Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Резервы до и после отчетности18.07.2023, Корякина Жанна Олеговна (ПЗС 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДень добрый! Вопрос о резервах. Перед сдачей отчетности за 1-е полугодие, мы начислили на 30.06.2023 Резервы по услугам, документы на которые еще не поступили до сдачи отчетности. Вот например, на сумму 113 910,75 руб. был начислен резерв
с проводками Дт 401.20 Кт 401.60 и Дт506.90 Кт 502.99. Далее мы получаем документ с фактической суммой 91 631,95руб. и делаем операцию "Поступление услуг" на эту сумму с проводками Дт 502.11 Кт 502.12; Дт 401.60 Кт 302.23; Дт 506.90 Кт 502.99.(последняя проводка красное сторно)
Возникает вопрос как правильно поступить с дельтой 22 278,80р. Ответы (всего 3) 18.07.2023, Михайлова Елена НиколаевнаЖанна Олеговна! Дт 506.90 Кт 502.99.(последняя проводка красное сторно) на ВСЮ сумму 113 910,75 руб. (основание: абзац 6 пункта 174 №174н).
Одновременно списание неиспользованной суммы «ДЕЛЬТы» ранее сформированного резерва (в части НЕ ПРИНЯТОГО объема оказания услуг) (основание: абзац 11 пункта 160.1 № 174н)
Дт КРБ 0 401 60 XXX Кт КРБ 0 401 20 2XX, КРБ 0 109 XX 2XX на сумму 22278,80руб.
Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 02-06-07/110108 Приложение № 2 18.07.2023, Михайлова Елена НиколаевнаПриведу целиком Ваш пример с использованием разъяснений Минфина России от 11.11.2022 N 02-06-07/110108 Приложение № 2 для АУБУ ПРИМЕР бухгалтерских записей по отражению в учете бюджетными и автономными учреждениями операций, связанных с принятием и (или) исполнением обязательств.
5.4 Согласно условиям договора об оказании коммунальных услуг
5.4.1 Приняты к учету заказчиком расходы в объеме потребленных коммунальных услуг (в расчетно-документальной обоснованной оценке) (абзац 9 пункта 302.1 Инструкции 157н, абзац 2 пункта 160.1
Дт КРБ 0 401 20 223, КРБ 0 109 XX 223 Кт КРБ 0 401 60 223 на сумму 113 910,75 руб
Одновременно постановка на учет отложенных обязательств (до момента осуществления приемки поставленных коммунальных услуг заказчиком) абзац 6 пункта 174
Дт КРБ 0 506 90 223 Кт КРБ 0 502 99 223 на сумму 113 910,75 руб
6. Постановка на учет денежного обязательства по результатам приемки заказчиком оказанной услуги
ПРИНЯТЫ РЕЗУЛЬТАТЫ оказания услуг (подписан документ о приемке в ЕИС, поступил документ оказания КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ) (абзац 14 пункта 160.1 №174н)
Дт КРБ 0 401 60 XXX Кт КРБ 0 302 XX 73X 91 631,95руб
Одновременно постановка на учет денежного обязательства текущего года по результатам приемки услуг (абзац 7 пункта 167 №174н)
Дт КРБ 0 502 11 XXX Кт КРБ 0 502 12 XXX 91 631,95руб
Одновременно списана неиспользованная сумма «ДЕЛЬТА» ранее сформированного резерва (в части НЕ ПРИНЯТОГО объема оказания услуг) (абзац 11 пункта 160.1 № 174н)
Дт КРБ 0 401 60 XXX Кт КРБ 0 401 20 2XX, КРБ 0 109 XX 2XX 22 278,80руб.
Одновременно корректировка поставленных на учет отложенных обязательств (методом "красное сторно") (абзац 6 пункта 174 №174н)
Дт КРБ 0 506 90 XXX Кт КРБ 0 502 99 XXX (-) 113 910,75 руб. 18.07.2023, Михайлова Елена НиколаевнаУЧЕСТЬ! Письмо Минфина России от 05.08.2019 N 02-07-07/58716 Метод.рек. по применению положений СГС «Резервы»
Списание резервов осуществляется:
- при признании затрат и (или) при признании кредиторской задолженности по выполнению обязательства, по которому резерв был создан, и отражается в бюджетном (бухгалтерском) учете по дебету счета 0 401 60 xxx "Резервы предстоящих расходов" и кредиту счета 0 302 xx 73x "Увеличение кредиторской задолженности по принятым обязательствам";
- случае ИЗБЫТОЧНОСТИ суммы признанного резерва или в случае прекращения выполнения условий признания резерва, неиспользованная сумма резерва списывается с отнесением на уменьшение расходов (финансового результата) текущего периода и отражается в бюджетном (бухгалтерском) учете по дебету счета 0 401 60 xxx "Резервы предстоящих расходов" и кредиту счета 0 401 20 xxx "Расходы текущего финансового года";
- в случае недостаточности суммы признанного резерва разница между суммой признанного резерва и затратами по исполнению обязательства признается расходами (затратами) текущего периода. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... 07.10.2025 09:56
НДФЛ с выплат при увольнении
Ирина Владимировна, добрый день! С 2025 года лимит выплат при увольнении, который не облагают НДФЛ, рассчитывают по правилам для декретных и детских пособий.
Вопрос: Необходимо ли запрашивать сведен ... Подробнее... 06.10.2025 11:05
НДС с 01 января 2026 г.
Как самозанятым выписывать УПД для юридических лиц? ... Подробнее... 02.10.2025 12:18
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста:
1. Достаточно ли оформлять хозяйственную операцию по выбытию объекта из состава основных средств при включении его в состав государственной части Музейного ... Подробнее... 01.10.2025 17:01
Экологический сбор для импортеров
Фирма занимается импортом электронной компоненты (ЭКБ) из Китая. Экологтческий сбор не платили, отчетность не сдавали. Какие могут быть штрафные санкции, за какой период? И нужно ли (можно ли) сдавать ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме10.10.2025 18:50
Требование налоговой , истребование документов
Лидия Викторовна, не видя требование, оценивать его законность сложно. Тем не менее, ориентируйтесь на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О (пункт ... Подробнее... 10.10.2025 16:10
НДС с 01 января 2026 г.
Наталья Дмитриевна, уточните, пожалуйста, что значит "КАК"? А так-то - как все... ... Подробнее... 04.10.2025 20:50
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
ВАЖНО! Решение комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным "родительским" документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов НФА, признанных комиссией не активами, с ба ... Подробнее... 04.10.2025 19:58
ЖО №4
СГС «Концептуальные основы» № 256н.
Пункт 33. При наличии технической возможности субъект учета вправе осуществлять хранение первичных электронных документов (электронных регистров) на электронных но ... Подробнее... 04.10.2025 19:56
Акт 452
Елена Ивановна,полвгвю, да, если в договоре НЕ предусмотрено (не прописано)участие представителя поставщика (исполнителя) в приемке товаров/работ/услуг, то в случае качественных или количественных рас ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
