Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС по агентскому договору (VIP 14.04.2010)30.03.2010, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика.
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента? Ответы (всего 3) 31.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПриходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим. 15.04.2010, Гриневич Ольга ВладимировнаЕще раз пересылаю Вам свой вопрос от 30.03.2010, т.к. на семинаре не получила на него ответ, а разобраться в нем очень важно.
Организация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика (переработчик).
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента?
4) Можно ли вообще регистрировать счет-фактуры по возмещаемым услугам в нашей ситуации в книге покупок и продаж? Не будет ли претензий у налоговиков?
И еще один момент: что делать, если помимо чужого сырья (давальческого) организация по этому же договору с переработчиком перерабатывает и свое сырье. В данном случае переработчик выставляет единые счет-фактуры и на наше сырье и на то, которое мы получили от нашего принципала как давальческое. 18.04.2010, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ налогоплательщик в случае получения предварительной оплаты в счет реализации товаров (работ, услуг) выставляет в адрес покупателя товаров (работ, услуг) соответствующий счет-фактуру, в котором должны быть отражены реквизиты, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ. Кроме того, получатель счета-фактуры может воспользоваться вычетом на основании такого счета-фактуры при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ (в частности, условие договора о внесении предварительной оплаты).
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 1006 ГК РФ, в соответствии с которой условия относительно размера вознаграждения и порядка его определения должны найти отражение в договоре. Следовательно, только в том случае, если в договоре агентирования предусмотрена обязанность принципала по внесению предварительной выплаты вознаграждения агенту, последний вправе выписать в отношении такой предварительной оплаты счет-фактуру с отражением таковой в книге продаж. В случае, если договором предварительная выплата вознаграждения агенту не предусмотрена, полученные агентом от принципала средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ принадлежат принципалу и до момента оформления отчета агента не могут рассматриваться как вознаграждение агента. Выставление агентом в адрес принципала «авансового» счета-фактуры на авансирование возмещаемых расходов является неправомерным, поскольку в соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ «авансовый» счет-фактура оформляется при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Таким образом, агент в отношении авансирования возмещаемых расходов не может выписывать соответствующие счета-фактуры, поскольку указанные средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ являются собственностью принципала и не переданы агентом в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания В соответствии с пунктами 3 и 11 Правил…, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, счета-фактуры на возмещаемые расходы не отражаются ни в книге покупок, ни в книге продаж (указанные счета-фактуры подлежат отражению только в соответствующих журналах регистрации счетов-фактур).
В соответствии с Правилами, агент «перевыставляет» в пользу принципала «входящие» счета-фактуры от своего имени с полным переносом данных из счетов-фактур, полученных агентом от поставщиков товаров (работ, услуг). При этом в соответствии с пунктом 8 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2004 № 85 прерогатива в принятии решения относительно того, за чей счет относится соответствующая сделка, принадлежит исключительно агенту. Следовательно, если по одному «входящему» счету-фактуре на выполненные работы последние относятся как за счет принципала, так и за счет агента (приобретены за его счет), то агент «перевыставляет» «входящий» счет-фактуру, выставленный подрядчиком, лишь в той части, в которой указанные работы относятся за счет принципала. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме09.09.2025 09:55
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
ОЧЕНЬ,ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ? В НАШЕЙ СИТУАЦИИ ТОЛЬКО ВЫ МОЖЕТЕ ПОМОЧЬ!!!!! ... Подробнее... 03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме09.09.2025 10:24
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
Напишите с конкретикой и приложением требования на почту mms.tax@mail.ru ... Подробнее... 03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
