Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Резервы до и после отчетности18.07.2023, Корякина Жанна Олеговна (ПЗС 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДень добрый! Вопрос о резервах. Перед сдачей отчетности за 1-е полугодие, мы начислили на 30.06.2023 Резервы по услугам, документы на которые еще не поступили до сдачи отчетности. Вот например, на сумму 113 910,75 руб. был начислен резерв
с проводками Дт 401.20 Кт 401.60 и Дт506.90 Кт 502.99. Далее мы получаем документ с фактической суммой 91 631,95руб. и делаем операцию "Поступление услуг" на эту сумму с проводками Дт 502.11 Кт 502.12; Дт 401.60 Кт 302.23; Дт 506.90 Кт 502.99.(последняя проводка красное сторно)
Возникает вопрос как правильно поступить с дельтой 22 278,80р. Ответы (всего 3) 18.07.2023, Михайлова Елена НиколаевнаЖанна Олеговна! Дт 506.90 Кт 502.99.(последняя проводка красное сторно) на ВСЮ сумму 113 910,75 руб. (основание: абзац 6 пункта 174 №174н).
Одновременно списание неиспользованной суммы «ДЕЛЬТы» ранее сформированного резерва (в части НЕ ПРИНЯТОГО объема оказания услуг) (основание: абзац 11 пункта 160.1 № 174н)
Дт КРБ 0 401 60 XXX Кт КРБ 0 401 20 2XX, КРБ 0 109 XX 2XX на сумму 22278,80руб.
Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 02-06-07/110108 Приложение № 2 18.07.2023, Михайлова Елена НиколаевнаПриведу целиком Ваш пример с использованием разъяснений Минфина России от 11.11.2022 N 02-06-07/110108 Приложение № 2 для АУБУ ПРИМЕР бухгалтерских записей по отражению в учете бюджетными и автономными учреждениями операций, связанных с принятием и (или) исполнением обязательств.
5.4 Согласно условиям договора об оказании коммунальных услуг
5.4.1 Приняты к учету заказчиком расходы в объеме потребленных коммунальных услуг (в расчетно-документальной обоснованной оценке) (абзац 9 пункта 302.1 Инструкции 157н, абзац 2 пункта 160.1
Дт КРБ 0 401 20 223, КРБ 0 109 XX 223 Кт КРБ 0 401 60 223 на сумму 113 910,75 руб
Одновременно постановка на учет отложенных обязательств (до момента осуществления приемки поставленных коммунальных услуг заказчиком) абзац 6 пункта 174
Дт КРБ 0 506 90 223 Кт КРБ 0 502 99 223 на сумму 113 910,75 руб
6. Постановка на учет денежного обязательства по результатам приемки заказчиком оказанной услуги
ПРИНЯТЫ РЕЗУЛЬТАТЫ оказания услуг (подписан документ о приемке в ЕИС, поступил документ оказания КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ) (абзац 14 пункта 160.1 №174н)
Дт КРБ 0 401 60 XXX Кт КРБ 0 302 XX 73X 91 631,95руб
Одновременно постановка на учет денежного обязательства текущего года по результатам приемки услуг (абзац 7 пункта 167 №174н)
Дт КРБ 0 502 11 XXX Кт КРБ 0 502 12 XXX 91 631,95руб
Одновременно списана неиспользованная сумма «ДЕЛЬТА» ранее сформированного резерва (в части НЕ ПРИНЯТОГО объема оказания услуг) (абзац 11 пункта 160.1 № 174н)
Дт КРБ 0 401 60 XXX Кт КРБ 0 401 20 2XX, КРБ 0 109 XX 2XX 22 278,80руб.
Одновременно корректировка поставленных на учет отложенных обязательств (методом "красное сторно") (абзац 6 пункта 174 №174н)
Дт КРБ 0 506 90 XXX Кт КРБ 0 502 99 XXX (-) 113 910,75 руб. 18.07.2023, Михайлова Елена НиколаевнаУЧЕСТЬ! Письмо Минфина России от 05.08.2019 N 02-07-07/58716 Метод.рек. по применению положений СГС «Резервы»
Списание резервов осуществляется:
- при признании затрат и (или) при признании кредиторской задолженности по выполнению обязательства, по которому резерв был создан, и отражается в бюджетном (бухгалтерском) учете по дебету счета 0 401 60 xxx "Резервы предстоящих расходов" и кредиту счета 0 302 xx 73x "Увеличение кредиторской задолженности по принятым обязательствам";
- случае ИЗБЫТОЧНОСТИ суммы признанного резерва или в случае прекращения выполнения условий признания резерва, неиспользованная сумма резерва списывается с отнесением на уменьшение расходов (финансового результата) текущего периода и отражается в бюджетном (бухгалтерском) учете по дебету счета 0 401 60 xxx "Резервы предстоящих расходов" и кредиту счета 0 401 20 xxx "Расходы текущего финансового года";
- в случае недостаточности суммы признанного резерва разница между суммой признанного резерва и затратами по исполнению обязательства признается расходами (затратами) текущего периода. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... 07.05.2025 10:32
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Да, нужно.
Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) нужно подавать в отношении членов совета директоров и ревизионной комиссии, так как отношения между ними и ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
