Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Обложение НДС бюджетного учреждения20.02.2025, Введенская Ольга Юрьевна (С 2025-09-29)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Вопрос следующий: общеобразовательная школа (далее- учреждение) на основании Постановления главы администрации взяла на себя услугу по присмотру за воспитанниками спортивной школы г. Санкт-Петербурга (талантливые футболисты, являются иногородними (живут за пределами Ленинградской области), спортсмены в возрасте от 13 до 18 лет, зачислены в контингент учащихся. Т.е. утром учатся, в остальное время тренируются и ездят на соревнования). Был установлен тариф за присмотр за этими обучающимися (в расчет включены расходы по оплате труда, коммунальные услуги, питание воспитанников, приобретение средств личной гигиены, канцтовары, мягкий инвентарь). Исходя из этого тарифа учреждение получает средства от спортивной школы, за период сентябрь 2024 года - декабрь 2024 года в объеме примерно 3 000 000,00 (весь доход поступил в декабре), был уплачен НДС в размере примерно 500 000,00. Вопрос, должно ли учреждение платить НДС, или оно освобождено от уплаты, на основании какой статьи НК? Приложенные файлы:  ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ.pdf
 расчет тарифа.xlsx
 ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГИ согласование.doc
Ответы (всего 3) 21.02.2025, Михайлова Елена НиколаевнаДобрый день, Ольга Юрьевна В Письмах МФ от 03.08.2022 N 03-07-14/74947 и от 23.10.2020 № 03-07-07/92563 [Об освобождении от НДС при реализации услуг в сфере образования] Департамент налоговой политики сообщил, в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ от налогообложения (НДС освобождается реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Пунктом 6 статьи 149 НК РФ предусмотрено, что перечисленные в указанной статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ.
Освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, применяется организациями, признаваемыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" организациями, осуществляющими образовательную деятельность.
ВОПРОС по НДС, полагаю, связан с СОИСПОЛНИТЕЛЬСТВОМ из ИЦС, полученной из бюджета АУ.
Если бы средства направлялись напрямую, то и вопроса не возникло.
Потому что Услуги по содержанию воспитанников на учебной год (талантливых и перспективных обучающихся футболистов ГАУ ДО ЛО «СШ «Ленинградец»), зачисленных в контингент учащихся ,приехавших из удаленных мест от места проведения учебно-тренировочных мероприятий, в жилом помещении интерната - образовательные услуги и связанные с ними услуги по присмотру и питанию оказываются бюджетным образовательным учреждением - школой, которая ФАКТИЧЕСКИ является СОИСПОЛНИТЕЛЕМ (на основании соответствующего Постановления Комитета ..Лен обл) ПРИ ЭТОМ ВАЖЕН ИСТОЧНИК ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ со стороны ЗАКАЗЧИКА -. СРЕДСТВА ИНОЙ ЦЕЛЕВОЙ СУБСИДИИ (средств бюджета субъекта РФ), которые для Школы поступают (как я полагаю) по КФО- 2, тогда как для Заказчика - АУ - это КФО-5. Причем , обратите внимание, РАСЧЕТ услуги содержания воспитанников услуги (калькуляция на 1 спортсмена) НЕ СОДЕРЖИТ в составе расчета НДС! . Тогда как в п. 4.2. Договор - указан, в т. ч. НДС 20% 512 817,00 !!
ВАЖНО! По вопросу права НЕприменения налога на добавленную стоимость (НДС) в Вашей ситуации СОФИНАНСИРОВАНИЯ услуг ПРИСМОТРА СПОРТСМЕНОВ при условий, изложенных в вопросе, в целях защиты от рисков направьте письменный запрос в Департамент налоговой политики Минфина.
Привожу из НК РФ правовое основание:
Ст. 149. НК РФ Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
14) услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
4) услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
5) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям; 21.02.2025, Михайлова Елена НиколаевнаУчесть! позиция Минфина России (письмо от 06.07.2017 № 03-07-14/42787) услуги по ПРИСМОТРУ и уходу за детьми НЕ в ДДУ (дошкольном учреждении), а , например, в группах продленного дня в ШКОЛАХ, то есть в оказываемых организацией, осуществляющей образовательную деятельность по реализации образовательных программ начального общего образования, ПОДЛЕЖАТ налогообложению НДС.
Кроме того, если образовательное учреждение (Школа, в данном случае) оказывает как не облагаемые НДС услуги, так и облагаемые НДС, то оно обязано вести раздельный учет операций по реализации этих услуг, а также организовать раздельный учет «входящего» НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для оказания этих услуг (абз. 5 п. 4 ст. 149 НК РФ).
При отсутствии у образовательного учреждения раздельного учета сумма «входящего» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), вычету не подлежит. Нельзя эту сумму включить и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Таким образом, при отсутствии раздельного учета образовательное учреждение будет финансировать «входящий» НДС за счет собственных средств. 22.02.2025, Михайлова Елена НиколаевнаУчесть! не признаются объектом налогообложения согласно 4.1) п. 2 Ст. 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
То есть, если бы Ваша Школа напрямую получала финансовое обеспечение по оформленному ГОСЗАДАНИЮ с оформлением типового Соглашения на фин обеспечение (УФО-4 +КФО-5 услуги по присмотру). Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... 29.07.2025 09:31
Увольнение сотрудника
Уважаемая, Ирина Владимировна, просим оказать содействие в вопросе по сложившейся ситуации: сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины с 30 06 2025 по 03 07 2025. Четыре дня прогулов бы ... Подробнее... 24.07.2025 14:57
Технологическое присоединение, какой КОСГУ
Казенное уч-е по договору безвозмездного пользования (бессрочный) от бюджетного уч-я получило участок набережной. Данный участк по акту передачи передается казенному уч-ю в мае, а в ноябре казенное уч ... Подробнее... 16.07.2025 23:06
КОРРЕКТИРОВОЧНЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ В МАЕ 2025 ЗА 2024 ГОД
Алексей Александрович, посоветуйте, как поступить с наименьшими рисками в ситуации:
Нам поставщик( сетевой маркет) выставил корректировочные счета-фактуры к реализации 2024года, уменьшив свои услуги ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... 04.08.2025 11:19
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
да, тоже бы хотела спросить был у кого такой запрос и как отвечали? нам пришло тоже самое, просят собрать все документы за период (который не указан в требовании), по звонку сказали 1 квартал. нам каж ... Подробнее... 02.08.2025 13:55
Технологическое присоединение, какой КОСГУ
Большое спасибо, что откликнулись на мой вопрос. В нем речь идет о участке набережной, который на балансе стоит у другого уч-я и передан по договору безвозмездного пользования. И технологическое присо ... Подробнее... 31.07.2025 23:13
Технологическое присоединение, какой КОСГУ
Ульяна Евгеньевна! Технологическое присоединение – это процесс подключения к сетям или увеличение мощности при наличии действующего подключения. Правила утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.2 ... Подробнее... 29.07.2025 15:55
Для увольнения сотрудника за прогул, он должен закрыть больничный лист. Не допускается увольнение работника за прогул в период временной нетрудоспособности (ст. 81 ТК РФ).
В данной ситуации безопасне ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
