Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Профессиональные вычеты по договору оказания услуг18.10.2012, Зязюн Татьяна Витальевна (С 2016-03-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Организация заключила договор подряда с физ.лицом (резидент) на оказание услуг.
Стоимость услуг 1000 руб. + 13%, физ.лицо предоставило документы,подтверждающие расходы (а/билеты), связанные с выполнением услуг на сумму 2000 руб.
Верно ли наше мнение, что сумма договора д.б. 1000+13% +2000 +13%=3390?
На основании ст.221 п.2 НК и заявления физ.лица организация предоставляет ему профессиональный налоговый вычет в размере подтвержденных расходов, т.е. НДФЛ удерживаем от 1000 руб = 130 руб, выплачиваем 870 руб.+2000 = 2870 физ.лицу.
Спасибо. С уважением Зязюн Т.В. Ответы (всего 2) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНе понимаю, почему "+13%" (налоговые обязательства физического лица никак не должны влиять на сумму договора).
Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то цена договора может включать компенсацию издержек подрядчика (исполнителя) и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ объектом налогообложения тогда будет являться только соответствующее вознаграждение (1000 руб., с которого должен быть удержан НДФЛ 13%). Суммы компенсации издержек подрядчика (исполнителя) по договору о выполнении работ или оказании услуг в объект налогообложения по НДФЛ не включаются (см. письмо ФНС России от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926).
Пунктом 3 ст. 217 НК РФ, в частности, установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением иных расходов. Компенсация издержек подрядчика (исполнителя) предусмотрена действующим законодательством - п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ. То есть применение профессионального вычета не потребуется, если договор предусматривает компенсацию издержек подрядчика (исполнителя) в размере фактических расходов на билеты. 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВот "свеженькое" письмо ФНС по вопросу компенсации расходов по ГПД (проживания и проезда), "убивающее" позицию Минфина РФ о наличии дохода и уменьшении налоговой базы только путем предоставления профессионального вычета:
"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 3 сентября 2012 года N ОА-4-13/14633
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ иностранными артистами
Федеральная налоговая служба рассмотрела ваше обращение о порядке исчисления и уплаты налога с дохода, полученного иностранными артистами (music-DJs) от иностранной организации за работу на территории Российской Федерации и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 17 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, вознаграждение, которое выплачивается вашей организацией артистам за работу в Российской Федерации, может быть обложено налогом в Российской Федерации. Аналогичные положения содержат соглашения об избежании двойного налогообложения с другими государствами.
На основании пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами в отношении налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
Таким образом, на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 228 Кодекса, иностранные артисты, получающие доход от иностранной организации за работу на территории России, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ и представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) за соответствующий налоговый период в налоговую инспекцию по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также оплатить соответствующую сумму налога не позднее 15 июля этого года.
Кодексом не предусмотрены квартальные платежи по НДФЛ.
Подпунктом 2 пункта 2 статьи 211 Кодекса предусмотрено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
Таким образом, если оплата услуг физическому лицу, в том числе проживания в гостинице и проезда, производится в интересах пригласившей/направившей его организации, оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме, подлежащего налогообложению.
Если с физическим лицом, приглашенным на мероприятие, организаторы заключают гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то согласно положениям подпункта 6 пункта 1 статьи 208 Кодекса объектом налогообложения является соответствующее вознаграждение за выполненные работы (оказанные услуги).
При этом суммы компенсации издержек физическому лицу по упомянутому договору не является объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Указанная позиция подтверждается материалами судебной арбитражной практики (Определение Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 26.03.2009 N ВАС-3334/09; Постановление Федерального Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.12.2008 N ФЩЗ-5362/2008).
Действительный государственный
советник РФ 3-го класса
А.Л.Оверчук" Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме17.10.2025 17:13
Желтый портфель
Добрый день, я не могу найти в личной кабинете желтый портфель? ... Подробнее... 15.10.2025 15:37
Возможно ли принять в расходы при УСН (ОСНО) оплату студентов - практикантов КНР
Добрый день. Вопрос описан в приложенном файле. Суть вопроса заключается в том, что может ли ООО на УСН и ОСНО принять в затраты стипендию выплаченную колледжу за производственную практику студентам - ... Подробнее... 13.10.2025 18:31
СМЗ или ИП
Вопрос по СМЗ. Если у двух ИП есть проекты, на них сейчас работают СМЗ. СМЗ проверенные специалисты, их еще найти надо, но СМЗ, постоянные тоже есть. Оформлять бессмысленно, проекты могут и не быть. Е ... Подробнее... 13.10.2025 18:18
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
Добрый день! Не появились коды для просмотра видеоматериалов с семинара от 07.10.25 Все оплачено ... Подробнее... 10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме17.10.2025 19:09
Возможно ли принять в расходы при УСН (ОСНО) оплату студентов - практикантов КНР
Кристина Анатольевна, полагаю, что в соответствии со статьёй 252 НК РФ указанные Вами затраты не могут быть учтены в целях налогообложения (ОСН, УСН), поскольку таковые представляются экономически нео ... Подробнее... 17.10.2025 17:44
Желтый портфель
Вход через Личный кабинет, если в левой колонке сайта ниже меню написано "Здравствуйте, уважаемый (ая) ..." - вход совершен.
Далее переходите на страницу "Расписание семинаров", в ... Подробнее... 13.10.2025 19:06
СМЗ или ИП
Оксана Геннадьевна, принципиальной разницы в использовании налоговых схем по уклонению от уплаты НДФЛ и страховых взносов с использованием ИП или СЗ не имеется - и там, и там гражданско-правовой догов ... Подробнее... 13.10.2025 18:42
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
09.10.2025 разослали очникам, возможно - попало в спам. Отправила повторно. ... Подробнее... 10.10.2025 18:50
Требование налоговой , истребование документов
Лидия Викторовна, не видя требование, оценивать его законность сложно. Тем не менее, ориентируйтесь на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О (пункт ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
