Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Скидки (бонусы) физлицам для ЕН УСНО и НДФЛ (С 2011-10-06+)03.10.2011, Гусева Елена ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Наша организация применяет УСНО (доходы минус расходы). Деятельность огранизации - страховое агентство.
При заключении договоров страхования покупателям-физическим лицам предоставляется скидка (бонус).
1. Надо ли включить в состав доходов по УСНО сумму предоставленного бонуса?
2. Можно ли включить в состав расходов по УСНО (как коммерческие расходы) сумму бонуса?
3. Является ли организация налоговым агентом при предоставлении бонуса физическому лицу? Надо ли удерживать НДФЛ и предоставлять сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на данное физ. лицо в ИФНС по истечении налогового периода? Ответы (всего 2) 03.10.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПредлагаю начать с терминологии - давайте разделим понятия "скидки" и "бонусы", исходя из того, что скидка предоставляется в момент совершения сделки, а бонус представляет собой отложенную выгоду покупателя (в виде накопления бонусных баллов и пр.). В вашем вопросе речь идет все же о скидках, которые являются условиями сделки с физлицами и в конечном счете определяют согласованную сторонами цену услуги. Если бы вы являлись поставщиком услуг, то ответ был бы однозначный - доход определяется с учетом предоставленных скидок. Но поскольку вы агент, то нужно смотреть условия вашего договора со страховой компанией, потому что на практике вариантов может быть два (в принципе, кроме страховых агентств, ситуация характерна еще и для турагентств):
Вариант 1. Договор с принципалом жестко определяет цену страхового, туристического и пр. продукта - тогда в отчет агента включается именно эта цена, и агентское вознаграждение (доход) определяется по отчету агента (без учета предоставленных за свой счет агентом скидок). При УСН такой вариант приводит к проблематичности учета скидок при расчете налоговой базы, потому что ограниченный перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ никаких скидок не предусматривает. При общей системе можно было бы учесть скидку, как прочие, экономически обоснованные расходы, связанные с реализацией - скажем, по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но при УСН я, честно говоря, подходящей нормы в п.1 ст. 346.16 НК РФ не вижу (перечень расходов ограничен), поэтому к сожалению в этом варианте придется определять налоговую базу без учета скидки.
Вариант 2. Договор с принципалом предусматривает минимальное вознаграждение агента, а все, что сверх - его дополнительная выгода (при этом клиентам представляются единые цены принципала и агента, которые фактически содержат эту самую дополнительную выгоду). Если так, то за счет этой дополнительной выгоды можно предоставлять скидку без проблем - в доход пойдет ваше агентское вознаграждение (минимальное по договору) плюс дополнительная выгода за минусом предоставленной скидки.
Что касается НДФЛ, то никакого объекта при предоставлении скидки к цене продукта при заключении сделки у физлица не должно возникать, поскольку физлицо согласилось на сделку именно на этих условиях (за оговоренную с учетом скидки цену сделки). Письмо ФНС от 19.08.2011 № АС-4-3/13626, которое говорит о налогообложении бонусов (и, которое, возможно, повлияло на возникновение Вашего вопроса) все же немного не о том - о бонусах (отложенной выгоде физлица), а не о скидках, которые уменьшили расходы физлица при совершении сделки за меньшую цену. 03.10.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаДобавлю - при варианте 1 договорных отношений, конечно, можно пытаться ссылаться на кассовый метод (денежных средств ведь вы получили меньше, нежели должны были - в качестве агентского вознаграждения), Но, учитывая, что принципал имеет право поставить в свои расходы полную сумму агентского вознаграждения (по отчету агента, без учета скидки) - перспективы судебного разрешения налогового спора о правомерности таких действий агентом на УСН весьма туманны. Если есть возможность, то лучше держаться варианта 2 при оформлении договорных отношений с принципалом. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
