Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Учет ОС при УСН - ДОХОДЫ11.01.2014, Полупанова Марина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Много лет являюсь Вашей поклонницей. Вы лучшие в городе!
Всем советую пользоваться только вашими услугами. Спасибо большое за
огромный труд и помощь. Здоровья и процветания !!!
Работаю главным бухгалтером 35 лет и вот вынуждена обратиться к Вам за помощью.
Меня интересует вопрос по учету основных средств. Перечитала все , что можно.
В итоге совсем запуталась в этом ,на первый взгляд, простом вопросе.
Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете ОС, В ЧЕМ разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
Организация на УСН - ДОХОДЫ. (Более 10 лет)
1.ОС свыше 40000=00
в бухгалтерском учете приходуем и начисляем амортизацию линейным способом
08.4 60 поступило ОС
01 08.4 ввод в эксплуатацию
20 02 ежемесячная амортизация
А Я СЧИТАЛА, что Амортизация по ОС, приобретенным при УСН, не начисляется
вот эта таблица - она для тех, кто на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
или и для тех, кто работает УСН - ДОХОДЫ
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Признается ОС.
Принятие к расходам - по факту оплаты и ввода в эксплуатацию (необходимо наличие обоих критериев). Расходы постепенно должны списываться до конца текущего года.
Даты признания расхода:
31 марта - .; 30 июня - ;
30 сентября - ; 31 декабря - . (сумму распределили на 4 квартала). Признается ОС.
Принятие к расходам - в течение всего срока полезного использования, с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками, например: способ уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.
2 Бухгалтерский и налоговый учет ОС, первоначальная стоимость которого менее 40 000 руб., не признаваемого амортизируемым имуществом в НК РФ.
Компьютер, первоначальная стоимость которого 35 000 руб., срок полезного использования 3 года, полностью оплачен 01.02.2013 , введен в эксплуатацию 12.02.2013.
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Не признается ОС.
Затраты на приобретение рассматриваются как материальные расходы.
Дата признания расхода - 02.02.2010 - в сумме 35 000 руб. В зависимости от учетной политики организации данный объект может признаваться ОС, может не признаваться.
В случае принятия к учету в качестве ОС - начисляется амортизация в течение всего срока полезного использования с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками. Например, способ уменьшаемого остатка.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.
.
Значит, если объект НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ОС,
10 60 ПОСТУПЛЕНИЕ
20 10 ВВОД В ЭКСПЛУАТАЦИЮ
и учет на забалансовом счете
Получается, что в балансе данных нет,
По бух. учету все списано - только на забалансовом счете
А по НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ - НИКАКИХ ДАННЫХ НЕТ.?
Помогите, пожалуйста , разобраться .Никто из моих коллег тоже не может понять до конца,
как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по ОС,
ЕСЛИ организация работает на УСН - ДОХОДЫ. Ответы (всего 4) 12.01.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаУважаемая Марина Николаевна! Спасибо за теплые слова.
1. В бухучете амортизация по приобретенным на УСН основным средствам начисляется в общеустановленном порядке.
А в налоговом учете для целей исчисления ЕН УСН "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС включается в расходы равными долями поквартально в течение года приобретения (остаточная стоимость в конце года приобретения равна нулю). Амортизация в налоговом учете в дальнейшем не начисляется, поскольку расходы уже признаны в год приобретения (оплаты и ввода в эксплуатацию, либо последнего по времени из названных фактов) в полном объеме.
Однако в некоторых случаях (при реализации данного основного средства, при возврате к общей системе) необходимо будет пересчитать суммы, признанные в налоговом учете по правилам гл. 26.2 НК, приведя их к суммам по общим правилам гл. 25 НК (признав расходы лишь в сумме амортизации), но это касается лишь строго определенных НК ситуаций. 12.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна2. Что касается объектов стоимостью до 40000 рублей за единицу, то в налоговом учете действительно их стоимость списывается в расходы сразу в качестве материальных расходов. А в бухгалтерском учете - как решите, в зависимости от при меняемого критерия признания данных объектов основными средствами или материалами, определяет ого учетной политикой. 13.01.2014, Полупанова Марина НиколаевнаУважаемая Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ. Но уточните, по 1 разделу: налогового учета совсем нет, если УСН - ДОХОДЫ ? ИЛИ НАДО ВЕСТИ УЧЕТ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ? И В РАСХОДЫ ОС МЫ СПИСЫВАЕМ В МОМЕНТ ВВОДА ПОЛНОСТЬЮ( ИЛИ ВСЕ-ТАКИ ПОКВАРТАЛЬНО) ? 13.01.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаНа объекте "доходы" налогового учета расходов (амортизации или в сумме приобретения ОС) совсем нет. На объекте "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС признается в расходах равными долями по окончании каждого отчетного периода до окончания года, то есть, если например основания для признания таких расходов возникли в 1 квартале - делите на 4 и признаёте ежеквартально, если возникли во 2 квартале - делите на 3 и признаёте в 1 полугодии, 9 месяцам и по году, если возникли в 3 квартале - делите на 2 и признаёте по 9 месяцам и по году равными долями. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме17.10.2025 17:13
Желтый портфель
Добрый день, я не могу найти в личной кабинете желтый портфель? ... Подробнее... 15.10.2025 15:37
Возможно ли принять в расходы при УСН (ОСНО) оплату студентов - практикантов КНР
Добрый день. Вопрос описан в приложенном файле. Суть вопроса заключается в том, что может ли ООО на УСН и ОСНО принять в затраты стипендию выплаченную колледжу за производственную практику студентам - ... Подробнее... 13.10.2025 18:31
СМЗ или ИП
Вопрос по СМЗ. Если у двух ИП есть проекты, на них сейчас работают СМЗ. СМЗ проверенные специалисты, их еще найти надо, но СМЗ, постоянные тоже есть. Оформлять бессмысленно, проекты могут и не быть. Е ... Подробнее... 13.10.2025 18:18
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
Добрый день! Не появились коды для просмотра видеоматериалов с семинара от 07.10.25 Все оплачено ... Подробнее... 10.10.2025 11:16
Требование налоговой , истребование документов
Добрый день, получили требование в рамках встречной проверки по покупателю. "На основании пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с мероприятиями вне рамок налоговы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме17.10.2025 19:09
Возможно ли принять в расходы при УСН (ОСНО) оплату студентов - практикантов КНР
Кристина Анатольевна, полагаю, что в соответствии со статьёй 252 НК РФ указанные Вами затраты не могут быть учтены в целях налогообложения (ОСН, УСН), поскольку таковые представляются экономически нео ... Подробнее... 17.10.2025 17:44
Желтый портфель
Вход через Личный кабинет, если в левой колонке сайта ниже меню написано "Здравствуйте, уважаемый (ая) ..." - вход совершен.
Далее переходите на страницу "Расписание семинаров", в ... Подробнее... 13.10.2025 19:06
СМЗ или ИП
Оксана Геннадьевна, принципиальной разницы в использовании налоговых схем по уклонению от уплаты НДФЛ и страховых взносов с использованием ИП или СЗ не имеется - и там, и там гражданско-правовой догов ... Подробнее... 13.10.2025 18:42
Видеоматериалы с семинара 07.10.25
09.10.2025 разослали очникам, возможно - попало в спам. Отправила повторно. ... Подробнее... 10.10.2025 18:50
Требование налоговой , истребование документов
Лидия Викторовна, не видя требование, оценивать его законность сложно. Тем не менее, ориентируйтесь на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О (пункт ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
