Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Доходы от сдачи в аренду имущества, декларация по НДС26.03.2012, Амельчакова Ирина Борисовна (С 2022-12-15)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаСанкт-Петербургский государственный университет низкотемпературных и пищевых технологий
Университет является государственным образовательным учреждением.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, поступают в их самостоятельное распоряжение и использоваться в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности, т.е. на внебюджетный счет поступает аренда и НДС с арендной платы.
1. В декларации на прибыль доходы от сдачи в аренду включаются во внереализационные доходы (согласно ст. 250 п. 4)
Во внереализационные расходы включаются расходы на содержание переданного в аренду имущества (включая амортизацию по этому имуществу)?
2. Декларация по НДС
Университет имеет реализацию, облагаемую НДС (предпринимательская деятельность) и операции, не подлежащие налогообложению.
Можно ли доходы от сдачи в аренду принять в учетной политике принять как реализацию, облагаемые НДС, и указывать в декларации как доходы от реализации?
Можно ли на всю сумму НДС с арендной платы в реализации, производить расходы и предъявлять к налоговому вычету (сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товара) - строка 130 декларации? Ответы (всего 1) 31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Доходы от сдачи в аренду согласно п.4 ст. 250 НК РФ можно отражать в декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы либо как выручку от реализации услуг (согласно ст. 249 Кодекса). В расходы, признаваемые при налогообложении, можно включить содержание переданного в аренду имущества при условии экономического обоснования и документального подтверждения таких расходов (из договора аренды должно быть видно, какие расходы по содержанию имущества несет арендодатель в рамках исполнения своих обязанностей по договору). Что касается признания при налогообложении расходов на амортизацию сданного в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетному учреждению, то признавать при налогообложении амортизацию нет оснований. Согласно п.1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признается имущество и иные объекты, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой). Иное установлено в этой же норме только для унитарных предприятий, получивших имущество от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, для государственных (муниципальных) учреждений возможности амортизировать имущество, переданное в оперативное управление, глава 25 НК РФ в настоящее время не предусматривает. Суды начинают подтверждать данный вывод: имущество, находящееся у учреждения на праве оперативного управления, в силу положений НК РФ не подлежит амортизации, так как учреждение - это не унитарное предприятие (см., например, постановление ФАС СКО от 29.05.2007 N Ф08-3037/2007-1250А). То есть не только при сдаче в аренду, но и при использовании основных средств, приобретенных за счет приносящей доход деятельности (признак 2), используемых на 100% в коммерческой деятельности, признание амортизации в налоговом учете невозможно, поскольку правовой режим владения данным имуществом - оперативное управление (ст. 120, 296 ГК РФ), а не право собственности, являющееся основополагающим для признания имущества амортизируемым в налоговом учете. В заключение отмечу, что до 1 января 2011 года бюджетные учреждения могли говорить о том, что для них иное установлено специальной нормой - пп. 1 п. 4 ст. 321.1 НК РФ, где говорилось о признании при налогообложении сумм амортизации, начисленных по имуществу бюджетных учреждений, приобретенному за счет полученных от коммерческой деятельности средств и используемому для осуществления этой деятельности. Но с 1 января 2011 года данная норма исключена из текста НК РФ исключена, и никаких возможностей отойти от общей нормы наличия права собственности (а не оперативного управления), как основания признания имущества амортизируемым в налоговом учете, нет.
2. В декларации по НДС аренду не только можно, но и нужно отражать как реализацию услуг. Для целей НДС аренда всегда признавалась объектом налогообложения, как реализация услуги (здесь нет вариативности, как для целей налога на прибыль). Если не признавать аренду услугой, то нет объекта обложения НДС по ст. 146 НК РФ. Однако в пп.1, 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо сказано об "услугах по аренде", "сдаче в аренду", поэтому аренда всегда для целей НДС рассматривалась, как услуга (и, соответственно, объект налогообложения). К вычету можно ставить только НДС в части расходов, относящихся к облагаемым НДС операциям (п.4 ст.170 НК РФ). Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
