Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Учет ОС при УСН - ДОХОДЫ11.01.2014, Полупанова Марина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Много лет являюсь Вашей поклонницей. Вы лучшие в городе!
Всем советую пользоваться только вашими услугами. Спасибо большое за
огромный труд и помощь. Здоровья и процветания !!!
Работаю главным бухгалтером 35 лет и вот вынуждена обратиться к Вам за помощью.
Меня интересует вопрос по учету основных средств. Перечитала все , что можно.
В итоге совсем запуталась в этом ,на первый взгляд, простом вопросе.
Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете ОС, В ЧЕМ разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
Организация на УСН - ДОХОДЫ. (Более 10 лет)
1.ОС свыше 40000=00
в бухгалтерском учете приходуем и начисляем амортизацию линейным способом
08.4 60 поступило ОС
01 08.4 ввод в эксплуатацию
20 02 ежемесячная амортизация
А Я СЧИТАЛА, что Амортизация по ОС, приобретенным при УСН, не начисляется
вот эта таблица - она для тех, кто на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
или и для тех, кто работает УСН - ДОХОДЫ
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Признается ОС.
Принятие к расходам - по факту оплаты и ввода в эксплуатацию (необходимо наличие обоих критериев). Расходы постепенно должны списываться до конца текущего года.
Даты признания расхода:
31 марта - .; 30 июня - ;
30 сентября - ; 31 декабря - . (сумму распределили на 4 квартала). Признается ОС.
Принятие к расходам - в течение всего срока полезного использования, с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками, например: способ уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.
2 Бухгалтерский и налоговый учет ОС, первоначальная стоимость которого менее 40 000 руб., не признаваемого амортизируемым имуществом в НК РФ.
Компьютер, первоначальная стоимость которого 35 000 руб., срок полезного использования 3 года, полностью оплачен 01.02.2013 , введен в эксплуатацию 12.02.2013.
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Не признается ОС.
Затраты на приобретение рассматриваются как материальные расходы.
Дата признания расхода - 02.02.2010 - в сумме 35 000 руб. В зависимости от учетной политики организации данный объект может признаваться ОС, может не признаваться.
В случае принятия к учету в качестве ОС - начисляется амортизация в течение всего срока полезного использования с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками. Например, способ уменьшаемого остатка.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.
.
Значит, если объект НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ОС,
10 60 ПОСТУПЛЕНИЕ
20 10 ВВОД В ЭКСПЛУАТАЦИЮ
и учет на забалансовом счете
Получается, что в балансе данных нет,
По бух. учету все списано - только на забалансовом счете
А по НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ - НИКАКИХ ДАННЫХ НЕТ.?
Помогите, пожалуйста , разобраться .Никто из моих коллег тоже не может понять до конца,
как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по ОС,
ЕСЛИ организация работает на УСН - ДОХОДЫ. Ответы (всего 4) 12.01.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаУважаемая Марина Николаевна! Спасибо за теплые слова.
1. В бухучете амортизация по приобретенным на УСН основным средствам начисляется в общеустановленном порядке.
А в налоговом учете для целей исчисления ЕН УСН "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС включается в расходы равными долями поквартально в течение года приобретения (остаточная стоимость в конце года приобретения равна нулю). Амортизация в налоговом учете в дальнейшем не начисляется, поскольку расходы уже признаны в год приобретения (оплаты и ввода в эксплуатацию, либо последнего по времени из названных фактов) в полном объеме.
Однако в некоторых случаях (при реализации данного основного средства, при возврате к общей системе) необходимо будет пересчитать суммы, признанные в налоговом учете по правилам гл. 26.2 НК, приведя их к суммам по общим правилам гл. 25 НК (признав расходы лишь в сумме амортизации), но это касается лишь строго определенных НК ситуаций. 12.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна2. Что касается объектов стоимостью до 40000 рублей за единицу, то в налоговом учете действительно их стоимость списывается в расходы сразу в качестве материальных расходов. А в бухгалтерском учете - как решите, в зависимости от при меняемого критерия признания данных объектов основными средствами или материалами, определяет ого учетной политикой. 13.01.2014, Полупанова Марина НиколаевнаУважаемая Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ. Но уточните, по 1 разделу: налогового учета совсем нет, если УСН - ДОХОДЫ ? ИЛИ НАДО ВЕСТИ УЧЕТ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ? И В РАСХОДЫ ОС МЫ СПИСЫВАЕМ В МОМЕНТ ВВОДА ПОЛНОСТЬЮ( ИЛИ ВСЕ-ТАКИ ПОКВАРТАЛЬНО) ? 13.01.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаНа объекте "доходы" налогового учета расходов (амортизации или в сумме приобретения ОС) совсем нет. На объекте "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС признается в расходах равными долями по окончании каждого отчетного периода до окончания года, то есть, если например основания для признания таких расходов возникли в 1 квартале - делите на 4 и признаёте ежеквартально, если возникли во 2 квартале - делите на 3 и признаёте в 1 полугодии, 9 месяцам и по году, если возникли в 3 квартале - делите на 2 и признаёте по 9 месяцам и по году равными долями. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... 15.10.2026 11:45
Диспансеризация работников-пенсионеров
В статье 185.1 ТК РФ нет указания на то, что дни для диспансеризации предоставляются строго подряд. Поэтому работник, являющийся пенсионером по возрасту, вправе воспользоваться днями для прохождения д ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
