Главная → Форум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

18.10.2024, Ануфриева Олеся Вячеславовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте.
Налоговая прислала требование (№ 7782 от 04.10.2024) о предоставлении пояснений следующего содержания:
"Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу в соответствии с абз.1 п.3 ст.883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Расчет по страховым взносам (номер корректировки 0), представленной Вами за 6 месяцев, квартальный 2024 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
Индивидуальному предпринимателю по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 6 мес. 2024г. поступили на расчетный счет денежные средства в сумме 6 679 129,29 руб. установлены расходы денежных средств с комментарием «Выплата под отчет по реестру» в сумме 4 653 000 руб. Выдача подотчетных сумм должна оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Списание с подотчетного лица полученных денежных средств, производится на основании авансового отчета, форма которого утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет». К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы: квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и другие документы, подтверждающие целевое использование выданных в подотчет сумм. Расходование выданных подотчетных сумм не может подтверждаться только данными бухгалтерского учета налогоплательщика, так как сами по себе карточки бухгалтерских счетов не могут служить основанием целевого расходования подотчётных средств и не могут быть признаны самостоятельным и достаточным доказательством такого использования (постановление АС ЗСО от 17.12.2019 по делу № А81-9588/2018). В таком случае необходимо, чтобы организацией (ИП) были представлены доказательства фактического наличия товарно-материальных ценностей и (или) их использования при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. В течение проверяемого периода, денежные средства, взятые в под отчет, не использованы по назначению, авансовый отчет не представлен, не использованный остаток подотчетным лицом не возвращен в установленный срок, а сумма расходов подотчетного лица (и членов его семьи) значительно превышает сумму его доходов (и членов его семьи), то согласно ст. 209, 210 и пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса, указанные денежные средства следует рассматривать как доходы, подлежащие включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и базу для исчисления страховых взносов. На основании вышеизложенного сообщаем, что Вы вправе представить подтверждающие документы, а именно: авансовый отчет, квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и другие документы, подтверждающие целевое использование выданных в подотчет сумм.
Основной вид деятельности 46.71.1 Торговля оптовая твердым топливом, при котором уровень средней заработной платы должен составлять 42 735 руб. При этом сумма выплат и иных вознаграждений (по страховым взносам) начисленных в пользу физических лиц в количестве 4 человек составила 85 473,20 руб., соответственно в среднем заработная плата на 1 работника составила 7 605 руб. Таким образом, данные факты свидетельствуют о возможном занижении налоговой базы по страховым взносам и налог на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Предлагаем Вам предоставить пояснение по данному факту или уточнить налоговые обязательства по РСВ и 6-НДФЛ за 3,6 мес. 2024г."

После звонка инспектору (исполнителю требования) с уточняющими вопросами пришло новое требование такого содержания:
"Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу в соответствии с абз.1 п.3 ст.883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Расчет по страховым взносам (номер корректировки 0), представленной Вами за 6 месяцев, квартальный 2024 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
Прошу ранее направленное в Ваш адрес требование № 7782 от 04.10.2024г. считать ошибочно.
По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя за 6 месяцев 2024 г., поступили на расчетный счет денежные средства в размере 6 679 129,29 руб.:
1) Основной вид деятельности 46.71.1 Торговля оптовая твердым топливом, при котором уровень средней заработной платы должен составлять 42 735 руб. (если основной вид деятельности не соответствует деятельности которую вы осуществляете, то необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ в отношении своей деятельности для корректного соотношения средней заработной платы со средней заработной платы по соответствующей отрасли) При этом сумма выплат и иных вознаграждений (по страховым взносам) начисленных в пользу физических лиц в количестве 2 человек (всего с начала расчетного периода) составила 85 473,20 руб. (всего с начала расчетного периода), соответственно в среднем заработная плата на 1 работника составила 7 605 руб. Таким образом, данные факты свидетельствуют о возможном занижении налоговой базы по страховым взносам и налог на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
2) Согласно выписок банков расчетных счетов ИП установлены расходы денежных средств с комментарием: - «Прочие выплаты по реестру» в сумме 4 653 000 руб. на личный счет ИП. Данные переводы, так же указывают на возможную выплату заработной платы наличными денежными средствами, которые не отражены в расчетах по страховым взносам и расчетах сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ). Предлагаем Вам предоставить пояснение по данному факту или уточнить налоговые обязательства по РСВ и 6-НДФЛ за 3,6 мес. 2024г."

Как теперь отвечать на требование (на первое, второе или на 2 сразу) и что отвечать на такое?

Ответы (всего 0)