Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Бесплатные журналы23.10.2014, Кемурджиан Наталья Владимировна (ПЗС 2018-12-03)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Организация занимается печатью и распространением рекламного журнала. 1% тиража распространяется по подписке, остальное раздается бесплатно. Основной доход от размещения рекламы в этом журнале. Как правильно отразить расход этих журналов и надо ли начислять НДС с безвозмездной передачи? Ответы (всего 1) 23.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаРасход в части 99% тиража необходимо отнести на себестоимость рекламных услуг. Что касается НДС - то есть 2 точки зрения (надо и не надо). Ниже привожу цитату из известной книги про НДС - как раз по рассматриваемому вопросу:
"Организация издает и бесплатно распространяет рекламный журнал (или газету). При этом рекламные объявления в этом журнале размещаются на платной основе. Соответственно, все расходы на издание и распространение журнала покрываются за счет средств, полученных от рекламодателей за публикацию в журнале их рекламных материалов.
Должна ли организация начислять НДС на стоимость бесплатно розданных экземпляров журнала?
Официальных разъяснений на этот счет нет.
Но налоговые органы на местах настаивают на том, что бесплатное распространение печатной продукции (журналов, газет) является объектом налогообложения по НДС вне зависимости от того, какая печатная продукция распространяется бесплатно и в каких целях. Поэтому от организаций, занимающихся подобными видами деятельности, требуют уплаты НДС с рыночной стоимости бесплатно распространяемых журналов (газет).
Однако на наш взгляд, не любое бесплатное распространение журнала может быть квалифицировано как безвозмездная передача, являющаяся самостоятельным объектом налогообложения по НДС.
В рассмотренной нами ситуации бесплатное распространение журнала осуществляется в рамках оказания рекламных услуг.
Если в договоре с рекламодателем четко указано, что организация обязуется разместить рекламу в журнале, который будет издан определенным тиражом и распространен бесплатно в определенных местах, то распространение журнала является составной частью услуги, которая оказывается рекламодателю. Рекламодатель, оплачивающий услугу по размещению рекламы, очевидно, платит не столько за то, чтобы его реклама появилась на страницах журнала, сколько за то, чтобы этот журнал был распространен среди определенной аудитории потенциальных клиентов. Таким образом, можно утверждать, что распространение журнала в данном случае осуществляется на платной основе.
Стоимость рекламных услуг, включающих в себя и услугу по распространению журнала, является объектом налогообложения по НДС. При этом распространение журнала не является отдельной хозяйственной операцией (не имеет самостоятельного экономического содержания) и не создает дополнительного объекта налогообложения.
О безвозмездной передаче товаров можно говорить лишь в том случае, если передающая сторона не получает оплаты за эти товары не только от лица, которому товар передан, но и ни от кого другого.
Если же товар оплачен одним лицом, а передан другому лицу, то такая передача не является безвозмездной в смысле п. 1 ст. 146 НК РФ и не создает самостоятельного объекта налогообложения по НДС.
В данном случае имеет место как раз такая ситуация.
Однако, поскольку налоговые органы придерживаются иной позиции, изложенный нами подход практически наверняка приведет организацию в суд.
В арбитражной практике примеров рассмотрения подобных споров не много, но они все же есть.
Например, ФАС Волго-Вятского округа рассмотрел следующую ситуацию.
Организация заключала с клиентами договоры на информационное обслуживание. В рамках этих договоров клиентам оказывались комплексные информационные услуги. Составной частью этих услуг являлось бесплатное распространение журналов.
Налоговая инспекция посчитала, что организация должна была начислять НДС на стоимость бесплатно распространяемых журналов.
Но судьи пришли к выводу, что передача журналов не может рассматриваться в отрыве от оказываемых информационных услуг. Стоимость розданных журналов была включена в цену информационных услуг. НДС с суммы выручки за информационные услуги был уплачен в бюджет в полном объеме. В такой ситуации передача журналов не подлежит повторному обложению НДС (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.12.2005 N А29-2980/2005а).
ФАС Московского округа рассмотрел дело о бесплатном распространении газеты среди работников.
Судьи посчитали, что распространение газеты нельзя признать реализацией, так как цель распространения заключается не в передаче газеты в собственность работнику, а в том, чтобы работник ознакомился с ее содержанием, и этот факт подтверждается тем, что газета не передается конкретным работникам, а размещается большими партиями в местах, доступных для большого количества работников, - на проходных (Постановление от 07.06.2007 N КА-А40/4876-07).
Представляется, что приведенная аргументация судей может быть применима и к нашей ситуации с рекламным журналом.
Очевидно, что целью распространения рекламного журнала является не передача его в собственность конкретным лицам, а распространение содержащейся в нем информации среди максимально возможного числа лиц.
ФАС Северо-Кавказского округа рассматривал спор о бесплатном распространении рекламной газеты, доходы по изданию которой формируются за счет средств рекламодателей, полученных за оказание услуг по размещению и распространению рекламы. Целью распространения рекламного издания являлась не передача его в собственность конкретным лицам, а распространение содержащейся в нем информации среди максимально возможного числа лиц.
Суд указал, что бесплатное распространение обществом печатной продукции не может рассматриваться в отрыве от оказываемых рекламодателям услуг, оплачиваемых последними, и не является самостоятельной операцией, подлежащей налогообложению. Уплата НДС за бесплатное распространение рекламного издания приведет к двойному налогообложению, поскольку в стоимость рекламных услуг НДС уже включен (Постановление от 23.09.2009 N А53-20907/2008).
Итак, арбитражные суды, разрешая подобные споры, всегда встают на сторону налогоплательщиков.
Но все же еще раз отметим, что если вы к спору с налоговым органом не готовы, то тогда на стоимость распространяемых бесплатно журналов необходимо начислять НДС.
(Крутякова Т.Л. НДС: сложные вопросы. 4-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2011. 239 с.)" Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... 29.07.2025 09:31
Увольнение сотрудника
Уважаемая, Ирина Владимировна, просим оказать содействие в вопросе по сложившейся ситуации: сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины с 30 06 2025 по 03 07 2025. Четыре дня прогулов бы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... 04.08.2025 11:19
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
да, тоже бы хотела спросить был у кого такой запрос и как отвечали? нам пришло тоже самое, просят собрать все документы за период (который не указан в требовании), по звонку сказали 1 квартал. нам каж ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
