Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Превышение лимита доходов при УСН и вынужденный переход на ОСНО16.10.2023, Баранова Екатерина БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Фирма на УСН Доходы минус расходы в ноябре 2023 превышает лимит доходов и вынужденно переходит на ОСНО. При утрате права на применение УСН как рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО?
Вопрос – контракт на 30млн.р., аванс 10млн.р. был уплачен в июле 2023 когда фирма была на УСН, отгрузка в ноябре 2023 на 30 млн.р., окончательный расчет в декабре 2023 20млн.р. Как оформить отгрузку на 30млн.р? Сумма НДС накручивается сверху на 30млн.р. или расчетным путем выделяется из суммы 30 млн.р.? Если НДС накручивается сверху, тогда сумма контракта увеличивается, контрагент может отказаться платить сумму на 20% больше согласованной. Если НДС расчетным путем выделяется из суммы 30млн.р. то мы получаем убыток по данной сделке, себестоимость планировалась из расчета дохода в размере 30 млн.р –УСН, а если вычитать НДС и прибыль то получится убыток.
Вопрос – как быть с НДС по закупленным ТРУ? Какой НДС можно брать к зачету, а какой включать в себестоимость? Как быть с НДС, если аванс по закупке оплачен в период на УСН, а окончательный расчет по закупке когда фирма вылетела на ОСНО?
Вопрос – можно ли с 01.01.2024 снова перейти на УСН, если в ноябре 2023 фирма превысила лимит доходов и вылетела на ОСНО? В такой ситуации нужно ли подавать заявление о переходе на УСН?
Вопрос – налоговый период по НДС это квартал. Верно ли я понимаю, что все отгрузки за период с 01.10.2023 по 31.12.2023 должны содержать НДС? Так как превышение лимита произойдет в ноябре 2023, получается, что отгрузки октября 2023 нужно переоформлять и включать в них НДС задним числом? Ответы (всего 3) 16.10.2023, Куликов Алексей АлександровичЕкатерина Борисовна, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСНО налогоплательщик признаёт в составе выручки по методу начисления только те суммы отгрузки товаров (работ, услуг), которые ещё не были признаны в составе доходов при применении УСН. В описанной Вами ситуации 10 млн.рублей в качестве аванса уже были включены в состав доходов в качестве предварительной оплаты при кассовом методе. Следовательно, после перехода на ОСНО и закрытия сделки после отгрузки в декабре в состав налоговой базы по налогу на прибыль включаете только 20 млн.рублей.
2. Поскольку налогоплательщик утратил право на применение УСН в четвёртом квартале, то переход на ОСНО осуществляется с 01 октября, вследствие чего ВСЕ ОТГРУЗКИ после указанной даты включаются в состав налоговой базы по НДС, вследствие чего таковые должны быть осуществлены с включением в цену последних суммы НДС. Позиция ВС РФ (в частности - Определение от 01.12.2020 года 303-ЭС20-10766, Определение от 03.11.2020 года №309-ЭС20-9679) состоит в том, что односторонний пересмотр цены сделки неправомерен. Таким образом, если контрагент не согласится на увеличение цены контракта на сумму НДС, Ваша организация выставит закрывающие документы с НДС, но в итоговом размере ранее согласованной цены контракта.
3. Вопрос применения вычета в отношении "входящего" НДС по приобретённым для выполнения контракта товарам (работам, услугам) детально урегулирован пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ: применение налогового вычета по НДС возможно только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые будут (были) использованы после 01.10.2023 года. 17.10.2023, Куликов Алексей АлександровичЕкатерина Борисовна, а вновь перейти на УСН в соответствии с пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ возможно не ранее одного года после утраты права на её применение. 17.10.2023, Екатерина Борисовна БарановаДобрый день. Прошу уточнить:
п.1 - верно ли я вас поняла, что если в ноябре организация превысит лимит доходов и вынужденно переходит с УСН на ОСНО, то по состоянию на 01.10.2023 мы должны все сальдо на счете 62 (авансы полученные) расчетным путем *20/120 выделить НДС и поставить к уплате в бюджет. Так же за период октябрь-декабрь по всем отгрузкам провести переговоры на тему увеличения стоимости договоров на сумму ндс, подписать со всеми доп.соглашения и переделать отгрузочные документы. Я только не понимаю как заполнить акт или накладную в случае аванса. Если ситуация как в примере выше - договор на млн.р и аванс млн.р. И мы договариваемся с заказчиком что сумма договора увеличивается на НДС. Тогда в акте что писать? строка один - вып.работы 10млн.р. без НДС, строка два - вып.работы 20млн.р.+НДС 20%- 4млн.р, итого 24млн.р. Всего работ на 34млн.р. А как заполнить накладную и счет-фактуру, особенно если мы поставили товар в количестве 1шт. на 30 млн.р., как заполнить две строки когда количество 1шт? Если в каждой строке продублировать название и количество 1шт, получится что поставили 2шт. Строка без количества быть не может, программа не пропусти.
А если заказчик откажется увеличивать сумму контракта на НДС, то остается вариант выделения НДС из суммы контракта по ставке 20/120, т.е в акте указываем строка один - вып.работы 10млн.р. без НДС, строка два - вып.работы 16,67млн.р. +НДС 20/120-3,33млн.р., итого 20 млн.р. Всего работ на 30 млн.р. Вопрос о том как заполнить в данном случае накладную и счет-фактуру аналогичен предыдущему примеру. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... 29.07.2025 09:31
Увольнение сотрудника
Уважаемая, Ирина Владимировна, просим оказать содействие в вопросе по сложившейся ситуации: сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины с 30 06 2025 по 03 07 2025. Четыре дня прогулов бы ... Подробнее... 24.07.2025 14:57
Технологическое присоединение, какой КОСГУ
Казенное уч-е по договору безвозмездного пользования (бессрочный) от бюджетного уч-я получило участок набережной. Данный участк по акту передачи передается казенному уч-ю в мае, а в ноябре казенное уч ... Подробнее... 16.07.2025 23:06
КОРРЕКТИРОВОЧНЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ В МАЕ 2025 ЗА 2024 ГОД
Алексей Александрович, посоветуйте, как поступить с наименьшими рисками в ситуации:
Нам поставщик( сетевой маркет) выставил корректировочные счета-фактуры к реализации 2024года, уменьшив свои услуги ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... 04.08.2025 11:19
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
да, тоже бы хотела спросить был у кого такой запрос и как отвечали? нам пришло тоже самое, просят собрать все документы за период (который не указан в требовании), по звонку сказали 1 квартал. нам каж ... Подробнее... 02.08.2025 13:55
Технологическое присоединение, какой КОСГУ
Большое спасибо, что откликнулись на мой вопрос. В нем речь идет о участке набережной, который на балансе стоит у другого уч-я и передан по договору безвозмездного пользования. И технологическое присо ... Подробнее... 31.07.2025 23:13
Технологическое присоединение, какой КОСГУ
Ульяна Евгеньевна! Технологическое присоединение – это процесс подключения к сетям или увеличение мощности при наличии действующего подключения. Правила утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.2 ... Подробнее... 29.07.2025 15:55
Для увольнения сотрудника за прогул, он должен закрыть больничный лист. Не допускается увольнение работника за прогул в период временной нетрудоспособности (ст. 81 ТК РФ).
В данной ситуации безопасне ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
