Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! УСН консультации и представительские расходы16.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста, можно ли включать в расходы при УСН проживание, консультации, оплату дороги и другие услуги иностранному представителю, участвующему в наладке производственного процесса? Какими налогами облагается оплата услуг нерезидента (физ.лицо) (консультации), облагаются ли такие услуги НДС? Эта же ситуация в случае с общей системой налогообложения? Спасибо. Ответы (всего 5) 18.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаЕсли проведение данных расходов за счет заказчика предусмотрено заключенным гражданско-правовым договором с иностранным гражданином - исполнителем, подрядчиком (наладчиком), то, на мой взгляд, оплата (возмещение) расходов на проживание и оплату дороги может быть признана при налогообложении в составе общей суммы расходов на выплату гражданину вознаграждения по гражданско-правовому договору, т.е. в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Расходы на оплату труда признаются по одинаковым правилам как при упрощенной, так и при общей системе налогообложения. Оплата услуг физического лица - нерезидента подлежит обложению НДФЛ по ставке 30%, налоговых обязательств по НДС не возникает. Страховых взносов также не будет, если данное физическое лицо находится в статусе временного пребывающего на территории РФ иностранца, т.е. не имеет вида на жительство либо разрешения на временное проживание (пп. 15 п.1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). 18.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаСветлана Вячеславовна, спасибо огромное за ответ. Подскажите, пожалуйста, в продолжение темы: Может ли нерезидент (американец) работать без проблем по договору оказания услуг или агентскому договору на российскую организацию? Не возникает ли у него проблем с американскими налоговыми органами. Как я поняла, подоходный мы с него платим в Российскую казну (30%). И как НДФЛ рассчитать, если договор на услуги на 3000 $? Сколько мы должны ему заплатить (3000 и отдельно НДФЛ или "минус НДФЛ" )? Для того, чтобы учесть оплату дороги, проживание и проч., нужно, чтобы это все было зафиксировано в Договоре на оказание услуг? И если это признать в составе расходов на оплату труда, то, значит, с этой суммы тоже нужно удержать подоходный (30% в нашем случае)? Буду очень благодарна за скорый ответ. Спасибо еще раз. Хотелось бы все сделать правильно, чтобы не иметь проблем с налоговой. 18.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПро налоговое законодательство США подробно что-либо сказать сложно. Единственное, что известно - существует международный договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (далее - Договор), который подлежит приоритетному применению по сравнению с национальным налоговым законодательством обоих стран.
В принципе, в первую очередь, нужно посмотреть, не относятся ли оказываемые американским наладчиком услуги к "независимым личным услугам" (самостоятельной, не связанной с работой по найму, деятельностью инженеров), особо упомянутым в Договоре. Если да - тогда, в силу ст. 13 Договора, доход получателя должен облагаться по месту его постоянного жительства в США, а у нас - не облагаться (видимо, на основании какого-то документа, оформляемого налоговыми органами США, точнее сказать сложно, потому что в практике мы с таким не сталкивались).
К зависимым личным услугам относится работа по найму, выполнение трудовых и иных приравненных к ним обязанностей. Доход от таких услуг облагается налогом по законодательству страны, в которой работы фактически осуществляются, т.е. применительно к Вашему случаю - в Российской Федерации. При этом статья 22 Договора разрешает лицам с постоянным пребыванием в одном Государстве при соблюдении установленных требований использовать в качестве зачета по налогу на доходы подоходный налог, уплаченный другому Государству. Но это уже не Ваша проблема, гражданин США должен знать свое "родное" налоговое законодательство и применимые нормы международных договоров, и вообще, в США очень развита система платных налоговых консультаций по различным вопросам налогообложения с решением всех вопросов с американскими налоговыми органами цивилизованным образом.
Что касается Ваших обязательств, как налогового агента по российскому НДФЛ, в этом втором случае, то я уже ответила практически на все Ваши вопросы:
- НДФЛ с доходов нерезидента по ставке 30% уплачивается в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
- НДФЛ удерживается из доходов гражданина, поэтому цена договора должна быть определена с учетом подлежащего удержанию НДФЛ и подлежащих возмещению расходов на оплату дороги, проживания и пр.;
- возмещение расходов на оплату дороги и проживания должно быть предусмотрено договором, при этом оплата дороги и проживания войдет в налоговую базу по НДФЛ, поскольку применить профессиональный налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов к доходам, облагаемым по ставке 30%, нельзя (согласно статье 221 НК РФ вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13%).
Таким образом, самое главное - разобраться, относятся ли оказываемые американским гражданином услуги к зависимым либо независимым личным услугам, с последующим правильным выбором государства, в котором изначально уплачивается подоходный налог. 22.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаСветлана Вячеславовна, при УСН оплату гостиницы для иностранного гостя (Представителя) можно принять как представительские расходы (я имею в виду, отнести по статье представительские расходы, а не как оплата труда, чтобы не иметь обязанности по НДФЛ)? ТО, что их нельзя принять при расчете единого налога, это уже понятно. А как с НДФЛ? 22.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаПодскажите, пожалуйста, как оформить проживание иностранца по приглашению с нашей стороны для оказания консультаций по работе на импортном оборудовании (оборудование куплено не у него), стобы не возникло обязанности уплаты НДФЛ? Мы на УСН. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
