Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Налог на доход нерезидента от источников в ПФ19.03.2024, Семенова Нина АндреевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, здравствуйте.
Российская организация планирует заключить договор аренды морского судна без экипажа с компанией Омана, которая владеет морским судном тоже на основании договора аренды без экипажа ( собственник дочерняя организация Маршаловы острова), то есть у нас по сути субаренда, но из документов прямо это не следует, т.к. в договоре таймчартера не предусмотрены положения, в котором описано на основании чего (аренда / собственность) он владеет морским судном, то есть на основании договора у нас просто аренда судна с Оманской компанией
У РФ с Оманом есть СОИДН
Уточните, пожалуйста:
1.будет ли у нас необходимость платить налог с дохода нерезидента при таких условиях. Справка о бенефицирном праве на доход и справка резидентства они дают.​​​​​​​
2. Уточните, пожалуйста, почему в СОИДНе написано ограничение, что применяется к доходу ТЧ без экипажа? Я предполагаю, что это связано с тем, что доходы от управления судном не являются предметом налогообложения, и мы можем заключить договор на управление с резидентами любой страны, обязанности уплачивать налог на доходы при этом не будет?
3. В п.4 СИОДНа указано, что «Термин "эксплуатация морских или воздушных судов" означает перевозку морским или воздушным транспортом пассажиров, почты, скота или товаров, осуществляемую владельцами, арендаторами или фрахтователями морских или воздушных судов, включая продажу билетов от имени другого предприятия для осуществления такой перевозки и любую другую деятельность, непосредственно связанную с такой перевозкой. При этом Оманская компания может самостоятельно заключить договор с экипажем и продавать нам только стоимость перевозки.
Уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю, чтобы не быть налоговым агентом по налогу на прибыль нам правильнее заключить договор морской перевозки, т.к эта оговорка прямо говорит о том, что за морскую перевозку мы можем платить арендатору или фрахтователю судна.
В общем глобально вопрос стоит в экономии на налоге, т.к. в конечном итоге собственники просто добавляют 10% к стоимости и для нас на эти 10% становится дороже аренда ( или перевозка) Ответы (всего 3) 19.03.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, в соответствии с пунктом 1 статьи 312 НК РФ соглашение об устранении двойного налогообложения может быть применено, если участник сделки является резидентом договаривающегося государства и фактическим бенефициаром. В Вашем примере Вы чётко отдаёте себе отчёт, что организация из Омана является транзитной структурой по переводу денежных средств в Маршалловы острова - один из известнейших мировых оффшоров. Поскольку бенефициаром выступает не организация из Омана, использование соглашения между Российской Федерацией и Султанатом Оман неправомерно.
На это уже многократно указывал ВС РФ, обобщив практику в Обзоре от 13.12.2023 года (см. пункт 9 данного Обзора).
Таким образом, в описанной ситуации Вы не вправе ссылаться на соглашение и обязаны исполнить обязанность налогового агента в полном объёме в общеустановленном порядке. 19.03.2024, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, благодарю за ответ!
А что по вопросу заключения договора фрахта? Уточните, пожалуйста, зачем тогда в СОИДНЕ этот пункт который пишет, что резидент Омана может быть арендатором то есть это предполагает, что он посредник?
«Термин "эксплуатация морских или воздушных судов" означает перевозку морским или воздушным транспортом пассажиров, почты, скота или товаров, осуществляемую владельцами, арендаторами или фрахтователями морских или воздушных судов, 19.03.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Алексеевна, по уточнениям сообщаю, что в соглашении в статье 8 уточняется понятие "эксплуатации судов" не исключает обязанности источника выплаты применять соглашение с учётом установления статуса бенефициара. Если бы организация из Омана была реальным ВЛАДЕЛЬЦЕМ, определяющим свободное использование арендованного актива и доходов от его использования, то и вопрос бы не возник. А так это стандартная схема по выводу денег в оффшор. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... 05.10.2026 20:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Какими документами и проводками в бгу отражается передача лома черных металлов как давальческого сырья бюджетным учреждением? Как отразить данные отчета переработчика? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... 15.10.2026 11:45
Диспансеризация работников-пенсионеров
В статье 185.1 ТК РФ нет указания на то, что дни для диспансеризации предоставляются строго подряд. Поэтому работник, являющийся пенсионером по возрасту, вправе воспользоваться днями для прохождения д ... Подробнее... 11.10.2026 21:01
Выделение и списание с бухгалтерского учета части основного средства
Здравствуйте, Елена Николаевна!
ВАЖНО: Правовое основание отнесения инженерных сетей к внешним или внутренним.
Сети инженерно-технического обеспечения (инженерные сети) - это совокупность трубопро ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
