Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор цессии по лизингу27.04.2020, Прилучная Ольга Федоровна (С 2022-10-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. У фирмы заключен договор лизинга в 2019г., на приобретение легкового автомобиля для служебных целей, автомобиль на балансе лизингодателя, по условиям договора: аванс 740 000 руб, и ежемесячные платежи, общая сумма 1 600 000 руб. в т.ч. НДС 20%. За два месяца до окончания срока ( май, июнь 2020г.) лизинговая компания и лизингополучатель заключает договор цессии с физическим лицом на оставшуюся сумму лизинговых платежей 36 000 руб. плюс 1000 руб.. Физическое лицо сотрудник организации, не генеральный директор и не учредитель.
В марте 2020 заключен еще один договор лизинга на приобретение легкового автомобиля, по условиям договора: аванс 2 000 000 руб, и ежемесячные лизинговые платежи, общая сумма 5 150 000 руб.. По данному договору по окончанию срока, также планируется заключить договор цессии с физическим лицом, на оставшуюся сумму лизинговых платежей 58 000 руб. Физическое лицо генеральный директор и учредитель с 92% УК.
Возникают следующие вопросы:
1. Какие риски у фирмы лизингополучателя.
2. Являются ли данные сделки контролируемые.
3. Фирма уменьшила на лизинговые платежи и авансовый платеж, налогооблагаемую прибыль и поставила в зачет суммы НДС правомерно ли это.
4. Есть ли обязанность у физ. лица по оплате НДФЛ.
5. Как правильно составить доп. Соглашение к договору цессии между лизингополучателем и новым лизингополучателем (физ. лицом). Ответы (всего 1) 27.04.2020, Куликов Алексей АлександровичОльга Фёдоровна, описанная схема типична для рынка лизинговых операций, но она создаёт налоговые риски для лизингополучателя и последующего приобретателя объекта лизинга. В соответствии с Постановлением Президиума ВАС России от 12.07.2011 года №17389/10 и Постановлением Президиума ВАС России от 18.05.2010 года №1729/10 уже достаточно давно дано толкование природы отношений сторон договора лизинга, в том числе - в рамках выкупного лизинга. Обобщение практики по данному вопросу было отражено в Постановлении Пленума ВАС России от 14.03.2014 года №17. Резюме данных документов состоит в том, что применяемые на практике договоры лизинга с незначительной выкупной стоимостью представляют собой ПРИТВОРНЫЕ СДЕЛКИ в части цены сделки, поскольку реальные платежи за выкуп объекта лизинга вуалируются под лизинговые платежи. Вследствие этого происходит завышение затрат для целей исчисления налога на прибыль и необоснованное применение налогового вычета по НДС (Постановление ФАС МО от 08.10.2019 года №А40-72107/2018).
В соответствии с требованиями статьи 105.14 НК РФ описанные Вами сделки не отвечают требованиям контролируемых сделок, однако это ни в коем случае не препятствует проведению налогового контроля в отношении притворных сделок (Определение ВС РФ от 14.04.2020 года №307-ЭС19-1012, от 26.09.2019 года №302-ЭС19-15663). Таким образом, налоговым органом при проведении проверочных мероприятий может быть определён рыночный уровень цен, исходя из которого произведено доначисление налога на прибыль и НДС организации, передающей права лизингополучателю по "бросовой" цене (Определение ВС РФ от 10.04.2020 года №304-ЭС20-4996, Определение КС РФ от 27.02.2020 года №492-О). Кроме того, необходимо учитывать положения статьи 212 НК РФ, которая устанавливает правила исчисления налоговой базы по НДФЛ в отношении материальной выгоды, к которой помимо прочего относятся выгода, получаемая физическим лицом, приобретающим товары (работ, услуги) у взаимозависимого лица. Указанная материальная выгода исчисляется как разница между рыночной стоимостью актива и суммой, уплаченной физическим лицом за указанное имущество. В данном случае физические лица вследствие взаимозависимости с организацией приобретают автомобили по "бросовой" цене, вследствие чего у них возникает НДФЛ с суммы, которая составляет разницу между рыночной стоимостью бывшего в эксплуатации имущества и суммой оплаты за таковое.
В целях исключения рисков, имеющих место в судебной практике и описанных выше, представляется, что сделки должны соответствовать реальных рыночным условиям приобретения активов как если бы все участники таких сделок были бы не взаимозависимыми лицами, а свободными контрагентами на рынке...
Ольга Фёдоровна, чтобы понять, что всё это "шито белыми нитками" ответьте на вопрос себе: если бы участниками сделок по выкупу автомобилей были бы "чужие" физические лица, то цены были бы тем же? Полагаю, что после ответа на этот вопрос всё должно встать на свои места... Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме22.11.2024 13:25
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Добрый день!
На основании увеличения МРОТ повышаются должностные оклады и соответственно компенсационные выплаты. На предприятии установлена стимулирующая выплата в виде ППК (персональный повышающий ... Подробнее... 18.11.2024 09:41
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Добрый день!
Алексей Александрович,подскажите ,пожалуйста в таком вопросе-наша организация хочет воспользоваться освобождением от НДС по 149ст. с 2025 года,применяем УСН,выручка за 9 мес 2024г превыс ... Подробнее... 29.10.2024 18:28
Оплата проезда в командировку
Подскажите, пожалуйста, может ли организация оплатить проезд в командировку не с места постоянной работы, а с места проживания? Во всех нормативных документах фигурирует место постоянной работы. Билет ... Подробнее... 28.10.2024 16:52
Переквалификация самозанятого в ГПХ договор
Здравствуйте Ирина Владимировна! В 2023 году самозанятый принят по договору оказания услуг. Но оплату произвели позже чем данное физ. лицо принято по трудовому договору. От ФНС пришло уведомление о пе ... Подробнее... 28.10.2024 13:50
Вопрос по налоговому учету
Предприятие получило субсидию на приобретение основных средств (в том числе НДС). Приобрели и получили ОС (полностью за счет субсидии), но в эксплуатацию еще не ввели. В соответствии со ст. 170 НК, су ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме22.11.2024 21:57
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Ст. 134 ТК РФ обязывает работодателей ежегодно осуществлять индексацию заработной платы, которая представляет собой повышение реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на това ... Подробнее... 18.11.2024 14:25
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Алексей Александрович,спасибо большое! ... Подробнее... 18.11.2024 12:21
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Юлия Яковлевна, мне нечего добавить к Вашему выводу: в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ ПРЯМО указывается, что данные берутся из РАСЧЁТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, а при исчислении средней заработной ... Подробнее... 10.11.2024 22:21
Об оформлении ТТН и экспедиторской расписки фирмами - экспедиторами (ПЗС 2011-10-06+)
А как быть если голова машины на третье лицо,а прицеп на фирму перевозчика? ... Подробнее... 29.10.2024 19:48
Вопрос по налоговому учету
Светлана Сергеевна, в описанной Вами ситуации "входящий" НДС в отношении приобретаемых активов не может быть предъявлен к возмещению из бюджета, а на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ по ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
