Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Резерв на оплату отпусков04.05.2011, Афонина Наталья МихайловнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Занялась созданием отпускного резерва и просто "голову сломала".
Есть сотрудники, у которых не использовано, например, 33 дня на сегодня.
Ведь следует равномерно рассчитывать этот резерв на весь год???
Возможно у Вас есть какой-то примерный расчет или его методика???
Понятно, что считать следует из "среднего", это реальные расчеты, а вот все остальное - вопрос... Ответы (всего 1) 10.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаОпределять резерв нужно на каждую промежуточную отчетную дату. Попробую привести упрощенный пример расчета резерва на оплату отпусков (для простоты восприятия - с округлением сумм в расчетах до полных рублей, хотя в реальности расчеты нужно вести в рублях с копейками):
В организации работают 3 сотрудника: директор - с 01.04.2010 (оклад 50000 руб.), зам.директора - с 01.06.2010 (оклад 30000 руб.) и бухгалтер - с 01.07.2010 (оклад 20000 руб.), никаких отклонений от рабочего графика (отпускных, больничных, командировок и пр.) за период работы в пределах расчетного периода (12 месяцев) к первой дате создания резерва 31.03.2011 у них не было.
На 31.03.2011 директору, принятому на работу 01.04.2010, положено 28 календарных дней отпуска, зам.директора, принятому на работу 01.06.2010 - 23.33 календарных дней отпуска, бухгалтеру, принятому на работу 01.07.2010 - 21 календарный день отпуска.
Общая ставка страховых взносов, включая страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, составляет 34.2%.
Резерв на оплату отпусков на 31.03.2011 считается таким образом:
- по директору 50000 руб. х 12 месяцев / 12 месяцев / 29.4 х 28 кал. дней х 1.342 = 63905 руб. (в т.ч. на отпускные 47619 руб., на страховые взносы 16286 руб.)
- по зам.директора 30000 руб. х 10 месяцев /10 месяцев / 29.4 х 23.33 кал. дней х 1.342 = 31948 руб. (в т.ч. на отпускные 23806 руб., на страховые взносы 8142 руб.)
- по бухгалтеру 20000 руб. х 9 месяцев / 9 месяцев / 29.4 х 21 кал. день х 1.342 = 19172 руб. (в т.ч. на отпускные 14286 руб., на страховые взносы 4886 руб.)
Соответственно, на 31.03.2011 бухгалтер сделал проводку на общую сумму начисленного резерва Д20 К96 115025 руб.
С 3 по 31 мая 2011 года директор ушел в отпуск на 28 календарных дней (праздничный день 9 мая в число календарных дней отпуска не включается в соответствии со ст. 120 ТК РФ). 29.04.2011 (за 3 дня до начала отпуска, в соответствии со статьей 136 ТК РФ) директору были выплачены отпускные, начисленные за счет резерва на оплату отпусков, при этом бухгалтер сделал следующие проводки: Д96 К70 47619 руб., Д96 К69 16286 руб. Таким образом, на счете 96 на конец апреля 2011 года осталось 51120 руб., при этом согласно учетной политике резерв пересчитывается на дату представления промежуточной отчетности сторонним пользователям, т.е. не ежемесячно, а по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по итогам года.
Поскольку 1 и 2 мая были нерабочими днями, заработная плата за май 2011 года директору не начислялась (дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни в месяце отпуска локальным нормативным актом организации для работников, получающих должностной оклад, в соответствии со статьей 112 ТК РФ локальным нормативным актом не установлено). Остальные работники (зам.директора и бухгалтер) работали во 2-м квартале 2011 года без отклонений от рабочего графика.
На 30.06.2011 года директором не использован отпуск за новый рабочий период в 3 месяца с 01.04.2011 по 30.06.2011 - 7 календарных дней, зам.директора не использован отпуск за 13 месяцев с начала работы 01.06.2010 - 30.33 календарных дня, бухгалтером не использован отпуск за 12 месяцев с начала работы 01.07.2010 - 28 календарных дней.
Резерв на оплату отпусков на 30.06.2011 составит всего 82933 руб., включая суммы:
- по директору 50000 руб. х 11 месяцев / (29.4 х 11 месяцев + (29.4 / 31 х 3 кал. дня (1, 2 и 9 мая), т.к. абз.3 п.10 Постановления № 922 предлагает учитывать нерабочие дни, попавшие на период формального присутствия на работе, включая праздничный день 9 мая, на который продлевается отпуск, хотя в данном случае это приводит к занижению среднего заработка)) х 7 кал. дней х 1.342 = 15837 руб. (в т.ч. на отпускные 11801 руб., на страховые взносы 4036 руб.)
- по зам.директора 30000 руб. х 12 месяцев /12 месяцев / 29.4 х 30.33 кал. дней х 1.342 = 41534 руб. (в т.ч. на отпускные 30949 руб., на страховые взносы 10585 руб.)
- по бухгалтеру 20000 руб. х 12 месяцев / 12 месяцев / 29.4 х 28 кал. день х 1.342 = 25562 руб. (в т.ч. на отпускные 19048 руб., на страховые взносы 6514 руб.)
Соответственно, на 30.06.2011 будет сделана проводка по доначислению резерва на сумму разницы: Д20 К96 (82933 - 51120) = 31813 руб. Либо можно использовать другой вариант: Д20 К96 - 51120 руб. (сторно остатка резерва, числящегося на счете 96), Д20 К96 82933 руб. (полная сумма резерва на очередную отчетную дату).
Как видно из приведенного примера, даже максимальное упрощение условий задачи приводит к довольно сложным расчетам, зависящим от применяемой системы оплаты труда, периодов отсутствия на работе, совмещения их с праздничными и выходными днями и прочих обстоятельств, поэтому, конечно, применяемые организацией алгоритмы создания резерва должны быть "зашиты" в программные продукты. Полагаю, что разработчики программного обеспечения в ближайшее время все же решат данную задачу, а пока начисление резерва вручную - хороший повод повторить общие правила расчета отпускных. Возможно также применять упрощенные процедуры создания резерва отпусков, закрепив их в учетной политике, если они не приводят к существенным искажениям величины резерва. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме09.09.2025 09:55
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
ОЧЕНЬ,ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ? В НАШЕЙ СИТУАЦИИ ТОЛЬКО ВЫ МОЖЕТЕ ПОМОЧЬ!!!!! ... Подробнее... 03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме09.09.2025 10:24
ОЧЕНЬ ОЧЕНЬ НУЖНА ВАША КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТРЕБОВАНИЮ МИ ФНС КАК С ВАМИ СВЯЗАТЬСЯ?
Напишите с конкретикой и приложением требования на почту mms.tax@mail.ru ... Подробнее... 03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
