Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор с субподрядчиком из Сербии, вставшем на налоговый учет в Москве18.10.2012, Баннова Алла ЛьвовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДоброе утро! Прошу помочь разобраться в следующем вопросе.
Наша компания генпроектировщик планирует заключить договор с компанией субподрядчиком, которая зарегистрирована в Сербии, но стоит на учете в налоговом органе г. Москвы. Договор будет заключен с головной их организацией. Платежи за работы по договору перечисляются в российских рублях на расчетный счет ее представительства в России. Является ли в этом случае наша организация налоговым агентом в отношении налогов НДС и налога на прибыль? Или иностранная компания, состоя на налоговом учете в РФ, сама платит все налоги в РФ? И в этом случае у нас не будет налоговых рисков при принятии НДС к вычету в общем порядке? Ответы (всего 3) 18.10.2012, Куликов Алексей АлександровичВопросы исполнения обязанности налогового агента по НДС при взаимоотношениях с иностранными лицами урегулированы нормами пункта 1 и 2 статьи 161 НК РФ. В соответствии с последней обязанность налогового агента возникает при выплате российским налогоплательщиком в пользу иностранного лица дохода за реализованные на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Место реализации работ и услуг подлежит определению на основании статьи 148 НК РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ по договорам, предполагающим выполнение проектных работ, местом реализации соответствующих услуг признаётся территория государства, в котором зарегистрирован покупатель соответствующих услуг. Поскольку в данной ситуации российская организации заказывает иностранному лицу выполнение проектных работ, то необходимо признать, что местом реализации таких услуг признаётся территория Российской Федерации.
Вследствие вышеизложенного у российской организации, заключившей договор подряда с иностранной организацией, при выплате дохода в пользу последней возникает обязанность налогового агента по НДС.
Кроме того, в силу факта заключения договора с иностранной организацией (а не её представительством в Российской Федерации) у российской организации, выступающей в данном случае в качестве источника выплаты дохода, может возникать обязанность налогового агента по налогу на доходы.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 310 и пунктом 1 статьи 309 НК РФ обязанность налогового агента возникает только в том случае, если доходы от определённых видов деятельности прямо предусмотрены пунктом 1 статьи 309 НК РФ (в противном случае обязанность налогового агента отсутствует). Доходы, получаемые иностранным лицом за работы по проектирования, в соответствии с пунктом 1 статьи 309 НК РФ не признаются доходами от источников в Российской Федерации. Вследствие изложенного выше у российской организации в описанной ситуации обязанность налогового агента по налогу на доходы отсутствует. 24.10.2012, Баннова Алла ЛьвовнаДобрый день, Алексей Александрович.
П.1 ст.161 НК говорит про налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Прошу уточнения к Вашему ответу. Договор на проектные работы планируется заключить с головной иностранной организацией,зарегистрированной за границей, но которая имеет свидетельство о постановке на налоговый учет в городе Москва.
Вопросы:
1. В этом случае у нашей организации все равно будет возникать обязанность налогового агента по НДС?
2. Существует ли еще какой-то документ, подтверждающий постановку иностранного лица в качестве налогоплательщика?
3. Может ли головная иностранная организация встать на налоговый учет в РФ или на налоговый учет можно поставить только их представительство или филиал, зарегистрированный в РФ? 06.11.2012, Куликов Алексей Александрович1. Пункт 1 статьи 161 НК РФ предусматривает исполнение обязанности налогового агента не просто для случаев взаимоотношений с иностранными организациями, не состоящими на налоговом учёте в Российской Федерации, а для тех случаев, когда такие иностранные организации осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг). Данная
норма системно взаимосвязана с пунктом 4 статьи 83 НК РФ, который предполагает постановку на налоговый учёт иностранной организации по месту нахождения обособленного подразделения, если последняя осуществляет деятельность через таковое. Следовательно, иностранная организация может выступать в двух ипостасях: как собственно иностранная организация, являющаяся субъектом, созданным по законодательству иностранного государства, самостоятельно осуществляющим хозяйственную функцию, так и иностранная организация, осуществляющая хозяйственную функцию через подразделение и силами последнего, созданного на территории Российской Федерации.
Следовательно, если договор заключён с иностранной организацией и исполняться таковой будет силами головного офиса без привлечения сил и средств местного офиса, то подлежит применению пункт 1 статьи 161 НК РФ (у российской организации возникает обязанность налогового агента по НДС). Если же заключение и исполнение договора будет осуществляться силами московского офиса, то пункт 1 статьи 161 НК РФ применению не подлежит: в таком случае оплата выполненных работ производится по цене, увеличенной на сумму "российского" НДС, который организация - Заказчик
может предъявить к возмещению из бюджета на общих основаниях.
2. Система оформления документов в связи с постановкой иностранной организации на учёт в налоговых органах Российской Федерации установлена Приказом ФНС России от 13.02.2012 года №ММВ-7-6/80.
3. В соответствии с пунктом 4 статьи 83 НК РФ на учёт ставится ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ при условии осуществления деятельности на
территории Российской Федерации через указанное ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ.
Более того, возвращаясь к вопросу исполнения обязанности налогового агента по налогу на доходы в рамках главы 25 НК РФ, необходимо обратить внимание на пункт 9 статьи 307 НК РФ, которые позволяет признавать наличие доходов, получаемых иностранной организацией через постоянное представительство, если последнее исполняет некие финансово-хозяйственные функции в рамках того или иного договора.
Поскольку в описанном примере расчёты по договору, заключённому с головным офисом, будут осуществляться через московский офис, то есть риск признания части данных доходов как полученных от источников, находящихся в Российской Федерации. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме17.10.2025 17:13
Желтый портфель
Добрый день, я не могу найти в личной кабинете желтый портфель? ... Подробнее... 15.10.2025 15:37
Возможно ли принять в расходы при УСН (ОСНО) оплату студентов - практикантов КНР
Добрый день. Вопрос описан в приложенном файле. Суть вопроса заключается в том, что может ли ООО на УСН и ОСНО принять в затраты стипендию выплаченную колледжу за производственную практику студентам - ... Подробнее... 13.10.2025 18:31
СМЗ или ИП
Вопрос по СМЗ. Если у двух ИП есть проекты, на них сейчас работают СМЗ. СМЗ проверенные специалисты, их еще найти надо, но СМЗ, постоянные тоже есть. Оформлять бессмысленно, проекты могут и не быть. Е ... Подробнее... 13.10.2025 18:18
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
Добрый день! Не появились коды для просмотра видеоматериалов с семинара от 07.10.25 Все оплачено ... Подробнее... 10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме17.10.2025 19:09
Возможно ли принять в расходы при УСН (ОСНО) оплату студентов - практикантов КНР
Кристина Анатольевна, полагаю, что в соответствии со статьёй 252 НК РФ указанные Вами затраты не могут быть учтены в целях налогообложения (ОСН, УСН), поскольку таковые представляются экономически нео ... Подробнее... 17.10.2025 17:44
Желтый портфель
Вход через Личный кабинет, если в левой колонке сайта ниже меню написано "Здравствуйте, уважаемый (ая) ..." - вход совершен.
Далее переходите на страницу "Расписание семинаров", в ... Подробнее... 13.10.2025 19:06
СМЗ или ИП
Оксана Геннадьевна, принципиальной разницы в использовании налоговых схем по уклонению от уплаты НДФЛ и страховых взносов с использованием ИП или СЗ не имеется - и там, и там гражданско-правовой догов ... Подробнее... 13.10.2025 18:42
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
09.10.2025 разослали очникам, возможно - попало в спам. Отправила повторно. ... Подробнее... 10.10.2025 18:50
Требование налоговой , истребование документов
Лидия Викторовна, не видя требование, оценивать его законность сложно. Тем не менее, ориентируйтесь на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О (пункт ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
