Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДФЛ: пересчет и возврат сотруднику за прошлые месяцы, новый регистр06.04.2011, Крапивина Наталья Евгеньевна (С 2016-10-03)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаСотрудник в апреле принес заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка с января 2011 года(ребенок родился в прошлом году). Как правильно оформить документально пересчет заработной платы и НДФЛ за прошлые месяцы? Можем ли мы без дополнительных заявлений в апреле удержать с сотрудника и перечислить в бюджет меньшую сумму НДФЛ (с учетом прежней переплаты)? Должны ли отражать излишне удержанный налог в январе-марте в справке 2-НДФЛ на этого сотрудника?
Какой вариант ведения регистра по учету удержанного и перечисленного НДФЛ Вы посоветуете: с указанием сумм налога, перечисленного по конкретному сотруднику или с указанием перечисленного налога общей суммой по месяцам. Спасибо! Ответы (всего 8) 11.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаМожете произвести перерасчет, заявления о предоставлении вычета с начала года достаточно. Никаких препятствий для перерасчета ст. 218 НК РФ не содержат. В справке 2-НДФЛ после произведенного перерасчета никакой переплаты налога за январь-март не будет.
Требования к регистру налогового учета по НДФЛ указаны в новой редакции п.1 ст. 230 НК РФ, действующей с 01.01.2011. Форма регистра должна позволять идентифицировать налогоплательщика и все связанные с ним операции по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога, т.е. регистры ведутся по конкретным сотрудникам (налогоплательщикам). 20.04.2011, Бунина Людмила АнатольевнаС 01.01.2011:
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
"Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении."
Т.Е. стрго следуя букве закона, физлицо -
1.Принес справку
2.Написал заявление на возврат
3.Предоставил реквизиты своего счета
4.Организация перечисляет ему излишне удержанный НДФЛ на счет.
!!!!!НО: обращаемся к статье 218:
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
Теперь вот не понятно - можно ли налоговому агенту вообще пересчитывать стандартные вычеты. На онлайн-семинаре Гаранта лектор убеждала - НЕЛЬЗЯ, т.к. до предоставляения справки агент исчислял и удерживал налог правильно., п.231 действует только при действительно фактической ошибки н/агента. В данном случае физлицо должно самостоятельно подать 3-НДФЛ 20.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаИнтересная трактовка новой редакции главы 23 НК РФ. А кто был лектором на он-лайн семинаре "Гаранта", не секрет?
Честно говоря, не вижу оснований увязывать ст. 218 НК РФ со ст. 231. В отличие от статьи 220 НК РФ (норме о предоставлении имущественного вычета по месту работы на основании уведомления ИФНС), где в п.4 содержится прямая ссылка на ст. 231 НК РФ, ст. 218 НК РФ таких ссылок на ст. 231 не содержит. Кроме п.4, в статье 218 НК содержится пункт 3, который, насколько я понимаю, не менялся, и согласно ему: "Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты" (причем данная норма всегда применялась на практике в контексте возможности предоставления вычетов с начала налогового периода).
Видимо, нужно получить официальные разъяснения Минфина РФ и (или) ФНС для окончательного решения вопроса - на сегодняшний день подобных разъяснений в СПС не вижу. 20.04.2011, Бунина Людмила АнатольевнаФамилию лектора не помню. Но на семинаре обращали внимание: ст. 218 - пересчет производится налоговым органом. и ни слова о налоговом агенте.
Также были недавно разъяснения МФ по имущественным вычетам - если ФЛ принес справку на право вычета с начала года, н/агент вычет пересчитывать не вправе, только ФНС. Из чего можно сделать вывод, что по стандартным такая же позиция будет. 21.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаНет, не факт. Я же сказала, что в ст.220 НК РФ есть прямая ссылка на ст. 231, а в ст.218 такой ссылки нет. Кроме того, согласно п.3 ст.218 стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом на основании заявления и документов, и при отсутствии специального правового регулирования получается, что данную норму нужно применять в системном толковании, в частности, с определением налогового периода (года) - что в итоге делает возможным предоставление стандартных вычетов с начала текущего года. 21.04.2011, Бунина Людмила АнатольевнаХорошо если так. Прошу прощения за непонятливость, но:
Допустим, налоговый агент может пересчитать налог с начала года. Но остается открытым вопрос - все же каким образом вернуть ФЛ излишне удержанный налог? В новой редакции везде говорится о безналичном перечислении. 21.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаТак не нужно налог возвращать - просто, производя расчет по итогам очередного месяца налогового периода, налоговый агент предоставляет все положенные налогоплательщику стандартные вычеты по п.3 ст. 218 НК РФ (на основании заявления и документов, представленных в данном месяце), в итоге НДФЛ с начала года оказывается рассчитанным с учетом данных вычетов. А если встает вопрос о возврате налога (например, доходов уже нет и не будет в этом году) - тогда только в налоговую инспекцию (п.4 ст. 218 НК РФ). 21.04.2011, Бунина Людмила АнатольевнаСветлана Вячеславовна, спасибо что ответили на мои вопросы.
Думаю, Вы правы, в данном конкретном случае налог не считается излишне удержанным, т.к. сроков для предоставления таких справок нет. а следовательно и возвращать именно безналично не требуется. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
