Ответы на вопросы

08.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Позиция аудиторов, скорее всего, основана на письме Минфина РФ от 31 января 2008 г. N 03-11-04/3/33.
По общему правилу доставку товара обеспечивает поставщик (ст. 510 ГК РФ), т.е. доставка является для поставщика не отдельным видом деятельности, а способом продажи товара. Но Минфин РФ в вышеуказанном письме написал:
"... если доставка ... покупателям является составной частью основной деятельности организации и не является отдельным видом предпринимательской деятельности (то есть если договором поставки товара предусмотрена в том числе его доставка до покупателя, а стоимость доставки включается в стоимость реализуемого товара), то в этом случае организация не признается плательщиком единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Если в заключенных договорах поставки ... стоимость доставки данного товара покупателю выделена отдельно и не включается в стоимость реализованной продукции, а также в случае, если оплата за доставку осуществляется по отдельному договору за отдельную плату, то деятельность по оказанию таких услуг признается самостоятельным видом предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход при соблюдении ограничений, установленных пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Кодекса."
Если однозначно хотите избежать ЕНВД - измените документальное оформление, включая доставку в стоимость товара.

08.12.2010, Козюлина Елена Ивановна

А если документы покупатель переделать отказывается и доставка выделена отдельной строкой? Первый акт за организацию доставки товара от июля месяца. Как исправить и нужно ли? Какая сумма штрафа за несвоевременную постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД?
В какой налоговой нужно становиться на учет, если:
1) Организация , перевыставляющая доставку - зарегистрирована в СПб,
2) ИП, который по договору перевозит товар, зарегистрирован в Пскове,
3) Товар загружается со склада поставщика в Москве и доставляется в Самару?
Доставка товаров осуществлялась всего 4 месяца с июля по октябрь и срок действия договора закончился.
Получается, что за 3 квартал нужно было сдать декларацию и уплатить ЕНВД = 6000 3 х 15% = всего 2700 руб. + штраф за несвоевременную сдачу декларации в любом случае уже.
В то время , как при ОСНО в несколько раз больше только НДС + НП. Налорги часто "не замечают" ошибок, если в их пользу уплачены налоги.
Может быть, оставить все как есть? Увидит налорг при проверке, доначислит ЕНВД, тогда можно будет сдать уточненку по НДС и НП в сторону уменьшения.

08.12.2010, Козюлина Елена Ивановна

Ст. 116 НК РФ
1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
ст.117 НК РФ
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
То есть, если сейчас я пойду сдаваться в налоговую, то штраф 50 000 уже обеспечен.

09.12.2010, Козюлина Елена Ивановна

Извините за неточность, со 02.09.2010 г. статья 117 исключена, теперь в новой формулировке ст.116 штраф 10% от дохода начисляется, когда нет постановки на учет по любому основанию например, для плательщиков единого налога на вмененный доход). Тогда 6000 х 3 х 10% = 1800 руб.
Вопрос от какого дохода? Базовая доходность за месяц х на к-во деятельности на ЕНВД? Или от суммы дохода, полученного за услуги от покупателей? Тогда 560 000 х 10% = 56000 руб.
Пожалуйста, подскажите, какую сумму мне придется выложить, потому что , понятно, что с меня удержат штраф.

09.12.2010, Козюлина Елена Ивановна

Вот нашла!!! Организация доставки на ЕНВД не переводится.
«...Мы оказываем услуги по перевозке грузов юридическим лицам. Транспорт принадлежит другой компании - мы оплачиваем только часы работы машины с водителем. Подпадает ли такая деятельность под ЕНВД?..»
Из письма генерального директора Натальи Ивановой, г. Братск.
Отвечал Игорь Невский, ведущий специалист консультационного отдела департамента аудита АКГ «СВ-Аудит».
Нет, не подпадает. Перевозчики переводятся на «вмененку» при соблюдении двух условий (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Во-первых, у компании должно быть не более 20 машин - не важно, собственных или арендованных (письмо Минфина России от 22.08.07 № 03-11-04/3/328). Во-вторых, она должна осуществлять перевозки на этом транспорте собственными силами. В вашем же случае вы лишь организуете для клиента доставку товаров и услуг по перевозке не оказываете. Соответственно на ЕНВД деятельность вашей компании не переводится.
Газета "Учёт. Налоги. Право", № 36, 2-8 октября 2007 года.

09.12.2010, Козюлина Елена Ивановна

Критерием "несамостоятельности" (т.е. сопутствующего характера автотранспортных услуг) является включение в договор поставки (купли-продажи) обязанности продавца доставить товар покупателю и отсутствие отдельного договора перевозки. Такая доставка, пусть даже и за дополнительную плату, является не самостоятельным видом предпринимательской деятельности, а способом исполнения обязанности продавца по передаче товара (п. 1 ст. 458 ГК РФ).
Под ЕНВД же подпадает деятельность по доставке, на которую отдельно заключен договор, а в договоре купли-продажи доставка реализованных товаров не предусмотрена (см. письмо ФНС России от 03.04.2006 N 02-0-01/128@).
Аналогичный подход демонстрирует и судебная практика.
В Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 05.04.2006 NА29-9047/2005а рассмотрен спор об обязанности сельскохозяйственного производственного кооператива платить ЕНВД в связи с доставкой им молочной продукции собственного производства потребителю на основании общего контракта (поставки).
Суд признал доначисление ЕНВД незаконным, руководствуясь нормами гражданского законодательства о договоре перевозки.

09.12.2010, Лебедева Ольша Константиновна

Мы наоборот очень заинтересованы в ЕНВД, просто тут столкнулись с очередными разъяснениями, которые говорят, что мы ЕНВД применять не можем. Испугались, вот и решила Вам написать вопрос.
Мотивировка НЕ применения ЕНВД - то, что мы услуги оказываем не сами, а заказываем перевозчику, поэтому ЕНВД у перевозчиков, а мы тут вроде и не причем...

09.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Лично я считаю, что услуга по доставке товаров покупателям, осуществляемая с привлечением сторонней транспортной компании - это не ЕНВД для продавца товаров. Но Минфин у нас "воду мутит" постоянно, выпуская подозрительные письма и разъяснения, ввергающие в заблуждение всю страну (при этом то в одну сторону шарахается, то в другую).
Наличие разъясняющего письма Минфина РФ, конечно, может освободить от штрафных санкций, но не освобождает от необходимости применения верного режима налогообложения (уплаты "правильных" налогов).

09.12.2010,

Михаил Сергеевич, можно надеяться на Вашу помощь , если налорги все же при проверке выкатят штраф за непостановку на учет в качетсве плательщика ЕНВД по операциям "организация доставки товарапокупателю" ?

09.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Конечно, обращайтесь. Постараюсь помочь.
Кстати, сегодня Президиум ВАС рассмотрел подобную ситуацию - о необходимости ТТН при торговой операции. Как только появится информация об исходе этого дела, сообщим.

13.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Президиум ВАС РФ поддержал налогоплательщика. Никаких ТТН для налогового вычета по НДС при осуществлении торговых операций не требуется - постановление от 09.12.2010 № 8835/10. До появления полного текста постановления можно руководствоваться определением ВАС РФ от 20.09.2010 № ВАС-8835/10.

Скрыть ответы

Ответить