Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС с авансов по соглашению об уступке прав требования и обязательств08.10.2012, Смирнова Ольга Викторовна (С 2021-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день подскажите пож-та возникает ли у нас начисление НДС с авансов по соглашению об уступке прав и обязанностей?
Наш арендатор уступает нам свои права и обязанности по договорам поставки оборудования. Т.е арендатор заключил договор на поставку оборудования, где выступает покупателем, внес аванс поставщику (во 2 квартале 2012), согласно условий договора, а затем нам передал свои права (3 квартал). Далее мы производим окончательную оплату поставщику по договору поставки оборудования и принимаем на баланс оборудование от поставщика (3 квартал 2012), которое требует пуско-наладочных работ (4 квартал 2012).
Вопросы: 1. Будет ли налоговая считать предоплату Арендатора Поставщику оборудования, которую арендатор передает нам, как аванс по договору аренды или же это просто наша кредиторская задолженность перед арендатором, которую мы погасим в течении 6 месяцев или арендатор простит нам долг. Договор займа не приемлем для арендатора.
2. Можно ли принять вычет по НДС по принятому на баланс оборудованию в 3 квартале 2012, если пуско-наладочные работы будут произведены в 4 квартале 2012 Ответы (всего 1) 11.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Как будет считать налоговая - неизвестно (это зависит от уровня подготовки конкретных сотрудников и "текущего политического момента"). Вы должны для себя, исходя из норм закона, иных нормативных правовых актов, условий заключенных с Арендатором договоров (соглашений), найти ответ, прежде всего, на следующий вопрос: является ли сумма уступленного Арендатором требования к Поставщику для Арендодателя предварительной оплатой (авансом) про договору аренды (это может быть оговорено либо в договоре уступки права требования, либо в дополнительном соглашении к нему, либо в акте взаимозачета, сопровождающему заключение договора усттупки права требования).
Если оговорено, то получение аванса Арендодателем по договору аренды в безденежной форме имеет место быть, если не оговорено - то будут существовать два встречных обязательства (у Цессионария перед Цедентом - по оплате полученного права требования к Поставщику, и у Арендатора перед Арендодателем - по арендной плате, которые также могут погашаться постепенно - например, ежемесячно, по мере возникновения обязательств по уплате арендной платы, актами взаимозачета)
Если имеет место получение аванса (арендной платы) в безденежной форме единовременно при заключении договора цессии, то нужно исходить из следующего. Вопрос необходимости исчисления НДС с авансов, полученных с применением безденежной формы расчетов (в т.ч. взаимозачетом по договорам уступки права требования), много лет является спорным, судебной практики по решению этого вопроса, насколько нам известно, нет - это означает, что налоговые тоже пока не очень понимают, надо им настаивать на исчислении НДС получателем авансов в безденежной форме или не надо. Налоговый кодекс РФ по этому поводу ничего не говорит, однако в пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) сказано следующее: в счете-фактуре при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в строке 5 (реквизиты платежно-расчетного документа, кассового чека) ставится прочерк (аналогичное правило было предусмотрено и Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914). То есть подзаконный нормативный акт допускает (и даже намекает!) на составление счета-фактуры при получении аванса в безденежной форме. Такого же мнения придерживается и Минфин России в письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39:
"...При осуществлении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в безденежной форме также выставляются соответствующие счета-фактуры...
...При осуществлении предварительной оплаты (частичной оплаты) наличными денежными средствами или в безденежной форме вычет налога по такой оплате (частичной оплате) не производится, поскольку в данных случаях у покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) отсутствует платежное поручение."
Я бы посоветовала все же исчислить НДС с аванса в безденежной форме в сумме полученного от Арендатора права требования к Поставщику в такой ситуации, оформив авансовый счет-фактуру для Арендатора - а дальше уже пусть Арендатор мучается, предъявлять или нет к вычету этот НДС с арендной платы, внесенной авансом таким экзотическим способом, восстанавливать или нет НДС с ранее полученного авансового счета-фактуры Поставщика и т.п.
Либо все же оформить отношения таким образом, чтобы задолженности Цессионария (Арендодателя) и Цедента(Арендатора) взаимно погашались по мере возникновения обязательств по арендной плате (ежемесячно в течение 6 месяцев). Прощения долга здесь никакого не будет, и подобных операций лучше избегать, чтобы не ставить в доход экономическую выгоду в виде прощенного долга.
2. Да, можно, поскольку Налоговый кодекс РФ не связывает применение налоговых вычетов по приобретенному оборудованию к установке с его оприходованием на каком-либо определенном счете Плана счетов бухгалтерского учета (см. Постановление ФАС Московского округа от 20.10.2010 N КА-А40/12608-10 по делу N А40-138714/09-90-982, Постановление ФАС Московского округа от 31.10.2008 N КА-А40/8977-08 по делу N А40-4410/08-141-18, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.01.2012 по делу N А56-10457/2011 и т.д.) Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
