Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! И снова НДС с авансов: письмо ФНС от 15.02.2011 № КЕ-3-3/35415.03.2011, Козюлина Елена ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизМинфин дал подробные разъяснения, касающиеся НДС с авансов еще в 2009 году в письме от 06.03.2009 года № 03-07-15/39. Причем документ направлен для использования в ФНС России. А это значит, что инспекторы на местах должны ими руководствоваться в обязательном порядке.
В этом письме продавцам не рекомендуется выставлять счета-фактуры на аванс в случае, если отгрузка происходит в течение 5 дней с момента получения аванса. По мнению чиновников Минфина, в этом случае достаточно выставить счет-фактуру на реализованные товары (работы, услуги, имущественные права).
Многие бухгалтеры с радостью отказались от составления лишних счетов-фактур на основании разъяснения Минфина.
И вот в 2011 году появилось письмо теперь уже ФНС, подписанное действительным государственным советником
Российской Федерации 3 класса Е.В. Козловой
В этом письме Козлова Е.В., рассмотрев запрос о порядке выставления счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, сообщает следующее, цитирую:
"...вне зависимости от того, что в течение пяти календарных дней после получения налогоплательщиком налога на добавленную стоимость предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), приходящихся на один налоговый период, производится отгрузка товаров (работ, услуг), счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты так и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты."
Теперь о письме Минфина забыть, как о шутке, и сдавать уточненные декларации за период 2009 - 2010 гг.?
Или, все-таки, ссылаясь на письмо Минфина в суде можно будет отбиться в случае, если при проверке ФНС начислит НДС с авансов, по которым не начислен НДС, если отгрузка произошла в течение 5 дней? Ответы (всего 2) 16.03.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЕлена Ивановна, я данного письма ФНС пока не видела, но верю, что оно существует - с приходом госпожи Е.В.Козловой в ФНС наблюдается разворот на 180 градусов по многим вопросам (например, по вопросу заверения Книги учета доходов и расходов при УСН в ИФНС и т.д.)
По моему мнению, не нужно уточнять декларации за 2009-2010 годы. Налогоплательщики руководствовались тогда официальным разъяснением уполномоченного органа - Минфина РФ, соответственно - налоговых санкций не будет в любом случае. Доначислить и пересчитать налог по периодам всегда успеете - если будет проверка, если проверяющие решат не применять письмо Минфина РФ, а все это еще под большим вопросом.
Но в принципе, хочу сказать, я с новой позицией ФНС России по существу согласна, потому что если получение авансов имеет место за пару-тройку дней до окончания налогового периода, а отгрузка происходит в следующем налоговом периоде, формальное применение письма Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39 с правилом "5-ти дней" могло приводить к искажению налоговой базы по отдельным периодам, не предусмотренному НК РФ. 17.03.2011, Козюлина Елена ИвановнаДоброго времени суток.
Светлана Вячеславовна, я данное письмо увидела в рассылке Системы Главбух. Я полностью с Вами согласна. При буквальном прочтении НК РФ формально г-жа Козлова права. В данном случае нет неясностей и сомнений в НК , которые могут быть истолкованы в пользу налогоплательщика. НК обязывает выставлять счета-фактуры на аванс при получении такового. А данное право выставлять счета-фактуры не в день аванса, а в течение 5-ти дней просто дает ОТСРОЧКУ для выставления счет-фактуры, но никак его не отменяет. Я еще раз убедилась в том, что нельзя полагаться на разъяснения Минфина, а нужно буквально читать нормы НК. Я лично посчитала тогда, что будет легче не делать лишние счета-фактуры, и безопасно, так как было официальное разъяснение Минфина, а ФНС скромно хранило молчание. Хотя после неоднократно пожалела об этом, так как 1С не умело отсчитывать 5 дней и я перепроверяла все в формате Excel, а это еще хуже, чем тупо выставлять счет-фактуру на каждый аванс. Потому я еще до появления письма г-жи Козловой внесла изменение в учетную политику на 2011 год о выставлении счетов-фактур.
Меня волнует вопрос о глупом "попадании" на НДС из-за такой ерунды. Хотя ничего страшного в принципе здесь нет. Если налорги доначислят НДС с авансов без доначисления вычета с этих авансов при отгрузке (как они это любят), то по закону фирма имеет право сдать уточненную декларацию по НДС и сама предъявить к вычету НДС с авансов при отгрузке. И налорги ничего не сделают. Главное, чтобы не переходил невыставленный счет-фактура на следующий налоговый период, то есть квартал. Неприятно то, что они сначала по требованию спишут со счета доначисленный НДС, а вернуть его можно будет только после камеральной проверки, то есть деньги будут изъяты из оборота на определенный период времени. Вот я и подумала, что если сдать "уточненки", то итоговые суммы НДС к уплате не изменятся, просто будет увеличена строка с НДС с авансов и строка с вычетами с авансов.
Вам спасибо , что ответили, мне важно было узнать Ваше мнение. С уважением К.Е.И.
Кстати, в журнале Главбух № 6 на странице 98 опубликован ответ на мой вопрос касательно индексации зарплаты, помните, я задавала Вам вопрос? Эксперты Главбуха посчитали его почему-то самым сложным и пообещали книгу, но я ее еще не получила. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
