Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Переход с УСН на ОСНО: как учитывать ОС?06.03.2012, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизСветлана Вячеславовна, здравствуйте! Прошу помочь разобраться в назревшем вопросе. В 1 квартале 2011 г. ООО применяло УСН с объектом "доходы". В марте 2011 г. были приобретены ОС (оплачены и получены по ТН). В апреле 2011 г. введены в эксплуатацию (срок полезного использования 5 лет и 1 мес). Во втором квартале "слетели" с упрощенки (долю купило юридическое лицо). Как правильно учесть приобретенные ОС при переходе на ОСНО? Ведь остаточная стоимость в данном случае равна первоначальной (амортизация должна была начисляться только с мая). Можно ли по ним начислять амортизацию при ОСНО в БУ и НУ и учесть при расчете налога на прибыль? Можно ли возместить НДС? Или все же при переходе на ОСНО остаточная стоимость в НУ равна 0? Но ведь ОС введены в эксплуатацию, т.е. начали использоваться уже при ОСНО? Я что-то запуталась...Заранее спасибо за ответ! Ответы (всего 2) 07.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаМомент ввода в эксплуатацию определяет момент признания в налоговом учете при УСН расходов на приобретение основных средств (пп.1 п.3 ст. 346.16 НК РФ), а также начисление амортизации с 1-го числа следующего месяца в налоговом учете при ОСНО (п.4 ст.259 НК РФ). В бухгалтерском учете постановка на учет объекта в качестве основного средства связана с соблюдением условий, перечисленных в пункте 4 ПБУ 6/01, где, строго говоря, нет условия о вводе в эксплуатацию, а говорится лишь о предназначении объекта для использования (эксплуатации), а не о фактическом вводе в эксплуатацию. Ваш интерес принять к учету объект в качестве основного средства во 2 квартале 2011 года (после перехода на ОСН) понятен - действительно, в этом случае нет запрета на последующее начисление и признание как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, расходов в виде амортизации данного основного средства (при переходе на ОСНО с 01.04.2011 в этом случае в балансе отражается дебет счета 08 на сумму незавершенных капитальных вложений, а не стоимость основного средства по дебету счета 01). Но нужно быть готовым предъявить налоговым органам в случае возникновения налогового спора доказательства незавершенности капитальных вложений и правомерности учета объекта на 08 счете на дату возврата к общей системе (то есть доказательства того, почему объект не готов к эксплуатации, в том числе по причине неопределенности его предназначения, первоначальной стоимости и пр.) Потому что потенциально налоговый спор по данному вопросу возможен, так как если считать, что объект должен быть принят в качестве основного средства на учет в период применения УСН, то прямых норм в НК РФ, позволяющих учесть его остаточную стоимость после возврата на общий режим нет (п.3 ст. 346.25 НК РФ говорит лишь о возможности признания остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на УСН).
Что касается возмещения НДС по данному объекту, то нужно учитывать, что в пункте 6 ст. 346.25 установлено следующее правило: "суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость". Условия для применения налогового вычета НДС по основным средствам определяются на момент их приобретения (постановки на учет):
- товары основные средства должны быть приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
- вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику, ПОСЛЕ принятия на учет основных средств при наличии соответствующих первичных документов (п.1 ст. 172 НК РФ).
Учитывая изложенное, не вижу никаких препятствий для предъявления к вычету "входного" НДС после принятия на учет основного средства, если объект будет использоваться для облагаемых НДС операций и имеется надлежаще оформленный счет-фактура. 07.03.2012, Саркисова Юлия ИгоревнаСпасибо! С наступающим Вас праздником! Солнца, тепла, добра и радости! А самое главное - крепкого здоровья! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
