Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Переход с УСН на ОСНО: как учитывать ОС?06.03.2012, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизСветлана Вячеславовна, здравствуйте! Прошу помочь разобраться в назревшем вопросе. В 1 квартале 2011 г. ООО применяло УСН с объектом "доходы". В марте 2011 г. были приобретены ОС (оплачены и получены по ТН). В апреле 2011 г. введены в эксплуатацию (срок полезного использования 5 лет и 1 мес). Во втором квартале "слетели" с упрощенки (долю купило юридическое лицо). Как правильно учесть приобретенные ОС при переходе на ОСНО? Ведь остаточная стоимость в данном случае равна первоначальной (амортизация должна была начисляться только с мая). Можно ли по ним начислять амортизацию при ОСНО в БУ и НУ и учесть при расчете налога на прибыль? Можно ли возместить НДС? Или все же при переходе на ОСНО остаточная стоимость в НУ равна 0? Но ведь ОС введены в эксплуатацию, т.е. начали использоваться уже при ОСНО? Я что-то запуталась...Заранее спасибо за ответ! Ответы (всего 2) 07.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаМомент ввода в эксплуатацию определяет момент признания в налоговом учете при УСН расходов на приобретение основных средств (пп.1 п.3 ст. 346.16 НК РФ), а также начисление амортизации с 1-го числа следующего месяца в налоговом учете при ОСНО (п.4 ст.259 НК РФ). В бухгалтерском учете постановка на учет объекта в качестве основного средства связана с соблюдением условий, перечисленных в пункте 4 ПБУ 6/01, где, строго говоря, нет условия о вводе в эксплуатацию, а говорится лишь о предназначении объекта для использования (эксплуатации), а не о фактическом вводе в эксплуатацию. Ваш интерес принять к учету объект в качестве основного средства во 2 квартале 2011 года (после перехода на ОСН) понятен - действительно, в этом случае нет запрета на последующее начисление и признание как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, расходов в виде амортизации данного основного средства (при переходе на ОСНО с 01.04.2011 в этом случае в балансе отражается дебет счета 08 на сумму незавершенных капитальных вложений, а не стоимость основного средства по дебету счета 01). Но нужно быть готовым предъявить налоговым органам в случае возникновения налогового спора доказательства незавершенности капитальных вложений и правомерности учета объекта на 08 счете на дату возврата к общей системе (то есть доказательства того, почему объект не готов к эксплуатации, в том числе по причине неопределенности его предназначения, первоначальной стоимости и пр.) Потому что потенциально налоговый спор по данному вопросу возможен, так как если считать, что объект должен быть принят в качестве основного средства на учет в период применения УСН, то прямых норм в НК РФ, позволяющих учесть его остаточную стоимость после возврата на общий режим нет (п.3 ст. 346.25 НК РФ говорит лишь о возможности признания остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на УСН).
Что касается возмещения НДС по данному объекту, то нужно учитывать, что в пункте 6 ст. 346.25 установлено следующее правило: "суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость". Условия для применения налогового вычета НДС по основным средствам определяются на момент их приобретения (постановки на учет):
- товары основные средства должны быть приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
- вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику, ПОСЛЕ принятия на учет основных средств при наличии соответствующих первичных документов (п.1 ст. 172 НК РФ).
Учитывая изложенное, не вижу никаких препятствий для предъявления к вычету "входного" НДС после принятия на учет основного средства, если объект будет использоваться для облагаемых НДС операций и имеется надлежаще оформленный счет-фактура. 07.03.2012, Саркисова Юлия ИгоревнаСпасибо! С наступающим Вас праздником! Солнца, тепла, добра и радости! А самое главное - крепкого здоровья! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
