления счета-фактуры в случае, если налоговая база по НДС равна нулю (например, в случаях применения п.3 ст. 154 или п.2, п.4 ст.155 НК РФ). В этой ситуации возможны 2 варианта действий:
- счет-фактура составляется в порядке, установленном письмом МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@. В счете-фактуре указывается, что межценовая разница равна нулю, сумма НДС также равна нулю;
- счет-фактура вообще не составляется (мне ближе второй вариант). 18.02.2010, Березина Наталья АлександровнаДобрый день, Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ!
Соответственно, и НДС к зачету с поставленных материалов у меня нет. Так как в моем случае НДС к начислению с суммы превышения доходов над расходами. А НДС с материалов я должна учесть в стоимости материалов, а не на 19 сч.? 18.02.2010, Мухин Михаил СергеевичА вот мне не совсем понятно следующее. Если должник "А" частично погасил свою задолженность поставкой материалов на 300 000 руб., то право требования уменьшилось на эту сумму и составило уже не 500 000 руб., а 200 000 руб. Вы продали остаток задолженности за 300 000 руб., стало быть налоговая база по НДС, все-таки возникает.
Кроме того, уточню, что пункт 2 статьи 155 НК РФ применяется только при продаже денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению. На иные денежные требования данная норма не распространяется. 18.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаНаталья Александровна, уточните, пожалуйста, потому что мы с Михаилом Сергеевичем по разному поняли Ваш вопрос: Вы действительно продаете задолженность (остаток задолженности), полученной по договору цессии, в сумме 200000 руб.? Или эти 200000 руб. пока остаются в Вашем активе, на 58 счете? 18.02.2010, Березина Наталья АлександровнаДобрый день, 200 000 руб. остаются пока на нашем активе, 58 счет.
У нас возник спор с коллегой, так как Должник погашает свой долг материалами, а не оплатой, он выдал накладную на сумму 300 000 руб. с выделенным НДС и счет-фактуру, значит, я могу принять НДС к вычету, так как есть счет-фактура и материалы приняты к учету.
Вторая позиция: я не учитываю сумму НДС на 19 счете и не беру ее к вычету, а учитываю всю сумму 300 000 руб. в расчете, как разницу между доходами, полученными от продажи финансового требования, и расходами, связанными с его приобретением (300 000-300 000= 0), соответственно у меня нет НДС ни с покупки, ни с продажи. 19.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПонятно, значит остаток задолженности не продавали за 300000 руб. На наш взгляд, есть основания принять "входной" НДС по материалам к вычету (вне зависимости от того, что налоговая база равна нулю при погашении части долга материалами на основании положений статьи 155 НК РФ - наверное, все же в Вашей ситуации на основании п.4, а не п.2 ст. 155). Если, конечно, данные материалы в принципе предназначены для производства товаров (работ, услуг), облагаемых в дальнейшем НДС. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме09.09.2025 09:55
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
ОЧЕНЬ,ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ? В НАШЕЙ СИТУАЦИИ ТОЛЬКО ВЫ МОЖЕТЕ ПОМОЧЬ!!!!! ... Подробнее... 03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме09.09.2025 10:24
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
Напишите с конкретикой и приложением требования на почту mms.tax@mail.ru ... Подробнее... 03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
