Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС по агентскому договору (VIP 14.04.2010)30.03.2010, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика.
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента? Ответы (всего 3) 31.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПриходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим. 15.04.2010, Гриневич Ольга ВладимировнаЕще раз пересылаю Вам свой вопрос от 30.03.2010, т.к. на семинаре не получила на него ответ, а разобраться в нем очень важно.
Организация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика (переработчик).
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента?
4) Можно ли вообще регистрировать счет-фактуры по возмещаемым услугам в нашей ситуации в книге покупок и продаж? Не будет ли претензий у налоговиков?
И еще один момент: что делать, если помимо чужого сырья (давальческого) организация по этому же договору с переработчиком перерабатывает и свое сырье. В данном случае переработчик выставляет единые счет-фактуры и на наше сырье и на то, которое мы получили от нашего принципала как давальческое. 18.04.2010, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ налогоплательщик в случае получения предварительной оплаты в счет реализации товаров (работ, услуг) выставляет в адрес покупателя товаров (работ, услуг) соответствующий счет-фактуру, в котором должны быть отражены реквизиты, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ. Кроме того, получатель счета-фактуры может воспользоваться вычетом на основании такого счета-фактуры при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ (в частности, условие договора о внесении предварительной оплаты).
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 1006 ГК РФ, в соответствии с которой условия относительно размера вознаграждения и порядка его определения должны найти отражение в договоре. Следовательно, только в том случае, если в договоре агентирования предусмотрена обязанность принципала по внесению предварительной выплаты вознаграждения агенту, последний вправе выписать в отношении такой предварительной оплаты счет-фактуру с отражением таковой в книге продаж. В случае, если договором предварительная выплата вознаграждения агенту не предусмотрена, полученные агентом от принципала средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ принадлежат принципалу и до момента оформления отчета агента не могут рассматриваться как вознаграждение агента. Выставление агентом в адрес принципала «авансового» счета-фактуры на авансирование возмещаемых расходов является неправомерным, поскольку в соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ «авансовый» счет-фактура оформляется при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Таким образом, агент в отношении авансирования возмещаемых расходов не может выписывать соответствующие счета-фактуры, поскольку указанные средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ являются собственностью принципала и не переданы агентом в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания В соответствии с пунктами 3 и 11 Правил…, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, счета-фактуры на возмещаемые расходы не отражаются ни в книге покупок, ни в книге продаж (указанные счета-фактуры подлежат отражению только в соответствующих журналах регистрации счетов-фактур).
В соответствии с Правилами, агент «перевыставляет» в пользу принципала «входящие» счета-фактуры от своего имени с полным переносом данных из счетов-фактур, полученных агентом от поставщиков товаров (работ, услуг). При этом в соответствии с пунктом 8 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2004 № 85 прерогатива в принятии решения относительно того, за чей счет относится соответствующая сделка, принадлежит исключительно агенту. Следовательно, если по одному «входящему» счету-фактуре на выполненные работы последние относятся как за счет принципала, так и за счет агента (приобретены за его счет), то агент «перевыставляет» «входящий» счет-фактуру, выставленный подрядчиком, лишь в той части, в которой указанные работы относятся за счет принципала. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
