Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДФЛ за работников по местам ведения деятельности ИП31.01.2011, Романова Ирина ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизИндивидуальный предприниматель зарегистрирован в Санкт-Петербурге и ведет деятельность в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. ЕНВД платит и в СПб и в ЛО. Отчеты и оплату страховых взносов и НДФЛ по всем работникам в ПФ, ФСС и ИФНС (2-НДФЛ) проводит в СПб по месту основной регистрации.
В соответствии с письмом Минфина России от 05.10.2010г. №03-04-05/3-590 НДФЛ за работников нужно платить по месту ведения деятельности на ЕНВД.
Но не всегда возможно «привязать» работника к конкретному месту деятельности, т.е. вести учет зарплаты одного и того же человека по двум муниципальным образованиям (в СПб и ЛО), и программы не настроены на такой учет.
За 2010год будем сдавать всю отчетность, как и прежде, по основному месту регистрации.
В программе 1С обещают в 2011г. предусмотреть разделение работников по месту ведения деятельности.
Предположим, работников закрепим за конкретным местом деятельности.
Вопросы:
- Какие санкции предполагает налоговое законодательство за то, что в 2010г. индивидуальный предприниматель платит НДФЛ за работников по основному месту регистрации, и там же будет сдавать отчет по 2-НДФЛ?
При проверках в ИФНС сравнивают налогооблагаемые базы по НДФЛ и страховым взносам в ПФ и ФСС. Теперь базы совпадать не будут, ведь страховые все платим в СПб. Т.е. «нарываемся» на проверки со всех сторон.
- Или индивидуальных предпринимателей обяжут (или уже обязали?) регистрироваться и в ПФ и ФСС по всем местам ведения деятельности?
- И как считать лимит по взносам, если человек трудится у одного работодателя, но все-таки то в СПб, то в области?
Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса (ФНС России) ответил так:
Согласно п.7 ст.226 НК уплата налога производится по месту учета налогоплательщика. В отличие от организации для индивидуального предпринимателя наличие отдельно расположенных рабочих мест не приводит к возникновению обособленных подразделений.
Однако, п. 2 статьи 346.28 НК предусматривает обязанность ИП, применяющего ЕНВД, встать на учет по месту осуществления его деятельности (кроме услуг по перевозке, розничной торговли(?????) и размещения рекламы на транспортных средствах).
Таким образом, если ИП на ЕНВД обязан встать на учет в двух субъектах РФ, то уплата НДФЛ с зарплаты работников должна производиться в бюджеты этих обоих субъектов (СПб и ЛО).
Нарушение этого правила приводит к применению пени согласно ст.75 НК. Становиться на учет только в целях исполнения обязанности налогового агента не требуется. Сведения по форме 2-НДФЛ сдаются в налоговые органы, в бюджеты по месту нахождения которых производилась уплата налога.
Интересует ответ ЦФЭ, тем более, что в новом релизе 1С ЗарплатаКадры, похоже, работников можно «привязать» к месту работы только при формировании справки 2НДФЛ за год, а каждый месяц делать это вручную, благо, что работников немного.
С уважением. Романова Ирина Владимировна. Ответы (всего 2) 03.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВопрос переадресован Лапиной Александре Александровне для освещения на семинаре 08.02.2011. 06.02.2011, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. Указанной норме корреспондирует подпункт 4 пункта 3 статьи 24 НК РФ, который возлагает на налоговых агентов обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. Поскольку данная норма включена в часть первую НК РФ, сфера ее применение является универсальной, не зависящей от применяемых налогоплательщиками налоговых режимов.
В противном случае может сложиться ситуация, при которой индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения и индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, должны обязанность по перечислению НДФЛ исполнять в разном порядке.
Кроме того, пунктом 7 статьи 226 НК РФ прямо предусмотрен единственный случай «раздробленного» перечисления НДФЛ (по месту учета организации и по месту учета обособленных подразделений).
С учетом вышеизложенного, индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД и выплачивающий доход физическим лицам, обязан удерживать с соответствующих доходов НДФЛ и перечислять сумму удержанного НДФЛ по месту своего учета в качестве налогоплательщика – индивидуального предпринимателя (без распределения НДФЛ по ОКАТО мест осуществления деятельности, переводимой на ЕНВД). Сведения по форме 2-НДФЛ в соответствии со статьей 230 НК РФ также представляются индивидуальным предпринимателем в налоговый орган, в котором индивидуальный предприниматель состоит в качестве налогоплательщика – индивидуального предпринимателя. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
