Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Обложение НДС бюджетного учреждения20.02.2025, Введенская Ольга Юрьевна (С 2022-12-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Вопрос следующий: общеобразовательная школа (далее- учреждение) на основании Постановления главы администрации взяла на себя услугу по присмотру за воспитанниками спортивной школы г. Санкт-Петербурга (талантливые футболисты, являются иногородними (живут за пределами Ленинградской области), спортсмены в возрасте от 13 до 18 лет, зачислены в контингент учащихся. Т.е. утром учатся, в остальное время тренируются и ездят на соревнования). Был установлен тариф за присмотр за этими обучающимися (в расчет включены расходы по оплате труда, коммунальные услуги, питание воспитанников, приобретение средств личной гигиены, канцтовары, мягкий инвентарь). Исходя из этого тарифа учреждение получает средства от спортивной школы, за период сентябрь 2024 года - декабрь 2024 года в объеме примерно 3 000 000,00 (весь доход поступил в декабре), был уплачен НДС в размере примерно 500 000,00. Вопрос, должно ли учреждение платить НДС, или оно освобождено от уплаты, на основании какой статьи НК? Приложенные файлы:  ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ.pdf
 расчет тарифа.xlsx
 ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГИ согласование.doc
Ответы (всего 3) 21.02.2025, Михайлова Елена НиколаевнаДобрый день, Ольга Юрьевна В Письмах МФ от 03.08.2022 N 03-07-14/74947 и от 23.10.2020 № 03-07-07/92563 [Об освобождении от НДС при реализации услуг в сфере образования] Департамент налоговой политики сообщил, в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ от налогообложения (НДС освобождается реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Пунктом 6 статьи 149 НК РФ предусмотрено, что перечисленные в указанной статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ.
Освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, применяется организациями, признаваемыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" организациями, осуществляющими образовательную деятельность.
ВОПРОС по НДС, полагаю, связан с СОИСПОЛНИТЕЛЬСТВОМ из ИЦС, полученной из бюджета АУ.
Если бы средства направлялись напрямую, то и вопроса не возникло.
Потому что Услуги по содержанию воспитанников на учебной год (талантливых и перспективных обучающихся футболистов ГАУ ДО ЛО «СШ «Ленинградец»), зачисленных в контингент учащихся ,приехавших из удаленных мест от места проведения учебно-тренировочных мероприятий, в жилом помещении интерната - образовательные услуги и связанные с ними услуги по присмотру и питанию оказываются бюджетным образовательным учреждением - школой, которая ФАКТИЧЕСКИ является СОИСПОЛНИТЕЛЕМ (на основании соответствующего Постановления Комитета ..Лен обл) ПРИ ЭТОМ ВАЖЕН ИСТОЧНИК ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ со стороны ЗАКАЗЧИКА -. СРЕДСТВА ИНОЙ ЦЕЛЕВОЙ СУБСИДИИ (средств бюджета субъекта РФ), которые для Школы поступают (как я полагаю) по КФО- 2, тогда как для Заказчика - АУ - это КФО-5. Причем , обратите внимание, РАСЧЕТ услуги содержания воспитанников услуги (калькуляция на 1 спортсмена) НЕ СОДЕРЖИТ в составе расчета НДС! . Тогда как в п. 4.2. Договор - указан, в т. ч. НДС 20% 512 817,00 !!
ВАЖНО! По вопросу права НЕприменения налога на добавленную стоимость (НДС) в Вашей ситуации СОФИНАНСИРОВАНИЯ услуг ПРИСМОТРА СПОРТСМЕНОВ при условий, изложенных в вопросе, в целях защиты от рисков направьте письменный запрос в Департамент налоговой политики Минфина.
Привожу из НК РФ правовое основание:
Ст. 149. НК РФ Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
14) услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
4) услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
5) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям; 21.02.2025, Михайлова Елена НиколаевнаУчесть! позиция Минфина России (письмо от 06.07.2017 № 03-07-14/42787) услуги по ПРИСМОТРУ и уходу за детьми НЕ в ДДУ (дошкольном учреждении), а , например, в группах продленного дня в ШКОЛАХ, то есть в оказываемых организацией, осуществляющей образовательную деятельность по реализации образовательных программ начального общего образования, ПОДЛЕЖАТ налогообложению НДС.
Кроме того, если образовательное учреждение (Школа, в данном случае) оказывает как не облагаемые НДС услуги, так и облагаемые НДС, то оно обязано вести раздельный учет операций по реализации этих услуг, а также организовать раздельный учет «входящего» НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для оказания этих услуг (абз. 5 п. 4 ст. 149 НК РФ).
При отсутствии у образовательного учреждения раздельного учета сумма «входящего» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), вычету не подлежит. Нельзя эту сумму включить и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Таким образом, при отсутствии раздельного учета образовательное учреждение будет финансировать «входящий» НДС за счет собственных средств. 22.02.2025, Михайлова Елена НиколаевнаУчесть! не признаются объектом налогообложения согласно 4.1) п. 2 Ст. 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
То есть, если бы Ваша Школа напрямую получала финансовое обеспечение по оформленному ГОСЗАДАНИЮ с оформлением типового Соглашения на фин обеспечение (УФО-4 +КФО-5 услуги по присмотру). Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме20.02.2025 14:42
Законность рассмотрения акта кам. налог. проверки по НДС
Добрый день!
18 февраля 2025 года по ЭДО, через раздел "требования" пришли 2 документа по камеральной налоговой проверке декларации по НДС за 4 квартал 2023 года.
Один из них Акт проведени ... Подробнее... 20.02.2025 12:02
Обложение НДС бюджетного учреждения
Добрый день. Вопрос следующий: общеобразовательная школа (далее- учреждение) на основании Постановления главы администрации взяла на себя услугу по присмотру за воспитанниками спортивной школы г. Санк ... Подробнее... 19.02.2025 16:35
Требование налоговая ПРОДОЛЖЕНИЕ
СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ !
Должен ООО " ТАЛИОН" сдавать налоговый расчет о доходах , которые выплатила постоянному представительству иностранной компании в России (компании с ограниченной ответ ... Подробнее... 18.02.2025 15:24
Требование налоговая ПРОДОЛЖЕНИЕ
СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ !
ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ .
ЧАСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПЛАТИЛИ ООО" ДиДжи Найнтин " ( в соответствии с заключенным Договором об услугах по проведению платежей между ... Подробнее... 13.02.2025 15:09
Возврат переплаты по налогу на прибыль (бюджет субъекта)
Добрый день.
Не могу найти форму для подачи заявления на возврат переплаты по налогу на прибыль из бюджета субъекта. Везде только переплата по ЕНС, а эта часть налога на прибыль, если я правильно пон ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме22.02.2025 16:43
Обложение НДС бюджетного учреждения
Учесть! не признаются объектом налогообложения согласно 4.1) п. 2 Ст. 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государ ... Подробнее... 21.02.2025 17:20
Обложение НДС бюджетного учреждения
Учесть! позиция Минфина России (письмо от 06.07.2017 № 03-07-14/42787) услуги по ПРИСМОТРУ и уходу за детьми НЕ в ДДУ (дошкольном учреждении), а , например, в группах продленного дня в ШКОЛАХ, то есть ... Подробнее... 21.02.2025 16:42
Обложение НДС бюджетного учреждения
Добрый день, Ольга Юрьевна В Письмах МФ от 03.08.2022 N 03-07-14/74947 и от 23.10.2020 № 03-07-07/92563 [Об освобождении от НДС при реализации услуг в сфере образования] Департамент налоговой политики ... Подробнее... 19.02.2025 18:28
Требование налоговая ПРОДОЛЖЕНИЕ
Наталья Ивановна, в соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ указанный Расчёт представляется в случае выплаты доходов, предусмотренных статьёй 309 НК РФ, которая касается исполнения обязанности по уп ... Подробнее... 18.02.2025 19:49
Требование налоговая ПРОДОЛЖЕНИЕ
Наталья Ивановна, исходя из воспоминаний о предыдущем вопросе, где обсуждалась Ваша обязанность налогового агента по налогу на доходы иностранных лиц, спешу сообщить, что при постановке на налоговый у ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
