Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Дополнительные вопросы к семинару 06.02.202010.02.2020, Пигалкина Светлана Николаевна (ПЗС 2020-12-23)Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович06.02.20 на семинаре у меня, к сожалению, не состоялся результативный диалог с аудитором, поэтому прошу Вас помочь мне разобраться с моими вопросами. Заранее, огромное СПАСИБО!
1. Реорганизация пред-я (присоединение) АГ +СР=АГ
И в АГ, и в СР - один и тот же учредитель.
Присоединение (слияние) произошло в декабре 2019 г. По СР в ФНС за 9 мес.все декларации сданы, в 4 кв-ле в СР деятельность не велась, ЗП не начислялась и не выплачивалась.
1. 2-НДФЛ за год? СР за 9 мес? Или все вместе?
2. Декларация по налогу на прибыль и баланс за 2019 г. Как учитывать нераспределенную прибыль СР? И возможно ли ее, "несвежую" использовать при начислении и выплате дивидендов текущего года (дивиденды не полностью выплачены с 2017 года, была частичная выплата в 2018, 2019 , остаток 4000,00 тыс. руб)?
2. Лизинг. После семинара ознакомилась с Постановлением Арбитр. суда Московского округа от 08.10.2019 № А40-72107/2018 о котором говорил А.А.Куликов. У меня точно такая же ситуация.
Договор лизинга закончился 31.08.2019. Автомобиль находился на балансе у Лизингодателя. Ежемесячные лизинговые платежи списывала на услуги. 2018 год не хотелось бы исправлять. Подскажите, пожалуйста, как выйти из этой ситуации. Как правильно и какими проводками сделать изменения в учете.
На сегодняшний день у нас новый договор лизинга , автомобиль представительского класса, балансодержатель -мы ,по условиям договора, выкупную стоимость через 3 года вносит физ. лицо (ген. директор)с переоформлением "на себя". Как быть с ОС? Оформлять выбытие ? Требовать от лизинговой компании, чтобы в момент выкупа ОС физ. лицом автомобиль был у них на балансе?
3. Представительские расходы.
Во время презентации нашего оборудования накрываем "шведский" стол (из расчета 1000руб на чел) На себестоимость только приглашенные или все участники, включая своих работников? Или со "своих" нужно будет удержать НДФЛ?
Еще раз, огромное Вам спасибо за помощь! Ответы (всего 1) 11.02.2020, Куликов Алексей АлександровичСветлана Николаевна, при проведении реорганизации организации в форме присоединения в соответствии со статьёй 50 НК РФ на правопреемника переходят все обязательства правопредшественников, связанные с погашением всевозможных налоговых обязательств.
Вследствие вышеизложенного присоединяемая организация обязана представить форму 2-НДФЛ по дату своей реорганизации, с момента же реорганизации данные подлежат включению в форму 2-НДФЛ присоединяющей организации. Вместе с тем, если правопредшественник не представит форму 2-НДФЛ по момент своего присоединения, то в соответствии с пунктом 5 статьи 230 НК РФ на правопреемника возлагается обязанность по представлению отчётности по НДФЛ и в отношении правопредшественника. Аналогичная ситуация и с налогом на прибыль (статья 289 НК РФ, пункт 2.6
Приложения №2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утверждённого Приказом ФНС России от 23.09.2019 года №ММВ-7-3/475@. Вопросы же представления бухгалтерской отчётности при реорганизации урегулированы соответствующими Методическими указаниями, утверждёнными Приказом Минфина России от 20.05.2003 года №44Н.
В соответствии со статьёй 28 Федерального закона от 08.02.1998 года №14-ФЗ (далее – Закон об ООО) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Вследствие этого участники общества, являющимися таковыми после реорганизации, вправе принять решение о распределении «суммарной» прибыли правопреемника при условии отсутствия ограничений для принятия такого решения или ограничений для их выплаты (статья 29 Закона об ООО).
Проблематика отношений в рамках договора лизинга достаточно полно нашла отражение в упомянутом судебном акте, который базируется на позиции ВАС России, изложенной в течение 2012 – 2013 годов, в соответствии с которой явное занижение выкупной стоимости есть злоупотребление правом, поскольку сделка носит притворный характер в части формирования цены договора лизинга: в таких договорах происходит очевидное завышение лизинговых платежей при одновременном занижении выкупной стоимости. Вследствие этого необходимо отметить, что проблема надлежащего отражения указанных операций в целях налогового учёта должна разрешаться не в зависимости от того, на чьём балансе учитывается объект лизинга, а в зависимости от достоверного отражения в первичных документах стоимостных показателей собственно пользования объектом лизинга (лизинговые платежи) и платежей в счёт приобретения объекта лизинга (выкупной платёж).
В соответствии с пунктом 3 Обзора практики Верховного Суда Российской Федерации по главе 23 НК РФ от 21.10.2015 года получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагается НДФЛ, если предоставление таких благ обусловлено, прежде всего, интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина. Поскольку представительское мероприятие проводится в интересах работодателя, то о возникновении налоговой базы по НДФЛ говорить не приходится. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... 07.10.2025 09:56
НДФЛ с выплат при увольнении
Ирина Владимировна, добрый день! С 2025 года лимит выплат при увольнении, который не облагают НДФЛ, рассчитывают по правилам для декретных и детских пособий.
Вопрос: Необходимо ли запрашивать сведен ... Подробнее... 06.10.2025 11:05
НДС с 01 января 2026 г.
Как самозанятым выписывать УПД для юридических лиц? ... Подробнее... 02.10.2025 12:18
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста:
1. Достаточно ли оформлять хозяйственную операцию по выбытию объекта из состава основных средств при включении его в состав государственной части Музейного ... Подробнее... 01.10.2025 17:01
Экологический сбор для импортеров
Фирма занимается импортом электронной компоненты (ЭКБ) из Китая. Экологтческий сбор не платили, отчетность не сдавали. Какие могут быть штрафные санкции, за какой период? И нужно ли (можно ли) сдавать ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме10.10.2025 18:50
Требование налоговой , истребование документов
Лидия Викторовна, не видя требование, оценивать его законность сложно. Тем не менее, ориентируйтесь на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О (пункт ... Подробнее... 10.10.2025 16:10
НДС с 01 января 2026 г.
Наталья Дмитриевна, уточните, пожалуйста, что значит "КАК"? А так-то - как все... ... Подробнее... 04.10.2025 20:50
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
ВАЖНО! Решение комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным "родительским" документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов НФА, признанных комиссией не активами, с ба ... Подробнее... 04.10.2025 19:58
ЖО №4
СГС «Концептуальные основы» № 256н.
Пункт 33. При наличии технической возможности субъект учета вправе осуществлять хранение первичных электронных документов (электронных регистров) на электронных но ... Подробнее... 04.10.2025 19:56
Акт 452
Елена Ивановна,полвгвю, да, если в договоре НЕ предусмотрено (не прописано)участие представителя поставщика (исполнителя) в приемке товаров/работ/услуг, то в случае качественных или количественных рас ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
