Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Оплата услуг белорусской фирме: НДС и налог на прибыль04.05.2011, Петрова Анастасия Георгиевна (С 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПрошу прощения, я задавала вопрос 21.04, по видимому, он затерялся в потоке)) Сама я уже решила на все свои пункты ответить "нет", но, может, глубоко заблуждаюсь? Повторю его, на всякий случай:
"Здравствуйте! Фирма оказывает экскурсионно-туристические услуги по безналу юридическим лицам по СПб и России. Освобождение по НДС по 145 ст. НК РФ (выручка менее 2 млн. руб. за 3 мес), декларации по НДС не подаёт. В январе 2011 г. первый раз реализована экскурсионно-туристическая путёвка в Белоруссию (в том числе с ж/д билетами СПб-Минск-СПб, купленными в СПб у РЖД), перечислены средства белорусской фирме за экскурсионно-туристическое обслуживание (их услуги НДС не облагаются).
1. Надо ли было подавать декларацию по НДС за 1 кв. с заполнением Раздела 7 «Операции, не подлежащие налогообложению..» с кодом 1010812 «Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации»? И подтверждать это каким-то образом? (м.б. договор+акт в инспекцию)?
2. Надо ли подавать «Налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов..»? Подтверждения, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Белоруссии, заверенное компетентным органом.., полученного до момента выплаты дохода, нет.
3. В случае опоздания (неподачи) этих деклараций (расчёта) — штраф только 1000 р. по ст. 119 НК РФ? И, т. к. нет вышеуказанного «подтверждения» (полученного до момента выплаты), не придётся ли платить налог с дохода, выплаченного иностранной организации?
Заранее спасибо! Ответы (всего 4) 05.05.2011, Мухин Михаил СергеевичЯ бы тоже на все вопросы ответил отрицательно.
1. Никаких деклараций по НДС, лицо, имеющее освобождение по статье 145 НК РФ, представлять не обязано. Об этом четко высказался ВАС РФ в решении от 13.02.2003 № ВАС-10462/02.
2. На мой взгляд, белорусская фирма реализовала свои услуги на территории Беларуси, а не России. Поэтому российский налог с этого дохода удерживаться не должен. Соответственно, расчет также не представляется. 06.05.2011, Петрова Анастасия ГеоргиевнаСпасибо! 10.05.2011, Куликов Алексей Александрович1. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 3 Протокола от 11.12.2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» (далее - Протокол) местом реализации услуг в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта признается место их фактического оказания.
Следовательно, если Ваша организация выступала по данной путевке в качестве туроператора (то есть продавца своего турпродукта), то Вы должны отразить в налоговой декларации в соответствующем разделе выручку от реализации услуг, местом реализации которых не признается Российская Федерация. Если же Вы в отношении указанной путевки выступали в качестве турагента, то стоимость данной путевки Вашей выручкой от реализации признана быть не может, что исключает отражение таковой в налоговой декларации по НДС.
Кроме того, необходимо обратить внимание на пункт 5 статьи 161 НК РФ, который на «российских» посредников, реализующих на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) в интересах иностранных лиц, возлагает обязанности налоговых агентов по НДС. Вместе с тем, в данном случае в целях исчисления НДС местом реализации услуг Российская Федерация не признается, что автоматически исключает обязанность налогового агента по НДС и в данной части.
2. Перечень доходов, признаваемых выплачиваемыми из источников в Российской Федерации, с которых налог на доходы должен быть удержан налоговым агентом, являющимся источником выплаты данного дохода, установлен пунктом 1 статьи 309 НК РФ. Доходы от оказания туристических и экскурсионных услуг не поименованы. Следовательно, с указанных доходов налог на доходы в соответствии с главой 25 НК РФ российской организацией удержанию не подлежит.
В соответствии со статьей 7 Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 года «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства может облагаться налогом только в этом Государстве, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Поскольку белорусская компания не имеет постоянного представительства (я полагаю) на территории Российской Федерации, доходы, выплачиваемые ей российской организацией, не признается полученным от источников в Российской Федерации. Это, в свою очередь, исключает обязанности налогового агента по налогу на прибыль. 10.05.2011, Петрова Анастасия ГеоргиевнаСпасибо ещё раз! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
