Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС по агентскому договору (VIP 14.04.2010)30.03.2010, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика.
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента? Ответы (всего 3) 31.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПриходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим. 15.04.2010, Гриневич Ольга ВладимировнаЕще раз пересылаю Вам свой вопрос от 30.03.2010, т.к. на семинаре не получила на него ответ, а разобраться в нем очень важно.
Организация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика (переработчик).
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента?
4) Можно ли вообще регистрировать счет-фактуры по возмещаемым услугам в нашей ситуации в книге покупок и продаж? Не будет ли претензий у налоговиков?
И еще один момент: что делать, если помимо чужого сырья (давальческого) организация по этому же договору с переработчиком перерабатывает и свое сырье. В данном случае переработчик выставляет единые счет-фактуры и на наше сырье и на то, которое мы получили от нашего принципала как давальческое. 18.04.2010, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ налогоплательщик в случае получения предварительной оплаты в счет реализации товаров (работ, услуг) выставляет в адрес покупателя товаров (работ, услуг) соответствующий счет-фактуру, в котором должны быть отражены реквизиты, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ. Кроме того, получатель счета-фактуры может воспользоваться вычетом на основании такого счета-фактуры при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ (в частности, условие договора о внесении предварительной оплаты).
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 1006 ГК РФ, в соответствии с которой условия относительно размера вознаграждения и порядка его определения должны найти отражение в договоре. Следовательно, только в том случае, если в договоре агентирования предусмотрена обязанность принципала по внесению предварительной выплаты вознаграждения агенту, последний вправе выписать в отношении такой предварительной оплаты счет-фактуру с отражением таковой в книге продаж. В случае, если договором предварительная выплата вознаграждения агенту не предусмотрена, полученные агентом от принципала средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ принадлежат принципалу и до момента оформления отчета агента не могут рассматриваться как вознаграждение агента. Выставление агентом в адрес принципала «авансового» счета-фактуры на авансирование возмещаемых расходов является неправомерным, поскольку в соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ «авансовый» счет-фактура оформляется при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Таким образом, агент в отношении авансирования возмещаемых расходов не может выписывать соответствующие счета-фактуры, поскольку указанные средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ являются собственностью принципала и не переданы агентом в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания В соответствии с пунктами 3 и 11 Правил…, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, счета-фактуры на возмещаемые расходы не отражаются ни в книге покупок, ни в книге продаж (указанные счета-фактуры подлежат отражению только в соответствующих журналах регистрации счетов-фактур).
В соответствии с Правилами, агент «перевыставляет» в пользу принципала «входящие» счета-фактуры от своего имени с полным переносом данных из счетов-фактур, полученных агентом от поставщиков товаров (работ, услуг). При этом в соответствии с пунктом 8 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2004 № 85 прерогатива в принятии решения относительно того, за чей счет относится соответствующая сделка, принадлежит исключительно агенту. Следовательно, если по одному «входящему» счету-фактуре на выполненные работы последние относятся как за счет принципала, так и за счет агента (приобретены за его счет), то агент «перевыставляет» «входящий» счет-фактуру, выставленный подрядчиком, лишь в той части, в которой указанные работы относятся за счет принципала. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
