Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Авторское вознаграждение: НДФЛ и взносы? (С 2011-10-06+)05.10.2011, Ярута Наталья СтаниславовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Светлана Вячеславовна и Алексей Александрович.
Подскажите, пожалуйста, правильно ли разобрались с задолженностью перед автором и налогообложением.
Наша организация (ООО на УСНО - доходы 6%) через собственный интернет-магазин собирается продавать PDF-файлы - игрушки, которые разрабатывают физические лица. Права на распространение этих файлов приобретаются у авторов на основании договора о передаче авторского права. Исключительное право передается сроком на 3 года.
Вознаграждение автору начисляется в размере 25% от стоимости реализованного файла в момент зачисления денег от покупателя на счет в сервисный центр платежей. (Оплата файлов производится с использованием банковских карт или электронных денег). По истечении месяца автору направляется "Отчет об использовании произведения", в котором отражается сумма начисленного вознаграждения автору и НДФЛ, подлежащего удержанию. Выплата вознаграждений производится путем приобретения автором любого товара с сайта нашей организации, по мере накопления суммы вознаграждения...
Авторы - физические лица, не работники нашего ООО, не зарегистрированные как ИП.
1. Не очень понятно, на какую сумму может выбрать автор товар из интернет-магазина. На сумму начисленного вознаграждения или же на сумму вознаграждения, уменьшенного на НДФЛ (вознаграждение автору начислено 100 руб., НДФЛ 13% , долг перед автором 87 руб.) На 100 руб. или 87 руб. может автор выбрать товар?
2. Правильно ли мы разобрались с налогообложением вознаграждения:
2.1. НДФЛ удерживаем из вознаграждения автора и перечисляем в бюджет в тот момент, когда автор приобретет товар с сайта нашей организации. Авторы проживают на всей территории РФ. НДФЛ, удержанный с авторов, мы перечисляем по месту нахождения нашей организации?
2.2. Взносы в ПФР и ОМС начисляем, а в ФСС ОС и ФСС НС не начисляем? В бюджет взносы перечисляем не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором было начислено вознаграждение по "Отчету об использовании произведения"? Ответы (всего 2) 11.10.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЖестко вы с авторами - предлагаете им договор об отчуждении исключительного права с выплатой неопределенных изначально по размеру сумм (последующих процентных платежей, зависящих от размера вашей выгоды от использования произведения), да еще и с выплатой этих сумм (роялти) исключительно в натуральной форме - в виде товаров из вашего интернет-магазина. С точки зрения части 4 ГК РФ вроде бы препятствий нет (хотя я не слишком большой специалист по авторскому праву), но неужто авторы соглашаются на такие кабальные условия?
Но предположим, что пока соглашаются - тогда действительно, строго говоря, у них возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Но налоговая база по НДФЛ возникает в момент получения дохода в натуральной форме, т.е. не по дате "Отчета об использовании произведения", а по дате реального получения автором товаров, заказанных через ваш интернет-магазин в счет причитающегося авторам вознаграждения (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ). Удержать налог с доходов в натуральной форме (в Вашем примере - с товаров на сумму 100 руб., определяемую размером авторского вознаграждения) Вы не имеете возможности - поэтому, согласно п.5 ст. 226 НК РФ, обязаны не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (года), в котором была произведена отгрузка товаров (передача доходов в натуральной форме) автору, письменно сообщить налогоплательщику (автору) и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Далее автор обязан будет до 30 апреля следующего года представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ в соответствии с пп.4 п.1 ст.228 НК РФ (со всеми своими доходами, включая ваши авторские вознаграждения в натуральной форме) и уплатить (доплатить) по ней НДФЛ до 15 июля следующего года. Представляю "радость" авторов, которым придется собирать справки 2-НДФЛ отовсюду для заполнения декларации, а уж если прогрессивную шкалу НДФЛ вернут - то "радости" не будет предела. Но это вопрос договорных отношений с приобретателем права - соглашаться или нет на отчуждение исключительного права на условиях выплаты роялти в натуральной форме (в виде товаров из интернет-магазина). Полагаю, что когда авторы узнают о своем счастье будущего общения с налоговой инспекцией, то могут задуматься о том, а нужен ли им такой договор? Так что будьте готовы к такому развитию событий.
Что касается страховых взносов в фонды - в вопросе дан в принципе правильный расклад и по тому, кому платить, и по тому - в какие сроки (согласно ст.12 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ база возникает по дате начисления, т.е. по дате "Отчета об использования произведения"), но расклад этот касается безусловного наличия объекта - выплат по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Что-то не вижу я в перечне договоров, создающих объект обложения страховыми взносами (в статье 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), к примеру, договоров об отчуждении исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных и пр. (а это все самостоятельные объекты - результаты интеллектуальной деятельности, перечисленные в ст. 1225 ГК РФ). Похоже, авторы Закона 212-ФЗ не учли всего многообразия договоров на передачу и (или) использование прав на результаты интеллектуальной деятельности, поименованных в ч.4 ГК РФ. Для окончательного решения вопроса - начислять или не начислять страховые взносы - нужно определить, чем являются эти pdf-файлы: если вы их признаете произведениями науки или литературы, то взносы начисляются, а если иными результатами интеллектуальной деятельности (программами для ЭВМ и пр.) - то, получается, можно не начислять (нет объекта по ст.7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Хорошо бы со специалистом по авторскому праву посоветоваться, но в крайнем случае - читайте часть четвертую ГК РФ и определяйте самостоятельно, что это за объекты. 11.10.2011, Ярута Наталья СтаниславовнаСпасибо, Светлана Вячеславовна, за ответ! Мы авторам предлагали встать на учет, как ИП, и применять УСНО ( доходы 6%), но авторы не соглашаются. К великому сожалению, авторы считают, что все финансовые вопросы за них должен решить кто-то иной, а они только творить. Я авторов понимаю, к тому же многие авторы PDF-файлов (игрушек) свободно говорят на иностранных языках и знают, как дела с продажей аналогичного продукта обстоят в Америке, сравнение - не в пользу России. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
