Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Налог на доход нерезидента от источников в ПФ19.03.2024, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, здравствуйте.
Российская организация планирует заключить договор аренды морского судна без экипажа с компанией Омана, которая владеет морским судном тоже на основании договора аренды без экипажа ( собственник дочерняя организация Маршаловы острова), то есть у нас по сути субаренда, но из документов прямо это не следует, т.к. в договоре таймчартера не предусмотрены положения, в котором описано на основании чего (аренда / собственность) он владеет морским судном, то есть на основании договора у нас просто аренда судна с Оманской компанией
У РФ с Оманом есть СОИДН
Уточните, пожалуйста:
1.будет ли у нас необходимость платить налог с дохода нерезидента при таких условиях. Справка о бенефицирном праве на доход и справка резидентства они дают.​​​​​​​
2. Уточните, пожалуйста, почему в СОИДНе написано ограничение, что применяется к доходу ТЧ без экипажа? Я предполагаю, что это связано с тем, что доходы от управления судном не являются предметом налогообложения, и мы можем заключить договор на управление с резидентами любой страны, обязанности уплачивать налог на доходы при этом не будет?
3. В п.4 СИОДНа указано, что «Термин "эксплуатация морских или воздушных судов" означает перевозку морским или воздушным транспортом пассажиров, почты, скота или товаров, осуществляемую владельцами, арендаторами или фрахтователями морских или воздушных судов, включая продажу билетов от имени другого предприятия для осуществления такой перевозки и любую другую деятельность, непосредственно связанную с такой перевозкой. При этом Оманская компания может самостоятельно заключить договор с экипажем и продавать нам только стоимость перевозки.
Уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю, чтобы не быть налоговым агентом по налогу на прибыль нам правильнее заключить договор морской перевозки, т.к эта оговорка прямо говорит о том, что за морскую перевозку мы можем платить арендатору или фрахтователю судна.
В общем глобально вопрос стоит в экономии на налоге, т.к. в конечном итоге собственники просто добавляют 10% к стоимости и для нас на эти 10% становится дороже аренда ( или перевозка) Ответы (всего 3) 19.03.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, в соответствии с пунктом 1 статьи 312 НК РФ соглашение об устранении двойного налогообложения может быть применено, если участник сделки является резидентом договаривающегося государства и фактическим бенефициаром. В Вашем примере Вы чётко отдаёте себе отчёт, что организация из Омана является транзитной структурой по переводу денежных средств в Маршалловы острова - один из известнейших мировых оффшоров. Поскольку бенефициаром выступает не организация из Омана, использование соглашения между Российской Федерацией и Султанатом Оман неправомерно.
На это уже многократно указывал ВС РФ, обобщив практику в Обзоре от 13.12.2023 года (см. пункт 9 данного Обзора).
Таким образом, в описанной ситуации Вы не вправе ссылаться на соглашение и обязаны исполнить обязанность налогового агента в полном объёме в общеустановленном порядке. 19.03.2024, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, благодарю за ответ!
А что по вопросу заключения договора фрахта? Уточните, пожалуйста, зачем тогда в СОИДНЕ этот пункт который пишет, что резидент Омана может быть арендатором то есть это предполагает, что он посредник?
«Термин "эксплуатация морских или воздушных судов" означает перевозку морским или воздушным транспортом пассажиров, почты, скота или товаров, осуществляемую владельцами, арендаторами или фрахтователями морских или воздушных судов, 19.03.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Алексеевна, по уточнениям сообщаю, что в соглашении в статье 8 уточняется понятие "эксплуатации судов" не исключает обязанности источника выплаты применять соглашение с учётом установления статуса бенефициара. Если бы организация из Омана была реальным ВЛАДЕЛЬЦЕМ, определяющим свободное использование арендованного актива и доходов от его использования, то и вопрос бы не возник. А так это стандартная схема по выводу денег в оффшор. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме22.11.2024 13:25
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Добрый день!
На основании увеличения МРОТ повышаются должностные оклады и соответственно компенсационные выплаты. На предприятии установлена стимулирующая выплата в виде ППК (персональный повышающий ... Подробнее... 18.11.2024 09:41
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Добрый день!
Алексей Александрович,подскажите ,пожалуйста в таком вопросе-наша организация хочет воспользоваться освобождением от НДС по 149ст. с 2025 года,применяем УСН,выручка за 9 мес 2024г превыс ... Подробнее... 29.10.2024 18:28
Оплата проезда в командировку
Подскажите, пожалуйста, может ли организация оплатить проезд в командировку не с места постоянной работы, а с места проживания? Во всех нормативных документах фигурирует место постоянной работы. Билет ... Подробнее... 28.10.2024 16:52
Переквалификация самозанятого в ГПХ договор
Здравствуйте Ирина Владимировна! В 2023 году самозанятый принят по договору оказания услуг. Но оплату произвели позже чем данное физ. лицо принято по трудовому договору. От ФНС пришло уведомление о пе ... Подробнее... 28.10.2024 13:50
Вопрос по налоговому учету
Предприятие получило субсидию на приобретение основных средств (в том числе НДС). Приобрели и получили ОС (полностью за счет субсидии), но в эксплуатацию еще не ввели. В соответствии со ст. 170 НК, су ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме22.11.2024 21:57
МРОТ увеличился, заработная плата нет
Ст. 134 ТК РФ обязывает работодателей ежегодно осуществлять индексацию заработной платы, которая представляет собой повышение реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на това ... Подробнее... 18.11.2024 14:25
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Алексей Александрович,спасибо большое! ... Подробнее... 18.11.2024 12:21
Среднемесячный размер выплат как одно из условий для освобождения НДС по 149 ст(общепит,ОКВЭД 56)
Юлия Яковлевна, мне нечего добавить к Вашему выводу: в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ ПРЯМО указывается, что данные берутся из РАСЧЁТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, а при исчислении средней заработной ... Подробнее... 10.11.2024 22:21
Об оформлении ТТН и экспедиторской расписки фирмами - экспедиторами (ПЗС 2011-10-06+)
А как быть если голова машины на третье лицо,а прицеп на фирму перевозчика? ... Подробнее... 29.10.2024 19:48
Вопрос по налоговому учету
Светлана Сергеевна, в описанной Вами ситуации "входящий" НДС в отношении приобретаемых активов не может быть предъявлен к возмещению из бюджета, а на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ по ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
