Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС 0%20.02.2024, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, столкнулась с непростой ситуацией.
Мы - Российская компания, оказываем услуги по международным перевозкам морем.
На стадии разработки Агентский договор с нерезидентом, идея которого, в том, что агент-нерезидент ищет клиентов (скорее всего это будут нерезиденты), и размещает на нашем судне контейнеры Клиентов для перевозки, заключает от своего имени как агент договор и получает денежные средства.
Мы видим в нашей внутренней программе, что агент разместил клиента и выставляем ему Агенту счет: оплата комплексной ставки за организацию международной перевозки, для клиента А, контейнеры, коносамент.
Вопрос 1. можно ли в договоре прописать момент определения дохода Принципала - какая-то дата до начала перевозки, т.к. в моем понимании мы работаем не по договору оказания услуг с непосредственно с клиентом, а работаем с агентом.
Вопрос 2. Помимо услуг по организации перевозки Агент бывает продает отдельно услуги ПРР и складские в порту нашем (на территории России), ПРР в последствии мы планируем выставлять ему (агенту) счет на получение нами от агента этого дохода и вот у меня такое сомнение: ПРР облагаются по ставке 0% на основании ст. 164 п. 2.1 в рамках договора ТЭО это ставка НДС 0% , а у нас предполагается агентский договор. Правильно мои сомнения, что мы рискуем доначислением НДС 20%.
Если все это верно, то думаю правильнее наши агентские отношение по договору транспортной экспедиции. Или можно в агентском договоре сделать ремарку о том, что в отношении взаиморасчетов продаже наших услуг договор является договором транспортной экспедиции.
Продажа наших услуг - это одна часть договора - есть вторая часть - агент - является нашим представителем в портах на территории иностранного государства , вот почему изначально это не просто договор транспортной экспедиции. Или возможно стоит разделить эти два вида сотрудничества?
Заранее благодарю за ответ! Ответы (всего 2) 20.02.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, давайте обсудим Ваши вопросы по порядку.
В соответствии с пунктом 5 статьи 38 и пунктом 1 статьи 39 НК РФ под реализацией услуг как результата значимой для заказчика деятельности понимается факт ОКАЗАНИЯ ТАКОВЫХ. Это связано с тем, что услуги как специфический продукт экономической деятельности оказываются и потребляются ОДНОМОМЕНТНО. В соответствии же со статьёй 779 ГК РФ предмет договора возмездного оказания услуг предполагает совершение ОПРЕДЕЛЁННЫХ ДЕЙСТВИЙ или осуществление ОПРЕДЕЛЁННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ исполнителем по заданию заказчика. Следовательно, моментом ОКАЗАНИЯ УСЛУГ является момент, когда исполнителем полностью исполнены предусмотренные договором обязательства по совершению согласованных в предмете договора действий в интересах заказчика.
Таким образом, вопрос о дате признания дохода от реализации услуг не может быть решён исключительно по усмотрению налогоплательщика, а должен основываться на анализе предмета договора, а также прав и обязанностей сторон такового.
В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогоплательщик вправе применять ставку 0% в отношении работ (услуг), оказываемых в рамках транспортно-экспедиционной деятельности. По существу таковая лишь представляет собой особый вид посредничества (агентирования), но в силу сложившихся экономических отношений выделенный в отдельный вид гражданско-правовой сделки. В силу статьи 421 и статьи 431 ГК РФ толкование договора должно осуществляться из его действительного смысла, выраженного в тексте такого договора независимо от его названия. К сожалению, в правоприменительной практике приоритет отдаётся названию договора, и если таковой в силу названия не является "договором ТЭО", налогоплательщику может быть отказано в применении ставки 0%.
В силу вышеизложенного предлагается отношения с иностранным агентом развести на два самостоятельных договора - договор ТЭО в отношении услуг в наших портах и договора агентирования на представление интересов Вашей организации в иностранных портах. 21.02.2024, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, большое спасибо!!! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме22.11.2024 13:25
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Добрый день!
На основании увеличения МРОТ повышаются должностные оклады и соответственно компенсационные выплаты. На предприятии установлена стимулирующая выплата в виде ППК (персональный повышающий ... Подробнее... 18.11.2024 09:41
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Добрый день!
Алексей Александрович,подскажите ,пожалуйста в таком вопросе-наша организация хочет воспользоваться освобождением от НДС по 149ст. с 2025 года,применяем УСН,выручка за 9 мес 2024г превыс ... Подробнее... 29.10.2024 18:28
Оплата проезда в командировку
Подскажите, пожалуйста, может ли организация оплатить проезд в командировку не с места постоянной работы, а с места проживания? Во всех нормативных документах фигурирует место постоянной работы. Билет ... Подробнее... 28.10.2024 16:52
Переквалификация самозанятого в ГПХ договор
Здравствуйте Ирина Владимировна! В 2023 году самозанятый принят по договору оказания услуг. Но оплату произвели позже чем данное физ. лицо принято по трудовому договору. От ФНС пришло уведомление о пе ... Подробнее... 28.10.2024 13:50
Вопрос по налоговому учету
Предприятие получило субсидию на приобретение основных средств (в том числе НДС). Приобрели и получили ОС (полностью за счет субсидии), но в эксплуатацию еще не ввели. В соответствии со ст. 170 НК, су ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме22.11.2024 21:57
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Ст. 134 ТК РФ обязывает работодателей ежегодно осуществлять индексацию заработной платы, которая представляет собой повышение реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на това ... Подробнее... 18.11.2024 14:25
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Алексей Александрович,спасибо большое! ... Подробнее... 18.11.2024 12:21
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Юлия Яковлевна, мне нечего добавить к Вашему выводу: в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ ПРЯМО указывается, что данные берутся из РАСЧЁТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, а при исчислении средней заработной ... Подробнее... 10.11.2024 22:21
Об оформлении ТТН и экспедиторской расписки фирмами - экспедиторами (ПЗС 2011-10-06+)
А как быть если голова машины на третье лицо,а прицеп на фирму перевозчика? ... Подробнее... 29.10.2024 19:48
Вопрос по налоговому учету
Светлана Сергеевна, в описанной Вами ситуации "входящий" НДС в отношении приобретаемых активов не может быть предъявлен к возмещению из бюджета, а на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ по ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
