Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Применение льготы по НДС28.09.2022, Белинская Наталья Викторовна (С 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизНаше бюджетное учреждение культуры пользуется льготой по НДС по ст. 145, об этом мы каждый год уведомляем налоговую инспекцию. Но, одновременно, мы применяем льготу по НДС по п. 2 ст. 149 НК РФ по образовательной деятельности. У учреждения имеется бессрочная лицензия на оказание образовательной деятельности по дополнительному профессиональному образованию. Вопросы: 1. Имеем ли мы право одновременно пользоваться двумя льготами по НДС по двум статьям по 145 и 149? 2. Нужно ли подавать вообще или раздельно декларации по НДС с применением этих льгот? В разных источниках трактуют по-разному, что не нужно, либо что только по 149ст., налоговая неуверенно говорит не нужно ни по какой сдавать вообще декларации. 3. По каким доходам по этим статьям нужно вести книгу покупок и продаж, либо вообще не вести? Счета-фактуры «Без НДС» нужно применять только для доходов по ст.145? 4. Выручка свыше 2млн., указанная при применении налоговой льготы по ст.145, рассчитывается только для применения 145 статьи или же в совокупности с доходами по ст. 149? Мы считаем, что в расчет не включается выручка от операций, которые освобождены от НДС, а также выручка от операций, по которым нет объекта налогообложения; Из этого делаем вывод, что выручка считается до предельного размера в 2 млн.руб. по всем виды деятельности, освобожденным по ст.145, в которую не включается выручка по необлагаемым видам деятельности по ст.149. Правомерно ли это? Ответы (всего 2) 28.09.2022, Куликов Алексей АлександровичНаталья Викторовна, описанная Вами модель освобождения от налогообложения очень и очень оригинальна.
В соответствии со статьёй 145 НК РФ происходит ОСВОБОЖДЕНИЕ от обязанностей НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, что в соответствии со статьями 169 и 174 НК РФ освобождает от обязанности по выставлению (получению) счетов-фактур и по представлению налоговой декларации (исключение составляют случаи осуществления посреднических операций, выполнение функций налогового агента или выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС). Предельная сумма дохода, конечно, же исчисляется по ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛОМ.
В соответствии со статьёй 149 НК РФ налогоплательщик освобождается от уплаты НДС В ОТНОШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ КОНКРЕТНОГО ВИДА (организация в целом имеет статус налогоплательщика), что в соответствии со статьёй 174 НК РФ обязывает представлять налоговую декларацию с отражением необлагаемых операций, а вот счета-фактуры на необлагаемые операции в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик вправе не выставлять.
Таким образом, Ваша организация, правомерно применяющая освобождение от НДС (я надеюсь) на основании статьи 145 НК РФ вправе налоговую декларацию не подавать и счета-фактуры не выставлять (с учётом исключений, указанных выше). 28.09.2022, Белинская Наталья ВикторовнаДобрый день, Алексей Александрович! Спасибо за оперативный ответ.
Еще раз хочу уточнить о применении одновременного использования льгот по НДС по ст.145 и ст.149 п.2 п.п.14 (образовательная деятельность, освобождаемая от НДС при условии наличия лицензии).
В поисках информации в системе "Консультант+" нашла Статью: Как жить без НДС: применяем льготу по статье 145 НК (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2019, N 21). Ссылки на НК в статьях применены.
Цитирую пункт:
Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
- На лиц, применяющих право на освобождение по ст. 145 НК, также распространяется освобождение от налогообложения операций, предусмотренное ст. 149 НК. При этом обязанность представлять декларацию с разделом 7 по операциям, не облагаемым НДС на основании ст. 149 НК, у организации, которая использует освобождение по ст. 145 НК, отсутствует <25>. Однако налоговые органы в рамках проверки отчетности, представляемой по истечении каждых 12 месяцев освобождения <26> (в том числе проверки соблюдения лимита выручки), вправе запросить и документы по операциям, освобожденным от НДС на основании ст. 149 НК.
Раздельный учет продаж и входного НДС здесь не нужен. Он требуется в периодах, когда есть и облагаемые, и необлагаемые операции <27>, а в нашей ситуации от НДС освобождены все реализации (хоть и по разным основаниям).
А также в Статье: Освобождение от уплаты НДС (Фирфарова Н.В.) ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)
Цитирую пункт:
Согласно официальной позиции размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только применительно к операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@).
Названная позиция высшего налогового ведомства сформировалась на фоне сложившейся судебной практики. В п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 (далее - Постановление N 33) указано на необоснованность учета при определении размера общей выручки поступлений по операциям, не облагаемым налогом. Высшие судьи отметили: при разрешении споров, связанных с формированием размера выручки в целях применения ст. 145 НК РФ, необходимо исходить из того, что предусмотренное данной статьей освобождение обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении лиц, которыми совершается незначительный объем облагаемых налогом операций. Соответственно, поступления по операциям, не облагаемым налогом, учитываться при определении размера выручки не должны.
Примечание. Размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только по отношению к операциям по реализации, облагаемым НДС.
То есть контролируя размер выручки до 2млн.руб за предшествующие 3 мес., доходы по образовательной деятельности, освобожденные от НДС, в эту выручку не входят. Вот этот вывод верный, исходя из вышеуказанных доводов, приведенных в статьях?
Спасибо. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... 07.10.2025 09:56
НДФЛ с выплат при увольнении
Ирина Владимировна, добрый день! С 2025 года лимит выплат при увольнении, который не облагают НДФЛ, рассчитывают по правилам для декретных и детских пособий.
Вопрос: Необходимо ли запрашивать сведен ... Подробнее... 06.10.2025 11:05
НДС с 01 января 2026 г.
Как самозанятым выписывать УПД для юридических лиц? ... Подробнее... 02.10.2025 12:18
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста:
1. Достаточно ли оформлять хозяйственную операцию по выбытию объекта из состава основных средств при включении его в состав государственной части Музейного ... Подробнее... 01.10.2025 17:01
Экологический сбор для импортеров
Фирма занимается импортом электронной компоненты (ЭКБ) из Китая. Экологтческий сбор не платили, отчетность не сдавали. Какие могут быть штрафные санкции, за какой период? И нужно ли (можно ли) сдавать ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме10.10.2025 18:50
Требование налоговой , истребование документов
Лидия Викторовна, не видя требование, оценивать его законность сложно. Тем не менее, ориентируйтесь на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О (пункт ... Подробнее... 10.10.2025 16:10
НДС с 01 января 2026 г.
Наталья Дмитриевна, уточните, пожалуйста, что значит "КАК"? А так-то - как все... ... Подробнее... 04.10.2025 20:50
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
ВАЖНО! Решение комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным "родительским" документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов НФА, признанных комиссией не активами, с ба ... Подробнее... 04.10.2025 19:58
ЖО №4
СГС «Концептуальные основы» № 256н.
Пункт 33. При наличии технической возможности субъект учета вправе осуществлять хранение первичных электронных документов (электронных регистров) на электронных но ... Подробнее... 04.10.2025 19:56
Акт 452
Елена Ивановна,полвгвю, да, если в договоре НЕ предусмотрено (не прописано)участие представителя поставщика (исполнителя) в приемке товаров/работ/услуг, то в случае качественных или количественных рас ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
