Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! И снова НДС с авансов: письмо ФНС от 15.02.2011 № КЕ-3-3/35415.03.2011, Козюлина Елена ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизМинфин дал подробные разъяснения, касающиеся НДС с авансов еще в 2009 году в письме от 06.03.2009 года № 03-07-15/39. Причем документ направлен для использования в ФНС России. А это значит, что инспекторы на местах должны ими руководствоваться в обязательном порядке.
В этом письме продавцам не рекомендуется выставлять счета-фактуры на аванс в случае, если отгрузка происходит в течение 5 дней с момента получения аванса. По мнению чиновников Минфина, в этом случае достаточно выставить счет-фактуру на реализованные товары (работы, услуги, имущественные права).
Многие бухгалтеры с радостью отказались от составления лишних счетов-фактур на основании разъяснения Минфина.
И вот в 2011 году появилось письмо теперь уже ФНС, подписанное действительным государственным советником
Российской Федерации 3 класса Е.В. Козловой
В этом письме Козлова Е.В., рассмотрев запрос о порядке выставления счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, сообщает следующее, цитирую:
"...вне зависимости от того, что в течение пяти календарных дней после получения налогоплательщиком налога на добавленную стоимость предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), приходящихся на один налоговый период, производится отгрузка товаров (работ, услуг), счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты так и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты."
Теперь о письме Минфина забыть, как о шутке, и сдавать уточненные декларации за период 2009 - 2010 гг.?
Или, все-таки, ссылаясь на письмо Минфина в суде можно будет отбиться в случае, если при проверке ФНС начислит НДС с авансов, по которым не начислен НДС, если отгрузка произошла в течение 5 дней? Ответы (всего 2) 16.03.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЕлена Ивановна, я данного письма ФНС пока не видела, но верю, что оно существует - с приходом госпожи Е.В.Козловой в ФНС наблюдается разворот на 180 градусов по многим вопросам (например, по вопросу заверения Книги учета доходов и расходов при УСН в ИФНС и т.д.)
По моему мнению, не нужно уточнять декларации за 2009-2010 годы. Налогоплательщики руководствовались тогда официальным разъяснением уполномоченного органа - Минфина РФ, соответственно - налоговых санкций не будет в любом случае. Доначислить и пересчитать налог по периодам всегда успеете - если будет проверка, если проверяющие решат не применять письмо Минфина РФ, а все это еще под большим вопросом.
Но в принципе, хочу сказать, я с новой позицией ФНС России по существу согласна, потому что если получение авансов имеет место за пару-тройку дней до окончания налогового периода, а отгрузка происходит в следующем налоговом периоде, формальное применение письма Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39 с правилом "5-ти дней" могло приводить к искажению налоговой базы по отдельным периодам, не предусмотренному НК РФ. 17.03.2011, Козюлина Елена ИвановнаДоброго времени суток.
Светлана Вячеславовна, я данное письмо увидела в рассылке Системы Главбух. Я полностью с Вами согласна. При буквальном прочтении НК РФ формально г-жа Козлова права. В данном случае нет неясностей и сомнений в НК , которые могут быть истолкованы в пользу налогоплательщика. НК обязывает выставлять счета-фактуры на аванс при получении такового. А данное право выставлять счета-фактуры не в день аванса, а в течение 5-ти дней просто дает ОТСРОЧКУ для выставления счет-фактуры, но никак его не отменяет. Я еще раз убедилась в том, что нельзя полагаться на разъяснения Минфина, а нужно буквально читать нормы НК. Я лично посчитала тогда, что будет легче не делать лишние счета-фактуры, и безопасно, так как было официальное разъяснение Минфина, а ФНС скромно хранило молчание. Хотя после неоднократно пожалела об этом, так как 1С не умело отсчитывать 5 дней и я перепроверяла все в формате Excel, а это еще хуже, чем тупо выставлять счет-фактуру на каждый аванс. Потому я еще до появления письма г-жи Козловой внесла изменение в учетную политику на 2011 год о выставлении счетов-фактур.
Меня волнует вопрос о глупом "попадании" на НДС из-за такой ерунды. Хотя ничего страшного в принципе здесь нет. Если налорги доначислят НДС с авансов без доначисления вычета с этих авансов при отгрузке (как они это любят), то по закону фирма имеет право сдать уточненную декларацию по НДС и сама предъявить к вычету НДС с авансов при отгрузке. И налорги ничего не сделают. Главное, чтобы не переходил невыставленный счет-фактура на следующий налоговый период, то есть квартал. Неприятно то, что они сначала по требованию спишут со счета доначисленный НДС, а вернуть его можно будет только после камеральной проверки, то есть деньги будут изъяты из оборота на определенный период времени. Вот я и подумала, что если сдать "уточненки", то итоговые суммы НДС к уплате не изменятся, просто будет увеличена строка с НДС с авансов и строка с вычетами с авансов.
Вам спасибо , что ответили, мне важно было узнать Ваше мнение. С уважением К.Е.И.
Кстати, в журнале Главбух № 6 на странице 98 опубликован ответ на мой вопрос касательно индексации зарплаты, помните, я задавала Вам вопрос? Эксперты Главбуха посчитали его почему-то самым сложным и пообещали книгу, но я ее еще не получила. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
