Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! УСН консультации и представительские расходы16.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста, можно ли включать в расходы при УСН проживание, консультации, оплату дороги и другие услуги иностранному представителю, участвующему в наладке производственного процесса? Какими налогами облагается оплата услуг нерезидента (физ.лицо) (консультации), облагаются ли такие услуги НДС? Эта же ситуация в случае с общей системой налогообложения? Спасибо. Ответы (всего 5) 18.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаЕсли проведение данных расходов за счет заказчика предусмотрено заключенным гражданско-правовым договором с иностранным гражданином - исполнителем, подрядчиком (наладчиком), то, на мой взгляд, оплата (возмещение) расходов на проживание и оплату дороги может быть признана при налогообложении в составе общей суммы расходов на выплату гражданину вознаграждения по гражданско-правовому договору, т.е. в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Расходы на оплату труда признаются по одинаковым правилам как при упрощенной, так и при общей системе налогообложения. Оплата услуг физического лица - нерезидента подлежит обложению НДФЛ по ставке 30%, налоговых обязательств по НДС не возникает. Страховых взносов также не будет, если данное физическое лицо находится в статусе временного пребывающего на территории РФ иностранца, т.е. не имеет вида на жительство либо разрешения на временное проживание (пп. 15 п.1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). 18.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаСветлана Вячеславовна, спасибо огромное за ответ. Подскажите, пожалуйста, в продолжение темы: Может ли нерезидент (американец) работать без проблем по договору оказания услуг или агентскому договору на российскую организацию? Не возникает ли у него проблем с американскими налоговыми органами. Как я поняла, подоходный мы с него платим в Российскую казну (30%). И как НДФЛ рассчитать, если договор на услуги на 3000 $? Сколько мы должны ему заплатить (3000 и отдельно НДФЛ или "минус НДФЛ" )? Для того, чтобы учесть оплату дороги, проживание и проч., нужно, чтобы это все было зафиксировано в Договоре на оказание услуг? И если это признать в составе расходов на оплату труда, то, значит, с этой суммы тоже нужно удержать подоходный (30% в нашем случае)? Буду очень благодарна за скорый ответ. Спасибо еще раз. Хотелось бы все сделать правильно, чтобы не иметь проблем с налоговой. 18.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПро налоговое законодательство США подробно что-либо сказать сложно. Единственное, что известно - существует международный договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (далее - Договор), который подлежит приоритетному применению по сравнению с национальным налоговым законодательством обоих стран.
В принципе, в первую очередь, нужно посмотреть, не относятся ли оказываемые американским наладчиком услуги к "независимым личным услугам" (самостоятельной, не связанной с работой по найму, деятельностью инженеров), особо упомянутым в Договоре. Если да - тогда, в силу ст. 13 Договора, доход получателя должен облагаться по месту его постоянного жительства в США, а у нас - не облагаться (видимо, на основании какого-то документа, оформляемого налоговыми органами США, точнее сказать сложно, потому что в практике мы с таким не сталкивались).
К зависимым личным услугам относится работа по найму, выполнение трудовых и иных приравненных к ним обязанностей. Доход от таких услуг облагается налогом по законодательству страны, в которой работы фактически осуществляются, т.е. применительно к Вашему случаю - в Российской Федерации. При этом статья 22 Договора разрешает лицам с постоянным пребыванием в одном Государстве при соблюдении установленных требований использовать в качестве зачета по налогу на доходы подоходный налог, уплаченный другому Государству. Но это уже не Ваша проблема, гражданин США должен знать свое "родное" налоговое законодательство и применимые нормы международных договоров, и вообще, в США очень развита система платных налоговых консультаций по различным вопросам налогообложения с решением всех вопросов с американскими налоговыми органами цивилизованным образом.
Что касается Ваших обязательств, как налогового агента по российскому НДФЛ, в этом втором случае, то я уже ответила практически на все Ваши вопросы:
- НДФЛ с доходов нерезидента по ставке 30% уплачивается в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
- НДФЛ удерживается из доходов гражданина, поэтому цена договора должна быть определена с учетом подлежащего удержанию НДФЛ и подлежащих возмещению расходов на оплату дороги, проживания и пр.;
- возмещение расходов на оплату дороги и проживания должно быть предусмотрено договором, при этом оплата дороги и проживания войдет в налоговую базу по НДФЛ, поскольку применить профессиональный налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов к доходам, облагаемым по ставке 30%, нельзя (согласно статье 221 НК РФ вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13%).
Таким образом, самое главное - разобраться, относятся ли оказываемые американским гражданином услуги к зависимым либо независимым личным услугам, с последующим правильным выбором государства, в котором изначально уплачивается подоходный налог. 22.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаСветлана Вячеславовна, при УСН оплату гостиницы для иностранного гостя (Представителя) можно принять как представительские расходы (я имею в виду, отнести по статье представительские расходы, а не как оплата труда, чтобы не иметь обязанности по НДФЛ)? ТО, что их нельзя принять при расчете единого налога, это уже понятно. А как с НДФЛ? 22.03.2010, Шорникова Ольга ЮрьевнаПодскажите, пожалуйста, как оформить проживание иностранца по приглашению с нашей стороны для оказания консультаций по работе на импортном оборудовании (оборудование куплено не у него), стобы не возникло обязанности уплаты НДФЛ? Мы на УСН. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме09.09.2025 09:55
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
ОЧЕНЬ,ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ? В НАШЕЙ СИТУАЦИИ ТОЛЬКО ВЫ МОЖЕТЕ ПОМОЧЬ!!!!! ... Подробнее... 03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме09.09.2025 10:24
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
Напишите с конкретикой и приложением требования на почту mms.tax@mail.ru ... Подробнее... 03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
