Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС 0%20.02.2024, Семенова Нина АндреевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, столкнулась с непростой ситуацией.
Мы - Российская компания, оказываем услуги по международным перевозкам морем.
На стадии разработки Агентский договор с нерезидентом, идея которого, в том, что агент-нерезидент ищет клиентов (скорее всего это будут нерезиденты), и размещает на нашем судне контейнеры Клиентов для перевозки, заключает от своего имени как агент договор и получает денежные средства.
Мы видим в нашей внутренней программе, что агент разместил клиента и выставляем ему Агенту счет: оплата комплексной ставки за организацию международной перевозки, для клиента А, контейнеры, коносамент.
Вопрос 1. можно ли в договоре прописать момент определения дохода Принципала - какая-то дата до начала перевозки, т.к. в моем понимании мы работаем не по договору оказания услуг с непосредственно с клиентом, а работаем с агентом.
Вопрос 2. Помимо услуг по организации перевозки Агент бывает продает отдельно услуги ПРР и складские в порту нашем (на территории России), ПРР в последствии мы планируем выставлять ему (агенту) счет на получение нами от агента этого дохода и вот у меня такое сомнение: ПРР облагаются по ставке 0% на основании ст. 164 п. 2.1 в рамках договора ТЭО это ставка НДС 0% , а у нас предполагается агентский договор. Правильно мои сомнения, что мы рискуем доначислением НДС 20%.
Если все это верно, то думаю правильнее наши агентские отношение по договору транспортной экспедиции. Или можно в агентском договоре сделать ремарку о том, что в отношении взаиморасчетов продаже наших услуг договор является договором транспортной экспедиции.
Продажа наших услуг - это одна часть договора - есть вторая часть - агент - является нашим представителем в портах на территории иностранного государства , вот почему изначально это не просто договор транспортной экспедиции. Или возможно стоит разделить эти два вида сотрудничества?
Заранее благодарю за ответ! Ответы (всего 2) 20.02.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, давайте обсудим Ваши вопросы по порядку.
В соответствии с пунктом 5 статьи 38 и пунктом 1 статьи 39 НК РФ под реализацией услуг как результата значимой для заказчика деятельности понимается факт ОКАЗАНИЯ ТАКОВЫХ. Это связано с тем, что услуги как специфический продукт экономической деятельности оказываются и потребляются ОДНОМОМЕНТНО. В соответствии же со статьёй 779 ГК РФ предмет договора возмездного оказания услуг предполагает совершение ОПРЕДЕЛЁННЫХ ДЕЙСТВИЙ или осуществление ОПРЕДЕЛЁННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ исполнителем по заданию заказчика. Следовательно, моментом ОКАЗАНИЯ УСЛУГ является момент, когда исполнителем полностью исполнены предусмотренные договором обязательства по совершению согласованных в предмете договора действий в интересах заказчика.
Таким образом, вопрос о дате признания дохода от реализации услуг не может быть решён исключительно по усмотрению налогоплательщика, а должен основываться на анализе предмета договора, а также прав и обязанностей сторон такового.
В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогоплательщик вправе применять ставку 0% в отношении работ (услуг), оказываемых в рамках транспортно-экспедиционной деятельности. По существу таковая лишь представляет собой особый вид посредничества (агентирования), но в силу сложившихся экономических отношений выделенный в отдельный вид гражданско-правовой сделки. В силу статьи 421 и статьи 431 ГК РФ толкование договора должно осуществляться из его действительного смысла, выраженного в тексте такого договора независимо от его названия. К сожалению, в правоприменительной практике приоритет отдаётся названию договора, и если таковой в силу названия не является "договором ТЭО", налогоплательщику может быть отказано в применении ставки 0%.
В силу вышеизложенного предлагается отношения с иностранным агентом развести на два самостоятельных договора - договор ТЭО в отношении услуг в наших портах и договора агентирования на представление интересов Вашей организации в иностранных портах. 21.02.2024, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, большое спасибо!!! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... 07.10.2025 09:56
НДФЛ с выплат при увольнении
Ирина Владимировна, добрый день! С 2025 года лимит выплат при увольнении, который не облагают НДФЛ, рассчитывают по правилам для декретных и детских пособий.
Вопрос: Необходимо ли запрашивать сведен ... Подробнее... 06.10.2025 11:05
НДС с 01 января 2026 г.
Как самозанятым выписывать УПД для юридических лиц? ... Подробнее... 02.10.2025 12:18
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста:
1. Достаточно ли оформлять хозяйственную операцию по выбытию объекта из состава основных средств при включении его в состав государственной части Музейного ... Подробнее... 01.10.2025 17:01
Экологический сбор для импортеров
Фирма занимается импортом электронной компоненты (ЭКБ) из Китая. Экологтческий сбор не платили, отчетность не сдавали. Какие могут быть штрафные санкции, за какой период? И нужно ли (можно ли) сдавать ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме10.10.2025 16:10
НДС с 01 января 2026 г.
Наталья Дмитриевна, уточните, пожалуйста, что значит "КАК"? А так-то - как все... ... Подробнее... 04.10.2025 20:50
Учет музейных предметов, включенных в состав Музейного фонда РФ
ВАЖНО! Решение комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным "родительским" документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов НФА, признанных комиссией не активами, с ба ... Подробнее... 04.10.2025 19:58
ЖО №4
СГС «Концептуальные основы» № 256н.
Пункт 33. При наличии технической возможности субъект учета вправе осуществлять хранение первичных электронных документов (электронных регистров) на электронных но ... Подробнее... 04.10.2025 19:56
Акт 452
Елена Ивановна,полвгвю, да, если в договоре НЕ предусмотрено (не прописано)участие представителя поставщика (исполнителя) в приемке товаров/работ/услуг, то в случае качественных или количественных рас ... Подробнее... 04.10.2025 19:50
ЖО №4
УЧЕСТ! Хранение сформированных в ГИИС "Электронный бюджет" в форме ЭЛЕКТРОННЫХ Документов первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгалтерского учета и иных документов бухгалтерск ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
