Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Отражение СМП в расчете по СВ сумм выплат, превышающих предельные величины баз СВ, и взносов на ОПС по ним16.10.2020, Курашов Матвей Григорьевич (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
У работника СМП по итогам августа доходы превысили предельные величины по базам ОПС на 41000 рублей, по ОСС, соответственно, на 421000. Вопрос: как правильно распределить в РСВ (подраздел 1.1 Приложения 1, Приложение 2 Раздела 1, п.3.2.1 Раздела 3) суммы превышения баз и взносов по ОПС между кодами листов 01 и 20?
В письме ФНС по контрольным соотношениям БС-4-11/2002@ даже в июньской редакции по распределению сумм превышения между листами с разными кодами нет ничего. В письме БС-4-11/11315 от 13.07.20 ФНС на мой взгляд еще больше запутала ситуацию: с одной стороны по взносам на ОПС она ссылается на тарифы, установленные 102-ФЗ (то есть по идее превышение нужно указывать в листе с кодом 20 и по коду МС в Разделе 3), а в части ОСС - на ст. 425 НК (а это скорее код 01).
Некоторые консультанты предлагают отражать по кодам 01/НР только ежемесячные начисления в размере до 12130 рублей плюс, начиная с месяца, следующего за месяцем превышения базы,начисление ОПС в пределах 1213 рублей по строке 062 Подраздела 1.1, а все остальные суммы отражать по кодам 20/МС. Логика в этом на мой взгляд есть.
Тестер ФНС такой вариант пропускает. Но он, правда, пропускает, и вариант 1С, в котором доходы сверх превышения отражены в строках 050-051 Подраздела 1.1 по коду 20, а взносы по ставке 10% с них - по коду 01:)
Если правильно помню июльскую позицию Ирины Владимировны, она настаивала на отражении всех сумм в листах 01 и, соответственно, с кодом НР.
Осталась ли неизменной её позиция и что скажут остальные её коллеги? Ответы (всего 2) 16.10.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАКонтролирующие органы разъяснили порядок расчета взносов субъектами МСП. Так, в письмах Минфина России от 09.07.2020 № 03-15-06/59719, ФНС России от 13.07.2020 № БС-4-11/11315 описывается алгоритм расчета взносов на ОПС.
Пример
В июле 2020 года работнику начислено 150 000 руб. В указанном месяце сумма всех начислений с начала 2020 года превысила предельный размер базы по взносам на ОПС (т.е. 1 292 000 руб.) и составила 1 330 000 руб.
Порядок расчета, рекомендуемый Минфином России и налоговой службой, состоит в следующем. В месяце превышения нужно пошагово произвести следующие действия:
• определить величину превышения выплат с начала года над предельным размером базы по пенсионным взносам. Она облагается взносами в размере 10% (п. 1 ст. 6 Федерального закона № 102-ФЗ),
По условиям примера сумма превышения составляет 38 000 руб. (1 330 000 руб. – 1 292 000 руб.). С нее взносы на ОПС нужно уплатить по тарифу 10 процентов.
• рассчитать сумму начисления за месяц превышения, которая входит в предельную величину базы по взносам. В составе этой суммы МРОТ всегда облагается по общему тарифу взносов, т.е. по 22 процента (ст. 425 НК РФ), а остальная сумма – по тарифу взносов, установленному для субъектов МСП, т.е. 10 процентов (ст. 6 Федерального закона № 102-ФЗ).
По условиям примера упомянутая сумма начислений равна 112 000 руб. (150 000 руб. – 38 000 руб.). Из нее 12 130 руб. облагаются взносами на ОПС по тарифу 22 процента, а 99 870 руб. (112 000 руб. – 12 130 руб.) – по тарифу 10 процентов.
В письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315 специалисты ФНС России пояснили, как субъектам МСП рассчитывать взносы на ОСС в случае превышения предельного размера базы.
При этом, субъекты малого бизнеса с выплат свыше МРОТ взносы на социальное страхование платят по нулевому тарифу (т.е. фактически не перечисляют). Предельный размер базы по взносам на ОСС в 2020 году – 912 000 руб.
Следовательно, если воспользоваться данными рассмотренного примера и предположить, что в июле 2020 года сотруднику начислено 150 000 руб., а сумма выплат в его пользу с начала года (с января по июль включительно) составила 1 000 000 руб., получается, что:
• с величины превышения в размере 88 000 руб. (1 000 000 руб. – 912 000 руб.) взносы платить не нужно на основании п. 2 ст. 425 НК РФ;
• сумма выплат за июль, которая входит в предельный размер базы по взносам, равна 62 000 руб. (150 000 руб. – 88 000 руб.). В ее составе 12 130 руб. облагаются вносами на ОСС по общему тарифу, т.е. 2,9 процента (пп. П. 2 ст. 425 НК РФ). А остальная часть в размере 49 870 руб. (62 000 руб. – 12 130 руб.) – по тарифу 0 процентов (ст. 6 .Федерального закона № 102-ФЗ).
Изложенный порядок определения суммы взносов реализован в учетных решениях 1С (в "1С:ЗУП 8" с версии 3.1.14.97 и в "1С:ЗУП КОРП" с версии 3.1.10.491).
Рассчитанные взносы необходимо правильно отразить в отчете РСВ.
Поскольку речь идет о специальном тарифе, то надо обращать внимание на формулировки Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020, а именно ст. 6: «... в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, ...
применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование:
а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;
б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;...».
То есть в Законе не выделяется часть выплат в диапазоне от МРОТ до предельной величины базы, а устанавливаются тарифы для выплат свыше МРОТ, как до предельной величины базы, так и сверх нее. Обе части должны идти по одному коду тарифа «20», который показывает на то, что плательщик взносов из числа субъектов МСП.
Следовательно, по коду тарифа «01» в подразделе 1.1 отражается только сумма выплат в пределах МРОТ и рассчитанные с этой суммы страховые взносы. База сверх предельной величины и взносы, рассчитанные с этой суммы, заполняются в подразделе 1.1 только по коду тарифа «20» в строках 051 и 062.
При этом, в Разделе 3 расчета в персонифицированных сведениях база, превышающая предельную величину, и взносы, рассчитанные с этой базы, не отражаются.
Таким образом, в РСВ суммы превышения предельной величины базы, а также рассчитанные с этих выплат взносы, во всех приложениях расчета отражаются по коду тарифа «20».
В Разделе 3 общая сумма дохода после превышения предельной величины базы отражается по коду категории застрахованного лица «МС». 16.10.2020, Курашов Матвей ГригорьевичИрина Владимировна, большое спасибо за развернутый ответ.
С исчислением сумм проблем нет, только с разноской по кодам РСВ. Поэтому с Вашего позволения еще раз уточню: при превышении базы по ОПС по 1 сотруднику, например, в августе, в графе 4 (сентябрь) листа Подраздела 1.1 с кодом 01 сумма дохода 12130 рублей в строке 051 и сумма взносов 1213 рублей в строке 062 присутствуют или весь доход за сентябрь с соответствующим начислением 10% отражается только в листе с кодом МС? Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме22.11.2024 13:25
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Добрый день!
На основании увеличения МРОТ повышаются должностные оклады и соответственно компенсационные выплаты. На предприятии установлена стимулирующая выплата в виде ППК (персональный повышающий ... Подробнее... 18.11.2024 09:41
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Добрый день!
Алексей Александрович,подскажите ,пожалуйста в таком вопросе-наша организация хочет воспользоваться освобождением от НДС по 149ст. с 2025 года,применяем УСН,выручка за 9 мес 2024г превыс ... Подробнее... 29.10.2024 18:28
Оплата проезда в командировку
Подскажите, пожалуйста, может ли организация оплатить проезд в командировку не с места постоянной работы, а с места проживания? Во всех нормативных документах фигурирует место постоянной работы. Билет ... Подробнее... 28.10.2024 16:52
Переквалификация самозанятого в ГПХ договор
Здравствуйте Ирина Владимировна! В 2023 году самозанятый принят по договору оказания услуг. Но оплату произвели позже чем данное физ. лицо принято по трудовому договору. От ФНС пришло уведомление о пе ... Подробнее... 28.10.2024 13:50
Вопрос по налоговому учету
Предприятие получило субсидию на приобретение основных средств (в том числе НДС). Приобрели и получили ОС (полностью за счет субсидии), но в эксплуатацию еще не ввели. В соответствии со ст. 170 НК, су ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме22.11.2024 21:57
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Ст. 134 ТК РФ обязывает работодателей ежегодно осуществлять индексацию заработной платы, которая представляет собой повышение реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на това ... Подробнее... 18.11.2024 14:25
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Алексей Александрович,спасибо большое! ... Подробнее... 18.11.2024 12:21
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Юлия Яковлевна, мне нечего добавить к Вашему выводу: в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ ПРЯМО указывается, что данные берутся из РАСЧЁТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, а при исчислении средней заработной ... Подробнее... 10.11.2024 22:21
Об оформлении ТТН и экспедиторской расписки фирмами - экспедиторами (ПЗС 2011-10-06+)
А как быть если голова машины на третье лицо,а прицеп на фирму перевозчика? ... Подробнее... 29.10.2024 19:48
Вопрос по налоговому учету
Светлана Сергеевна, в описанной Вами ситуации "входящий" НДС в отношении приобретаемых активов не может быть предъявлен к возмещению из бюджета, а на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ по ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
